Finansinių ataskaitų ataskaitinių laikotarpių standartizavimo procesas Trys finansinės ataskaitos Trys finansinės ataskaitos yra pelno (nuostolių) ataskaita, balansas ir pinigų srautų ataskaita. Šie trys pagrindiniai teiginiai yra sudėtingai vadinami kalendorizacija. Kad palyginamos įmonės būtų „lygios“, kiekvienos įmonės finansiniai duomenys turi būti standartizuoti, kad būtų teisingas pagrindas palyginti. Pvz., Jei nagrinėjate bendrovių, kurių finansiniai metai baigiasi kovo 31, birželio 30 ir rugsėjo 30 d., Rinkinį, o jūsų analizuojama įmonė vadovaujasi fiskaliniais metais Fiskaliniai metai (FY) Finansiniai metai (FY) yra 12 mėnesių arba 52 savaičių laikotarpis, kurį vyriausybės ir įmonės naudoja apskaitos tikslams rengti metinėms finansinėms ataskaitoms. Finansiniai metai (FY) nebūtinai seka kalendorinius metus. Tai gali būti laikotarpis, pvz., 2009 m. Spalio 1 d. - 2010 m. Rugsėjo 30 d., Baigiantis birželio 30 d., Turite kalendorizuoti atsižvelgdami į vertinamą įmonę. Tokiu atveju, norėdami palyginti, turite pakoreguoti kitų įmonių finansinius metus, kad jie baigtųsi birželio 30 d.
Skelbdama finansines ataskaitas, dauguma įmonių savo finansines ataskaitas grindžia finansiniais metais, kurie baigiasi gruodžio 31 d. Tačiau kai kurios įmonės gali naudoti finansinius metus, kurie baigiasi kita data - pvz., Kovo 31 d., Birželio 30 d. Arba bet kuriuo kitu metų laiku. . (Atkreipkite dėmesį, kad įprasta, jog finansiniai metai visada baigiasi paskutinę kalendorinio mėnesio dieną.) Tačiau kai įmonė ketina palyginti savo rezultatus su palyginamosiomis įmonėmis, ji turi atsižvelgti į visus fiskalinių metų skirtumus tarp įmonės. Palyginus skirtingų finansinių metų bendrovių finansinius duomenis, rezultatai bus netikslūs. Kai kurios įmonės tam tikru metų laiku išgyvena piko mėnesius, o jei neįtraukiami kai kurie mėnesiai, tai greičiausiai padaro klaidingą įspūdį apie tikrąją įmonės finansinę padėtį.
Formulė
Finansinių duomenų kalendavimo formulė yra tokia:
Kur:
FY yra finansiniai metai
# Mėnuo yra mėnuo, kai baigiasi įmonės finansiniai metai
Finansiniai metai ir kalendoriniai metai
Kai kurios šalys ir įmonės savo fiskalinius metus grindžia standartiniais kalendoriniais metais, o kitos - kitais vyriausybės nustatytais fiskaliniais metais. Kalendoriniai metai prasideda sausio 1 d. (Naujųjų metų diena) ir baigiasi gruodžio 31 d. (Naujųjų metų išvakarės), kiekvienais metais numatant 365 dienas (366 dienos kartą per ketverius metus - keliamieji metai). Pagrindiniai kalendorinių metų tipai yra islamo ir Grigaliaus kalendoriai. Pastarieji yra dažniausiai naudojami kalendoriniai metai visame pasaulyje.
