Vienodas mokestis reiškia mokesčių sistemą, kai visiems pajamų lygiams taikomas vienas mokesčio tarifas. Metinės pajamos Metinės pajamos yra bendra per fiskalinius metus uždirbtų pajamų vertė. Bendrosios metinės pajamos reiškia visą uždarbį prieš atliekant bet kokius atskaitymus, o grynosios metinės pajamos - sumą, kuri lieka atlikus visus atskaitymus. Ši sąvoka taikoma tiek asmenims, tiek verslui. Tai reiškia, kad asmenys, gaunantys mažas pajamas, yra apmokestinami tuo pačiu tarifu kaip ir asmenys, gaunantys dideles pajamas.
Vienodo mokesčio sistemos šalininkai teigia, kad tai skatina piliečius uždirbti dideles pajamas, nesijaudindami, kad jie bus nubausti už tai, kad uždirba daugiau, kaip yra progresinio mokesčio tarifų sistemoje. Progresinis mokestis Progresinis mokestis yra mokesčio tarifas, kuris didėja padidėja apmokestinamoji vertė. Paprastai jis yra suskirstytas į mokesčių skliaustus, kurie pereina prie vis didesnių tarifų. Pavyzdžiui, progresinis mokesčio tarifas gali būti nuo 0% iki 45% nuo žemiausio ir aukščiausio skliaustų. Tačiau kritikai teigia, kad vienodas mokesčio tarifas uždirba nereikalingą naštą mažas pajamas gaunantiems asmenims, nes jie turi mažiau pajamų, kad išlaikytų savo gyvenimo lygį.
Vienodo mokesčio pavyzdžiai
1 pavyzdys
Tarkime, kad Petras, Jamesas ir Jonas dirba toje pačioje Rusijos gamybos įmonėje. Peteris dirba techniku ir uždirba 40 000 USD metinių apmokestinamųjų pajamų. Jamesas dirba buhalteriu, o jis uždirba 60 000 USD metines apmokestinamas pajamas. Jonas dirba vyriausiuoju IRT pareigūnu IT atlyginimų vadove. Šiame IT atlyginimų vadove pateikiame kelių IT darbo vietų ir jų atitinkamų 2018 m. Vidutinių atlyginimų apžvalgą. Informacinių technologijų darbo vietų paklausa įvairiose pramonės šakose pradėjo augti devintojo dešimtmečio pradžioje. Šiandien, kai vis daugiau įmonių siekia skaitmeninti ar automatizuoti tam tikrus verslo procesus, IT paklausa. ir jis uždirba 80 000 USD metinių apmokestinamųjų pajamų. Tarkime, kad vyriausybė nustato vienodą 15% mokesčio tarifą.
Todėl:
Petras sumokės (15% x 40 000) = 6 000 USD metinių mokesčių, palikdamas jam 34 000 USD.
James mokės (15% x 60 000) = 9 000 USD metinių mokesčių, palikdamas jam 51 000 USD.
Jonas sumokės (15% x 80 000) = 12 000 USD metinių mokesčių, palikdamas jam 68 000 USD.
Remdamasi pirmiau pateiktais skaičiavimais, vyriausybė paima 27 000 USD (6 000 USD + 9 000 USD + 12 000 USD), o trys mokesčių mokėtojai gauna 153 000 USD (34 000 USD + 51 000 USD + 68 000) kartu.
2 pavyzdys
2016 m. JAV senatorius ir kandidatas į prezidentus Tedas Cruzas pasiūlė JAV nustatyti 10% fiksuoto mokesčio tarifą. Įdiegus mokesčių sistemą, keturių asmenų šeima, kurios pajamos yra mažesnės nei 36 000 USD, būtų atleista nuo mokesčių mokėjimo. Tai padidintų standartinius atskaitymus iki 10%, o asmeninė išimtis būtų padidinta iki 4000 USD.
Vienodo mokesčio sistema taip pat panaikintų turto mokestį, „Obamacare“ mokesčius ir alternatyvų minimalų mokestį. Siūlant mokestį pelno mokesčiai taip pat sumažėtų iki 16%, o užsienyje uždirbtas pelnas būtų neapmokestinamas. Verslas privalėtų mokėti tik vienkartinį 10% repatriacijos mokestį nuo buvusių pajamų.
Vienodo mokesčio privalumai
Vienas iš fiksuoto mokesčio tarifo privalumų yra jo paprastumas; visi moka mokesčius tuo pačiu tarifu. Jis yra paprastesnis, palyginti su progresiniu mokesčio tarifu, kuris įvairiems pajamų lygiams nustato skirtingą mokesčio tarifą. Pavyzdžiui, Jungtinėse Valstijose progresyvios mokesčių sistemos sudėtingumas mokesčių mokėtojams kainuoja daug pinigų ir prarastas valandas, kai tai įgyvendinama, todėl kiekvienam mokesčių mokėtojui nustatomi skirtingi mokesčių skaičiavimai. Tačiau taikydami vienodą mokestį visi moka vienodą tarifą, sumažindami jo įgyvendinimo išlaidas.
Vienodo mokesčio šalininkai taip pat teigia, kad mokesčių sistema yra teisinga, palyginti su kitomis mokesčių sistemomis. Kiekvienam mokesčių mokėtojui taikomas vienodas mokesčio tarifas, ir tikėtina, kad bus nedaug skundų dėl tam tikrų kategorijų mokesčių mokėtojų apmokestinimo per dideliu, o kitų - per mažu. Skirtingai nuo progresinės ir regresinės mokesčių sistemos, kai skirtingoms mokesčių mokėtojų grupėms taikomas skirtingas mokesčio tarifas.
