Grynasis įskaitymas (NCO) yra skirtumas tarp bendrojo įskaitymo sumos ir bet kokio vėluojančio įsiskolinimo susigrąžinimo. Pareigūnas gali būti laikomas skolinga įmonei ar organizacijai, kuri greičiausiai nebus išieškota. Skola iš pradžių nurašoma kaip bendrasis nurašymas; tačiau jei kuri nors skolos suma bus išieškota vėliau, suma atimama, kad būtų galima sumokėti grynuosius mokesčius.
Supratimas apie apmokestinimą
Įskaitymas - tai skola, kuri, tikėtina, nebus išieškota iš skolininko (skolintojas Kreditorius Skolintojas apibrėžiamas kaip verslo ar finansų įstaiga, suteikianti kreditą įmonėms ir asmenims, tikėdamasi, kad visa jų suma). Tai gali būti dėl kelių priežasčių, pavyzdžiui, skolininko kredito būklės pablogėjimas arba skolos mokėjimas ilgą laiką buvo netinkamas. Paprastai dėl nurašymo skolos nurašomos iš balanso; tačiau ne visada taip būna.
Kreditoriaus (skolininko) apmokestinimas gali reikšmingai paveikti kredito balus, kredito reitingus. Kredito reitingas Kredito reitingas yra konkrečios kredito agentūros nuomonė apie subjekto (vyriausybės, verslo ar asmens) galimybes ir norą vykdyti savo finansinius įsipareigojimų iki nustatyto termino pabaigos. Kredito reitingas taip pat reiškia tikimybę, kad skolininkas nevykdys įsipareigojimų. ir būsimų skolinimosi galimybių. Ateityje kreditoriui gali būti sunku užtikrinti skolą arba gali tekti mokėti didesnes palūkanas, kad kompensuotų papildomą jų keliamą riziką. Neapmokėtos skolos laikomos neatgautinomis, paprastai, jei skolos mokėjimas yra pasibaigęs 180 ar daugiau dienų.
Kredito ataskaitos analizė išlieka kredito ataskaitos kredito ataskaitos analizė Kredito ataskaitos analizė apima kredito ataskaitoje esančios informacijos, tokios kaip kliento asmeninė informacija, jo kredito suvestinė, vertinimą septynerius metus, todėl įskaitymų poveikis gali turėti įtakos skolinimuisi. didelę laiko dalį.
Kaip veikia grynasis apmokestinimas
Dauguma skolininkų skolina pinigus tikėdamiesi, kad negalės susigrąžinti 100% išduotų paskolų. Todėl įprasta nuostata dėl paskolos nuostolių nustatoma „atidėjiniu kredito nuostoliams (PGL)“. Atidėjiniai apskaičiuojami remiantis istoriniais kreditorių, ekonomikos duomenimis ir prognozuojamais surinkimo lūkesčiais. Neatgaunamų sumų įvertinimas nurašomas kaip bendrasis įskaitymas.
Tačiau jei skolininkai sugeba susigrąžinti dalį įskaitytos sumos, tai gali susigrąžinti išieškojimą iš bendrojo įskaitymo, kad gautų grynąjį įskaitymą. Atidėjiniai paskolų nuostoliams yra sumažinami grynojo įskaitymo suma ataskaitinio laikotarpio pabaigoje ir vėliau pildomi kitam ataskaitiniam laikotarpiui, remiantis naujais paskolų nuostolių įvertinimais.
Pavyzdys
A bendrovė apskaito bendrąjį įskaitymą, kuris sudaro 3% visų negrąžintų paskolų. Apie 0,5% visų negrąžintų paskolų galiausiai grąžinama. Kas yra grynasis apmokestinimas?
Grynasis įskaitymas yra skirtumas tarp bendrojo įskaitymo ir grąžintų paskolų sumos.
Todėl grynasis įskaitymas yra 2,5% (3,0% - 0,5%) visų negrąžintų paskolų.
Suma taikoma paskolos nuostolių atidėjiniui apskaitos ataskaitose.
