Mokėtinos sumos (AP) susidaro tada, kai įmonė perka prekes ar paslaugas iš savo tiekėjų kreditu. Tikimasi, kad mokėtinos sumos bus sumokėtos per metus arba per vieną veiklos ciklą (atsižvelgiant į tai, kuris laikotarpis yra ilgesnis). AP laikoma viena likvidžiausių trumpalaikių įsipareigojimų formų. Trumpalaikiai įsipareigojimai Trumpalaikiai įsipareigojimai yra verslo subjekto finansiniai įsipareigojimai, kuriuos reikia sumokėti per metus. Įmonė juos parodo balanse. Įsipareigojimas atsiranda tada, kai įmonei yra įvykdytas sandoris, dėl kurio ateityje tikimasi išleisti grynuosius pinigus ar kitus ekonominius išteklius. balanse Balansas Balansas yra viena iš trijų pagrindinių finansinių ataskaitų. Šios ataskaitos yra svarbiausios tiek finansiniam modeliavimui, tiek apskaitai. Balanse parodomas visas įmonės turtas ir tai, kaip šis turtas finansuojamas skolomis ar nuosavu kapitalu. Turtas = Įsipareigojimai + Nuosavas kapitalas.
Mokėtinos sumos apyvarta
Mokėtinų sumų apyvarta yra pagrindinė metrika, naudojama apskaičiuojant įmonės likvidumą, taip pat analizuojant ir planuojant jos pinigų ciklą. Susijusi metrika yra AP dienos (mokėtinos dienos). Tai yra dienų, per kurias vidutiniškai įmonė moka savo AP likutį, skaičius.
Grynųjų pinigų ciklas (arba grynųjų pinigų konvertavimo ciklas) yra laikas, kurio įmonei reikia konvertuoti atsargas į grynuosius pinigus. Jis susietas su veikimo ciklu, kuris yra gautinų sumų dienų skaičius. Parduotų dienų neįvykdytų pardavimų dienų skaičius (DSO) reiškia vidutinį dienų, per kurią kredito pardavimai konvertuojami į grynuosius, skaičių arba per kiek laiko įmonei reikia surinkti jos gautinos sumos. DSO galima apskaičiuoti visą gautinų sąskaitų sumą per tam tikrą laikotarpį padalijus iš bendro grynojo kredito pardavimo. ir inventorizacijos dienos. Taigi grynųjų pinigų ciklas yra veikimo ciklas atėmus AP dienas.
Mokėtinų sumų mažinimas
AP yra dabartinių bendrovės įsipareigojimų tiekėjams ir paslaugų teikėjams kaupimas. Mokėtinos sumos sumažėja, kai įmonė moka įsipareigojimą. Naudojant dvigubą apskaitą, grynieji pinigai sumažinami kartu su AP. Turto pusė yra sumažinama lygi suma, palyginti su įsipareigojimų puse.
Kaip apskaičiuoti mokėtinas sumas finansiniame modeliavime
Finansinis modeliavimas Kas yra finansinis modeliavimas Finansinis modeliavimas atliekamas „Excel“, siekiant prognozuoti įmonės finansinę veiklą. Apžvalga, kas yra finansinis modeliavimas, kaip ir kodėl sukurti modelį. , svarbu mokėti apskaičiuoti vidutinį dienų skaičių, kurio reikia įmonei apmokėti sąskaitas.
AP dienų skaičiavimo formulė yra:
AP dienos = (Pirktinė mokėtina vertė / parduotų prekių kaina) x 365
AP vertės apskaičiavimo formulė yra:
AP vertė = (mokėtinos dienos x parduoto prekės kaina) / 365
Pastaba: Aukščiau pateikti pavyzdžiai yra pagrįsti visų metų 365 dienų laikotarpiu.
Atsisiųskite nemokamą šabloną
Įveskite savo vardą ir el. Pašto adresą žemiau esančioje formoje ir atsisiųskite nemokamą šabloną dabar!
AP poveikis grynųjų pinigų balansui
Kadangi AP reiškia neapmokėtas įmonės išlaidas, didėjant mokėtinoms sumoms, didėja ir grynųjų pinigų likutis (visa kita yra lygi).
Kai AP yra apmokamas ir sumažinamas, įmonės grynųjų pinigų likutis taip pat sumažina atitinkamą sumą.
Tai yra labai svarbi sąvoka, kurią reikia suprasti atliekant finansinę analizę Finansinių ataskaitų analizė Kaip atlikti finansinių ataskaitų analizę. Šis vadovas išmokys jus atlikti pelno (nuostolių) ataskaitos, balanso ir pinigų srautų ataskaitos analizę, įskaitant maržas, rodiklius, augimą, likvidumą, svertą, grąžos normas ir pelningumą. įmonės.
Sužinokite daugiau apie balanso ataskaitų teikimo standartus FASB.
Žiūrėkite toliau pateiktą vaizdo įrašo pamoką, kad sužinotumėte daugiau apie gautinas sumas gautinos sumos gautinos sumos (AR) atspindi verslo kreditų pardavimus, kurių klientai dar nėra visiškai apmokėję - trumpalaikį turtą balanse. Bendrovės leidžia savo klientams mokėti per protingą, ilgesnį laiką, su sąlyga, kad bus susitarta dėl sąlygų. ir mokėtinas:
Sužinokite daugiau
Dėkojame, kad perskaitėte šį Finansų apskaitos vadovą. Finansai siūlo finansinio modeliavimo ir vertinimo analitikui (FMVA) ™ FMVA® atestaciją. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį.
Norint toliau mokytis ir tobulėti karjeroje, bus naudingi šie šaltiniai:
- Nematerialusis turtas Nematerialusis turtas Pagal TFAS nematerialusis turtas yra identifikuojamas, nepiniginis turtas, neturintis fizinės esmės. Kaip ir visas turtas, nematerialusis turtas yra tas, kuris, tikimasi, ateityje atneš įmonei ekonominę grąžą. Kaip ilgalaikis turtas, šios lūkesčiai tęsiasi ilgiau nei vienerius metus.
- Mokėtinos obligacijos Mokėtinos obligacijos Mokėtinos obligacijos susidaro, kai įmonė išleidžia obligacijas, kad gautų pinigų. Mokėtinos obligacijos reiškia amortizuotą sumą, kurią obligacijų emitentas laiko savo balanse. Tai laikoma ilgalaikiu įsipareigojimu
- Nepaskirstytasis pelnas
- Akcinis kapitalas Akcinis kapitalas Akcinis kapitalas (akcininkų kapitalas, nuosavas kapitalas, įneštas kapitalas arba įmokėtas kapitalas) yra suma, kurią įmonės akcininkai investavo naudojimui versle. Sukūrus įmonę, jei jos vienintelis turtas yra akcininkų investuoti pinigai, balansas subalansuojamas per akcinį kapitalą