Fiksuoto mokesčio trūkumai
Vienodo mokesčio priešininkai teigia, kad mokesčių sistema yra nesąžininga ir kad tai uždeda pernelyg didelę naštą mažas pajamas gaunantiems asmenims. Nors sistema nustato vienodą mokesčio tarifą visoms pajamų kategorijoms, mažas pajamas gaunantiems asmenims paliekama mažiau pinigų patogiai gyventi ir išlaikyti savo gyvenimo lygį. Kita vertus, dideles pajamas gaunantiems asmenims paliekama daug pinigų, kuriuos galima išleisti, kurie yra neproporcingi mažas pajamas gaunančių asmenų grynosioms pajamoms po mokesčių. Tačiau ši kritika nepaiso fakto, kad daugumoje vienodo mokesčio pasiūlymų yra atleidimas nuo bet kokio apmokestinimo mažiausias pajamas gaunantiems asmenims, pavyzdžiui, senatoriaus Cruzo pasiūlyme numatyta atleisti nuo 36 000 USD.
Fiksuotas mokestis ir progresinis mokestis
Progresinė mokesčių sistema Progresinis mokestis Progresinis mokestis yra mokesčio tarifas, kuris didėja didėjant apmokestinamajai vertei. Paprastai jis yra suskirstytas į mokesčių skliaustus, kurie pereina prie vis didesnių tarifų. Pavyzdžiui, progresinis mokesčio tarifas gali būti nuo 0% iki 45% nuo žemiausių ir aukščiausių skliaustų. Šioje mokesčių sistemoje dideles pajamas gaunantiems asmenims taikomas didelis mokesčių tarifas, o mažas pajamas gaunantiems - mažesnis mokestis. norma. Progresinė mokesčių sistema naudojama daugumoje šalių, įskaitant JAV, ir ji laikoma teisingesne mokesčių sistema.
JAV (nuo 2018 m.) Asmuo, uždirbantis metines apmokestinamąsias pajamas pagal 9 275 USD, moka 10% pajamų mokestį, o uždirbantiems virš 500 000 USD - 37% pajamų mokesčio. Progresinė mokesčių sistema yra sukurta siekiant palengvinti mažas pajamas gaunančių asmenų mokesčių naštą; našta perkeliama dideles pajamas gaunantiems asmenims, turintiems daug pajamų.
Fiksuotas mokestis ir regresinis mokestis
Fiksuotas mokesčio tarifas turi keletą savybių su regresiniu mokesčiu, kuris nustato mažą mokesčių procentą dideles pajamas gaunantiems asmenims ir aukštą mokesčių tarifą mažas pajamas gaunantiems asmenims. Nors taikant vienodą mokestį visoms pajamų gavėjų kategorijoms taikomas vienodas mokesčio tarifas, jis yra gana panašus į regresinius mokesčius.
Mažas pajamas gaunantys asmenys praranda didelę savo pajamų dalį dėl vyriausybės mokesčių, o turtingieji apmokestina tik nedidelę savo pajamų dalį. Regresinių mokesčių atveju mokesčio tarifas mažėja didėjant apmokestinamųjų pajamų dydžiui, tuo padidinant mažas pajamas gaunančių asmenų mokesčių naštą.
Imkime pavyzdį asmens A ir B, kurie uždirba atitinkamai 10 000 USD ir 100 000 USD per metus, ir jiems taikomas 15% mokesčio tarifas sumoms, mažesnėms nei 50 000 USD, ir 5% mokesčių sumoms, viršijančioms 50 000 USD. Tai reiškia, kad asmuo A sumokės 1500 USD (15% x 10 000 USD), o B asmuo - 10 000 USD (7500 USD + 2 500 USD).
Po apmokestinimo A ir B lieka atitinkamai 8500 ir 90 000 USD. Panašiai, jei abiem asmenims būtų nustatytas vienodas 10% mokesčio tarifas, A mokėtų 1000 USD, o B - 10 000 USD mokestį.
Susiję skaitymai
Finansai yra oficialus finansinio modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta visiems paversti pasaulinio lygio finansų analitikais.
Norėdami toliau mokytis ir tobulinti savo žinias apie finansinę analizę, labai rekomenduojame toliau pateiktus papildomus finansų išteklius:
- „Ad valorem“ mokestis „Ad valorem“ mokestis Terminas „ad valorem“ lotyniškai reiškia „pagal vertę“, o tai reiškia, kad jis yra lankstus ir priklauso nuo įvertintos turto, produkto ar paslaugos vertės.
- Kanados pajamų mokesčio skliausteliuose Kanados pajamų mokesčio skliausteliuose Šiame straipsnyje bus apibūdinta, kaip veikia Kanados mokesčių skliaustai. Pajamų apmokestinimo sistema Kanadoje yra progresyvi, o tai reiškia, kad asmenys, kurie uždirba daugiau, paprastai yra labiau apmokestinami. Priešingai, taikant vienodo apmokestinimo sistemą, visi moka tą patį procentą
- Progresyvioji mokesčių sistema Progresyvioji progresinė Mokesčio sistema yra mokesčio tarifas, kuris didėja didėjant apmokestinamajai vertei. Paprastai jis yra suskirstytas į mokesčių skliaustus, kurie pereina prie vis didesnių tarifų. Pavyzdžiui, progresinis mokesčio tarifas gali būti nuo 0% iki 45% nuo žemiausio ir aukščiausio skliaustų
- Mokesčių skydas Mokesčių skydas Mokesčių skydas yra leidžiamas atskaitymas iš apmokestinamųjų pajamų, dėl kurio sumažėja mokėtini mokesčiai. Šių skydų vertė priklauso nuo faktinio korporacijos ar asmens mokesčio tarifo. Į atskaitomas bendras išlaidas įeina nusidėvėjimas, amortizacija, hipotekos mokėjimai ir palūkanų išlaidos
