Gautinų sumų senėjimas reiškia valdymo įrankį, kurį buhalteriai naudoja pirkėjų gautinoms sumoms įvertinti. Gautinos sumos gautinos sumos (AR) atspindi verslo kreditų pardavimą, kurio dar nėra visiškai apmokėję jos klientai, trumpalaikį turtą balanse. Bendrovės leidžia savo klientams mokėti per protingą, ilgesnį laiką, su sąlyga, kad bus susitarta dėl sąlygų. įmonės buvimo vietą ir nustatyti esamus pažeidimus. Senėjimo metodas suskirsto gautinas sumas pagal sąskaitos faktūros pateikimo laiką, kad būtų galima nustatyti, kuriuos klientus siųsti į kolekcijas ir kam skirti tolesnes sąskaitas.
Senstant debitorinėms gautinoms sumoms, nemokami klientai ir kreditinės atmintinės rūšiuojamos pagal dienų seką, pavyzdžiui, terminas per 30 dienų, terminas nuo 31 iki 60 dienų ir terminas nuo 61 iki 90 dienų. Senėjimo ataskaitoje kiekviena sąskaita faktūra nurodoma pagal datą ir numerį. Vadovybė naudoja informaciją, kad nustatytų įmonės finansinę būklę ir sužinotų, ar įmonė prisiima didesnę kredito riziką. Kredito rizika Kredito rizika yra nuostolių rizika, kuri gali atsirasti dėl to, kad kuri nors šalis nesilaiko sąlygų. bet kokią finansinę sutartį iš esmės, nei ji gali įvykdyti.
Kaip valdymas naudoja gautinų sumų senėjimą
Toliau pateikiami keli būdai, kaip įmonės vadovybė gali naudoti gautinų sumų senėjimo ataskaitą:
1. Surinkimo praktika
Vienas iš būdų, kaip vadovybė gali panaudoti gautinų sumų senėjimą, yra nustatyti įmonės inkasavimo funkcijos efektyvumą. Jei senėjimo ataskaitoje nurodoma daug senesnių gautinų sumų, tai reiškia, kad įmonės inkasavimo praktika yra silpna.
Kai kurie klientai paprastai nemoka savo sąskaitų, kai jiems reikia sumokėti, ir jie gali palaukti, kol antrasis ir trečiasis sąskaitų faktūrų priminimai padengs jų likutį. Jei kai kuriems klientams per ilgai užtrunka laukiančių sąskaitų apmokėjimas, įmonė turėtų peržiūrėti išieškojimo praktiką, kad ji nedelsdama įvykdytų negrąžintas skolas.
2. Kredito rizika
Gautinų sumų senėjimo ataskaitoje taip pat galima nurodyti, kurie klientai tampa įmonės kredito rizika. Dėl senesnių gautinų sumų įmonei tenka nemokumas. Nemokumas Nemokumas reiškia situaciją, kai įmonė ar asmuo negali įvykdyti finansinių įsipareigojimų kreditoriams, kai atsiranda skolų. Nemokumas yra finansinio sunkumo būsena, o bankrotas yra teisinis procesas. dėl rizikos, kad skolininkai gali negalėti apmokėti sąskaitos.
Jei iš ataskaitos matyti, kad kai kurie klientai moka lėčiau nei kiti, įmonė gali nuspręsti peržiūrėti savo atsiskaitymo politiką arba nebevykdyti verslo su klientais, kurie chroniškai vėluoja mokėti. Vadovybė taip pat gali palyginti savo kredito riziką su pramonės standartais, kad nustatytų, ar ji prisiima per didelę kredito riziką, ar rizika neviršija įprastų leistinų ribų konkrečioje pramonėje.
3. Išmokos už blogas skolas
Vadovybė taip pat gali naudoti senėjimo ataskaitą, kad įvertintų galimas blogas skolas per ataskaitinį laikotarpį. Jie įvertina sąskaitos faktūros dolerio procentinę dalį, kuri tampa blogomis skolomis per laikotarpį, ir tada taiko procentą dabartinio laikotarpio senėjimo ataskaitose.
Pavyzdžiui, tarkime, kad įmonė XYZ leidžia 1% blogų skolų išmoką nuo 0 iki 30 dienų laikotarpiui ir 3% blogų skolų išmoką per 31–60 dienų laikotarpį. Dabartiniu laikotarpiu įmonė praneša apie 100 000 USD skolas per 0–30 dienų laikotarpį ir 50 000 USD skolas per 31–60 dienų laikotarpį. Tai reiškia, kad blogų skolų atidėjimas yra 2 500 USD, remiantis tokiu skaičiavimu:
Pašalpa už blogas skolas = [(100 000 USD x 1%) + (50 000 USD x 3%)]
= $1,000 + $1,500
= $2,500
Sąskaitos gautinos senėjimo ataskaitos
Senėjimo ataskaitoje pateikiama informacija apie konkrečias gautinas sumas, atsižvelgiant į sąskaitų faktūrų amžių. Tai suteikia valdymo komandai geresnę įmonės gautinų sumų portfelio apžvalgą. Jis sugrupuoja neapmokėtas sąskaitas faktūras pagal jų mokėjimo ir neapmokėjimo trukmę.