Kita vertus, finansiniai metai yra 12 mėnesių laikotarpis, kuris naudojamas apskaičiuojant ir rengiant metines finansines ataskaitas, kurias teikia įmonės ir vyriausybės visame pasaulyje. Pagrindinės finansinės ataskaitos, tokios kaip balansas Balansas Balansas yra viena iš trijų pagrindinių finansinių ataskaitų. Šios ataskaitos yra svarbiausios tiek finansiniam modeliavimui, tiek apskaitai. Balanse parodomas visas įmonės turtas ir tai, kaip šis turtas finansuojamas skolomis ar nuosavu kapitalu. Turtas = Įsipareigojimai + Nuosavas kapitalas, pinigų srautų ataskaita ir pelno (nuostolio) ataskaita Pelno (nuostolio) ataskaita Pelno (nuostolio) ataskaita yra viena iš pagrindinių įmonės finansinių ataskaitų, rodanti jų pelną ir nuostolius per tam tikrą laikotarpį. Pelnas arba nuostolis nustatomas imant visas pajamas ir atėmus visas išlaidas tiek iš pagrindinės, tiek dėl ne pagrindinės veiklos. Ši ataskaita yra viena iš trijų ataskaitų, naudojamų tiek įmonių finansuose (įskaitant finansinį modeliavimą), tiek apskaitoje. konkretų laikotarpį, kuris buvo pasirinktas kaip oficialus apskaitos laikotarpis. Apskaitos laikotarpis turi būti parengtas 12 mėnesių iš eilės laikotarpiui. Tai padeda įmonei gauti svarbią finansinę statistiką ir suprasti, kaip jai sekasi metų pabaigoje.
Dažniausiai viso pasaulio įmonės ir vyriausybės naudoja fiskalinius metus:
- Sausio 1 d. - gruodžio 31 d
- Balandžio 1 d. - kovo 31 d
- Liepos 1 d. – birželio 30 d
- Spalio 1 d. - rugsėjo 30 d
Tokios šalys kaip Kinija, Japonija, Vokietija, Singapūras, Prancūzija, Rusija ir Jungtiniai Arabų Emyratai savo finansiniais metais naudoja Grigaliaus kalendorių (nuo sausio 1 d. Iki gruodžio 31 d.). Indijai, Kanadai ir Jungtinei Karalystei taikomi skirtingi finansiniai metai, kurie tęsiasi nuo balandžio 1 d. Iki kovo 31 d. Jungtinių Valstijų federalinės vyriausybės finansiniai metai prasideda spalio 1 d. Ir baigiasi rugsėjo 30 d., Tuo tarpu įvairios valstijų vyriausybės nustato savo fiskalinius metus . Vyriausybės naudoja finansinių metų grafiką rengdamos biudžetus ir kurdamos įstatymus, kad mokesčių mokėtojai savo deklaracijas pateiktų per nurodytą finansinį laikotarpį. Daugumoje šalių verslui leidžiama priimti kitokius nei vyriausybės finansinius metus.
Finansinių ataskaitų ir finansinių metų konsolidavimas
Finansinių ataskaitų kalendorinis planavimas taip pat įvyksta, kai patronuojanti įmonė pateikia konsoliduotas finansines ataskaitas savo suinteresuotosioms šalims. Patronuojanti įmonė turi konsoliduoti visas finansines ataskaitas, įskaitant dukterinių bendrovių finansines ataskaitas. Jei dukterinės įmonės naudoja skirtingus finansinius metus nei motininė įmonė, jie turi būti pakoreguoti pagal patronuojančios bendrovės finansinius metus. Finansinių ataskaitų konsolidavimas skirtingais finansiniais metais nebūtų prasmingas, todėl finansinė statistika būtų netiksli.
Pvz., Tarkime, kad patronuojanti įmonė ABC turi dvi dukterines įmones - X ir Y, ir kad jos finansiniai metai skaičiuojami nuo balandžio 1 d. Iki kovo 31 d., O viena iš dukterinių įmonių naudoja finansinius metus, prasidedančius liepos 1 d., O kitos dukterinės įmonės finansiniai metai eina konsoliduojant šių trijų bendrovių finansines ataskaitas, pirmiausia reikia patikslinti dukterinių įmonių X ir Y ataskaitas prie finansinių metų, einančių nuo balandžio 1 d. iki kovo 31 d. Patronuojanti įmonė taip pat privalės: padaryti pastabą, kurioje nurodoma, kad dukterinių įmonių finansinės ataskaitos buvo parengtos finansiniais metais, kad būtų galima konsoliduoti.