Svarba bankams
Bankams labai svarbu įvertinti atidėjinius kredito nuostoliams. Taip yra todėl, kad visi bankų verslo modeliai yra pagrįsti skolinimu ir skolinimu. Paprastai bankai uždirba pelną skolindamiesi lėšų iš indėlininkų tam tikra palūkanų norma ir skolindami lėšas didesne palūkanų norma. Todėl jie gali pasipelnyti iš skolinimosi ir skolinimo palūkanų normos; jis fiksuojamas naudojant finansinę metriką „grynoji palūkanų marža (NIM)“.
Kadangi indėliai ir paskolos sudaro didžiąją banko balanso dalį, yra labai svarbu įvertinti grąžinamąsias išmokas, kad bankas galėtų skolinti pinigus, tuo pačiu galėdamas grąžinti indėlininkams, jei reikia. Bankai įvertina savo PCL, analizuodami jų individualius balansus ir negrąžintų paskolų rizikingumą. Be to, bankai prognozuoja ekonominę aplinką ir tikimybę, kad kreditoriai atsiskaitys už paskolas.
Bankai stebi jų grynąją grąžinimo normą, kuri yra paskolų nuostolių ir visų paskolų santykis. Tai yra finansinė metrika, pagal kurią galima palyginti bankų paskolų knygos kokybę. Tačiau grynųjų apmokestinimo normų skirtumai gali atsirasti dėl skirtingų verslo rūšių derinių.
Pavyzdžiui, bankas, daugiau dėmesio skiriantis verslo paskoloms ir kreditinėms kortelėms, paprastai sukuria didesnę grynąją palūkanų maržą, nes paskoloms suteikiama didesnė palūkanų norma. Tačiau paskolos yra rizikingesnės, o grynosios grąžinamosios išmokos paprastai bus didesnės.
Kitas bankas gali daugiau dėmesio skirti būsto paskoloms gyvenamajame būste. Hipoteka Hipoteka yra paskola, kurią teikia hipotekos davėjas arba bankas, suteikianti asmeniui galimybę įsigyti būstą. Nors galima imti paskolas, padengiančias visas būsto išlaidas, dažniausiai paskolą užtikrinama maždaug 80% namo vertės. ir kitos užtikrintos paskolos. Paskolos sudarys mažesnę grynųjų palūkanų maržą dėl mažesnės palūkanų normos. Jie taip pat yra saugesni, nes turi juos remiantį turtą; todėl apmokestinimas bus mažesnis.
Papildomi resursai
Finansai siūlo atestuotą bankininkystės ir kredito analitiką (CBCA) grąžinimai ir dar daugiau. sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį. Norėdami toliau mokytis ir plėtoti savo žinių bazę, ištirkite toliau nurodytus papildomus susijusius išteklius:
- Pašalpa abejotinoms sąskaitoms Pašalpa abejotinoms sąskaitoms Abejonių abejotinoms sąskaitoms yra papildoma turto sąskaita, susieta su gautinomis sumomis ir atspindinti tikrąją gautinų sumų vertę. Suma atspindi gautinų sumų vertę, už kurią įmonė nesitiki gauti apmokėjimo.
- Blogos skolos išlaidos Blogos skolos išlaidos Blogos skolos yra būdas, kuriuo įmonės apskaito gautiną sąskaitą, kuri nebus sumokėta. Neteisinga skola atsiranda tada, kai klientas arba negali sumokėti dėl to
- Skolininkas ir kreditorius Skolininkas ir kreditorius Pagrindinis skirtumas tarp skolininko ir kreditoriaus yra tas, kad abi sąvokos žymi dvi skolinimo sutarties šalis. Skiriant taip pat gaunama a
- Nevykdanti paskola Nevykdanti paskola (NPL) Nevykdoma paskola yra paskola, kurios paskolos gavėjas nevykdo įsipareigojimų ir nėra sumokėjęs mėnesio pagrindinės sumos ir palūkanų grąžinimo už nurodytą laikotarpį.