Pagrindinės senėjimo ataskaitos kategorijos
- Dabartinis: Sąskaitos, kurios mokėtinos nedelsiant.
- 0–30 dienų: Sąskaitos, kurios turi būti sumokėtos per kitas 30 dienų.
- 31-60 dienų: Sąskaitos faktūros, kurių mokėjimo terminas yra 31–60 dienų.
- 61- 90 dienų: Sąskaitos faktūros, kurių mokėjimo terminas yra 61–90 dienų.
- Daugiau nei 90 dienų: Sąskaitos faktūros, kurių mokėjimo terminas yra daugiau nei 90 dienų.
Kaip veikia senėjimo ataskaita
Senėjimo ataskaita naudojama parodant neapmokėtas klientų sąskaitas faktūras ir dienų, kai jos buvo neįvykdytos, skaičių. Jei įmonės atsiskaitymo politika yra leisti klientams mokėti už produktus ir paslaugas. Produktai ir paslaugos Produktas yra materialus daiktas, pateikiamas rinkai įsigyti, atkreipti dėmesį ar vartoti, o paslauga yra nematerialus daiktas, atsirandantis iš Ateityje senėjimo ataskaita leidžia įmonei sekti sąskaitas faktūras ir jų mokėjimo terminą, kad klientai jas greitai sumokėtų.
Senėjimo ataskaitoje taip pat rodomos visos kiekvieno kliento mokėtinos sąskaitos faktūros, sugrupuotos pagal sąskaitos faktūros amžių. Bendrovės vadovybė turėtų kartą per mėnesį generuoti senėjimo ataskaitą, kad žinotų sąskaitas, kurios bus mokėtinos. Tada jie gali pranešti klientams apie sąskaitas, kurių pasibaigęs jų terminas.
Galimos debitorinių įsiskolinimų senėjimo ataskaitų problemos
Nors gautinų sumų senėjimo ataskaita padeda valdymo komandai geriau žinoti įmonės finansinę būklę, ji gali pateikti klaidinančios informacijos, atsižvelgiant į senėjimo ataskaitos sudarymo laiką. Pavyzdžiui, dauguma įmonių sąskaitas klientams pateikia mėnesio pabaigoje, o senėjimo ataskaita parengiama po kelių dienų. Tai reiškia, kad ataskaitoje praėjusio mėnesio sąskaitos bus rodomos kaip pasibaigusios terminui, kai iš tikrųjų daugelis jų buvo apmokėtos iškart po senėjimo ataskaitos sugeneravimo.
Be to, sugeneravus ataskaitą iki mėnesio pabaigos, bus parodoma mažiau debitorinių įsiskolinimų, tuo tarpu iš tikrųjų yra daugiau gautinų sumų, kurias įmonė turi sumokėti. Vadovybė turėtų suderinti savo kredito sąlygas su senėjimo ataskaitų laikotarpiais, kad gautų tikslią gautinų sąskaitų informaciją.
Susiję skaitymai
Finansai siūlo finansinio modeliavimo ir vertinimo analitikui (FMVA) ™ FMVA® atestaciją. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį. Norint toliau mokytis ir tobulėti karjeroje, bus naudingi šie finansų ištekliai:
- Grynųjų pinigų konvertavimo ciklas Grynųjų pinigų konvertavimo ciklas Grynųjų pinigų konvertavimo ciklas (CCC) yra metrika, rodanti, kiek laiko įmonei prireikia konvertuoti investicijas į atsargas į grynuosius. Grynųjų pinigų perskaičiavimo ciklo formulė rodo laiką, per kurį įmonė turi išteklius paversti grynaisiais. Formulė
- Kaip užregistruoti mokėjimą apskaitoje Kaip užregistruoti mokėjimą buhalterijoje Mokėjimą apskaitoje registruoti kitaip galima vadinti „mokėtinomis sumomis“, o tai reiškia bendrą sumą, kurią įmonė yra skolinga įmonėms ar tiekėjams už produktus ar paslaugas. Be to, mokėtinas mokėtinas likutis atsispindi balanse, ypač einamųjų įsipareigojimų skyriuje
- Pardavimų ir surinkimo ciklas Pardavimų ir surinkimo ciklas Pardavimų ir surinkimo ciklą, dar vadinamą pajamų, gautinų sumų ir kvitų (RRR) ciklu, sudaro įvairios operacijų klasės. Pardavimų ir kvitų operacijų klasės yra tipiški žurnalo įrašai, kurie nurašo gautinas sumas ir kreditines pardavimo pajamas bei debetuoja gautinas pinigų ir kredito sąskaitas.
- Populiariausi apskaitos skandalai Populiariausi apskaitos skandalai Per pastaruosius du dešimtmečius įvyko vieni blogiausių apskaitos skandalų istorijoje. Dėl šių finansinių nelaimių buvo prarasta milijardai dolerių. Šiame