Kalendorizacija, palyginti su praėjusiais dvylika mėnesių (LTM)
Tiek kalendorizacija, tiek paskutiniai dvylika mėnesių (LTM) LTM (paskutiniai dvylika mėnesių) LTM (paskutiniai dvylika mėnesių), taip pat žinomi kaip dvylika mėnesių einantys arba slenkantys, yra laikotarpis, dažnai naudojamas atsižvelgiant į finansinius rodiklius, tokius kaip pajamos ar nuosavo kapitalo grąža ( ROE), siekiant įvertinti įmonės veiklą per ankstesnį 12 mėnesių laikotarpį. yra naudojami lyginamojoje analizėje. Palyginama bendrovių analizė apima lyginamųjų pramonės įmonių valstybinių įmonių veiklos rodiklių palyginimą. Bendradarbių grupės įmonės skirstomos pagal tokius veiksnius kaip pramonė, dydis, svertas ir augimo ypatybės. Atliekant įmonės vertinimus būtina atlikti palyginamą analizę.
Nors kalendoriniai duomenys koreguoja finansinių metų finansinių ataskaitų duomenis, LTM imasi ankstesnių 12 mėnesių duomenų, kuriuos reikia naudoti apskaičiuojant finansinę metriką, pvz., Pajamas, EBITDA ar pajamas. Nors pastarieji 12 mėnesių gali būti gana trumpas laikotarpis įmonės rezultatams įvertinti, tai yra vertinga priemonė naujausiems įmonės veiklos rezultatams ir dabartinėms tendencijoms nustatyti. LTM skaičiai paprastai yra naujesni nei metinės finansinės ataskaitos, todėl laikomi patikimesne priemone, nes jie pašalina trumpalaikę, galimai klaidinančią metriką, pvz., Ketvirčio ataskaitas.
Naudodamiesi LTM skaičiais, investuotojai turėtų diferencijuoti skaičius, sutampančius su naujausiomis bendrovės ataskaitomis finansiniais metais. LTM nurodo praėjusius 12 mėnesių nuo finansinės ataskaitos datos. Pvz., Jei finansinė ataskaita yra 2017 m. Birželio mėn., Paskutiniai 12 mėnesių apima laikotarpį nuo 2016 m. Liepos 1 d. Iki 2017 m. Birželio 30 d. Tačiau kalendoriniai kalendoriniai metai koreguoja finansinius metus prie patronuojančios ar vertinančios įmonės finansinių metų kad yra „švarus“ palyginimo pagrindas.
Susiję skaitymai
Dėkojame, kad perskaitėte Finansų kalendoriaus rengimo vadovą. Norėdami sužinoti daugiau apie finansines ataskaitas ir ataskaitas, žr. Šiuos nemokamus finansinius išteklius.
- YOY (metai per metus) analizė YoY (metai per metus) YoY reiškia metus per metus ir yra finansinės analizės rūšis, naudojama laiko eilučių duomenims palyginti. Naudinga matuoti augimą, nustatyti tendencijas
- Finansinių ataskaitų analizė Finansinių ataskaitų analizė Kaip atlikti finansinių ataskaitų analizę. Šis vadovas išmokys jus atlikti pelno (nuostolių) ataskaitos, balanso ir pinigų srautų ataskaitos analizę, įskaitant maržas, rodiklius, augimą, likvidumą, svertą, grąžos normas ir pelningumą.
- Pelno sezono uždarbio sezono uždarbio sezonas yra laikas, per kurį viešai prekiaujamos įmonės skelbia savo finansinius rezultatus rinkoje. Laikas įvyksta kiekvieno ketvirčio pabaigoje, t. Y. JAV įmonėms keturis kartus per metus. Kitų regionų įmonių ataskaitiniai laikotarpiai yra skirtingi, pavyzdžiui, Europoje, kur įmonės teikia ataskaitas kas pusmetį.
- Palyginama įmonės analizė Palyginama įmonės analizė Kaip atlikti palyginamą įmonės analizę. Šis vadovas žingsnis po žingsnio parodo, kaip sukurti palyginamą įmonės analizę („Comps“), apima nemokamą šabloną ir daug pavyzdžių. „Comps“ yra santykinė vertinimo metodika, kuri žiūri į panašių valstybinių bendrovių santykius ir naudoja juos kito verslo vertei nustatyti
