Negrąžinamas mokesčių kreditas yra mokėtiniems mokesčiams taikomas kreditas, kuris tik sumažina mokesčių mokėtojo įsipareigojimą iki minimumo nulio. Kitaip tariant, jis negali būti mažesnis už nulį ir negali būti grąžinamas mokesčių mokėtojui. Mokesčių mokėtojas automatiškai praranda bet kokią sumą, mažesnę už nulį mokesčių kreditui.
Tai priešingai nei grąžinami mokesčių kreditai. Grąžintini kreditai grąžinami mokesčių mokėtojui, net jei jų mokestinė prievolė yra mažesnė už nulį. Jie yra palankūs mokesčių mokėtojams, nes jiems iš tikrųjų gali būti grąžinamos grynosios.
Mokesčių kreditai pagal mokesčių įstatymus klasifikuojami kaip grąžinami arba negrąžinami. Paprastai mokesčių kreditai skiriasi kiekvienais metais ir skirtingose mokesčių reguliavimo institucijose. Kaip naudotis IRS.gov svetaine IRS.gov yra oficiali JAV mokesčių surinkimo agentūros Vidaus pajamų tarnybos (IRS) svetainė. Tinklalapiu naudojasi įmonės ir.
Mokesčių kreditai paaiškinti
Mokesčių kreditas yra pinigų suma, kurią mokesčių mokėtojai gali atimti iš savo mokestinės prievolės. Mokesčių įsipareigojimai yra vyriausybei skolingi pinigai. Mokesčių kreditai skiriasi nuo mokesčių atskaitymų. Išskaičiavus mokesčius sumažinama apmokestinamųjų pajamų suma; tačiau vėliau taikomi mokesčių kreditai, siekiant sumažinti faktinę mokėtino mokesčio sumą.
Mokesčių kreditai gali būti taikomi apmokestinamosioms pajamoms tiek fiziniams asmenims, tiek korporacijoms dėl įvairių priežasčių, susijusių su vietomis, klasifikacijomis ar pramonės šakomis.
Mokesčių kreditai gali būti naudojami skatinti vartotojus elgtis tam tikru būdu. Pavyzdžiui, vyriausybės, teikiančios elektrinių transporto priemonių (EV) mokesčių kreditus tiems, kurie perka EV. Tai skatina vartotojus pirkti anglies dvideginio neutralius ir visai aplinkai geresnius elektrinius įrenginius.
Mokesčių kreditai taip pat gali būti naudojami perskirstant turtus ir suteikiant mokesčių lengvatas mažas pajamas gaunantiems ar kitaip nepasiturintiems asmenims.
Mokesčių kreditų pavyzdžiai JAV yra šie:
- Uždirbtas pajamų mokesčio kreditas - darbuotojams
- Vaiko ir išlaikomo asmens kreditas - tiems, kurie rūpinasi išlaikomu asmeniu
- „American Opportunity“ mokesčių kreditas „American Opportunity“ mokesčių kreditas (AOTC) „American Opportunity Tax Credit“ (AOTC) yra mokesčių kreditas, suteikiantis studentams ar jų tėvams galimybę sumažinti aukštojo mokslo išlaidas studentams.
- Mokymasis visą gyvenimą - švietimo ir darbo apmokėjimo išlaidos
- Pažangus priemokų mokesčių kreditas - už pagalbą mažas pajamas gaunantiems asmenims įsigyti sveikatos draudimą
- Taupytojų kreditas - mažas pajamas gaunantiems asmenims, kurie prisideda prie pensijų planų
- Įvaikinimo kreditas - tėvams, įvaikinantiems vaiką
- Vaiko mokesčio kreditas - tiems, kurie rūpinasi vaiku
- Kreditas pagyvenusiems žmonėms ar neįgaliesiems - vyresniems nei 65 metų ar visam laikui neįgaliems asmenims
Kitose jurisdikcijose yra papildomų mokesčių kreditų, panašių į minėtus.
Mokesčių kreditai paprastai yra geresni už mokesčių mokėtojo atskaitymus, nes jie tiesiogiai sumažina mokestinę prievolę, o atskaitymai sumažina mokėtiną mokestį ir yra išskaičiuojami pagal mokesčių mokėtojo mokesčių grupę.
Praktinis pavyzdys
Pvz., Išskaičiavus 1 000,00 USD, kai nustatytas 25% ribinis mokesčio tarifas, mokesčiai sutaupytų tik 250,00 USD (1 000 USD x 25%). Tuo tarpu 1000 USD mokesčių kreditas tiesiogiai sutaupytų 1 000 USD mokesčių.
Paaiškinti negrąžinami mokesčių kreditai
Negrąžintini mokesčių kreditai tiesiogiai sumažina mokestinę prievolę Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas / turtas Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas arba turtas sukuriamas, kai yra laikini skirtumai tarp knygos mokesčio ir faktinio pajamų mokesčio. Yra daugybė operacijų rūšių, kurios gali sukelti laikinus skirtumus tarp mokesčių iki apmokestinimo ir apmokestinamųjų pajamų, taip sukuriant atidėtųjų mokesčių turtą ar įsipareigojimus, tačiau tik iki 0 USD ribos. Visi kiti tolesni mokesčių kreditai prarandami. Negrąžintini mokesčių kreditai paprastai galioja tik ataskaitų teikimo metais ir negali būti perkeliami ar atgal į kitus metus. Tai kenkia mažas pajamas gaunantiems asmenims, kurie praranda mokesčių kreditus ir negali jų realizuoti kitais metais.
Kaip veikia negrąžinami mokesčių kreditai?
Vyriausybė naudojasi mokesčių kreditais tam tikroms mokesčių lengvatoms suteikti ir mokesčių mokėtojų atsakomybei sumažinti. Pirma, grynosios pajamos prieš apmokestinimą arba uždirbtos pajamos apskaičiuojamos pridedant visus pajamų šaltinius, kuriuos asmuo uždirba per mokestinius metus.
Tada uždirbtoms pajamoms taikomi atskaitymai, kad būtų gautos apmokestinamosios pajamos. Apmokestinamosios pajamos Apmokestinamosios pajamos reiškia bet kurio asmens ar verslo kompensaciją, kuri naudojama nustatant mokestinę prievolę. Bendra pajamų suma arba bendrosios pajamos yra naudojamos kaip pagrindas apskaičiuojant, kiek asmuo ar organizacija yra skolingi vyriausybei už konkretų mokestinį laikotarpį. figūra. Po atskaitymų mokesčių kreditai yra paskutinis dalykas, kurį reikia pritaikyti apmokestinamosioms pajamoms, norint gauti faktinį mokėtiną mokestį.
Praktinis pavyzdys
Asmuo gauna 50 000 USD darbo pajamų ir 10 000 USD kitų pajamų iš nuomojamo turto. Asmuo turi teisę į 5000 USD mokesčių atskaitymus ir 5000 USD negrąžinamus mokesčių kreditus. Jiems taip pat taikomas ribinis 25% mokesčio tarifas. Kokios yra jų apmokestinamos pajamos?
| Apmokestinamos pajamos | ||
| Užimtumo pajamos | $50,000 | |
| Nuomos pajamos | $10,000 | |
| Uždirbtos pajamos | $60,000 | |
| Mažiau: atskaitymai | ||
| Atskaitymai | $(5,000) | |
| Ribinis mokesčio tarifas | x 25% | ($1,250) |
| Apmokestinamos pajamos | $58,750 | |
Dabar koks yra jų mokėtinas mokestis?
| Mokėtinas mokestis | ||
| Apmokestinamos pajamos | $58,750 | |
| Mažiau: mokesčių kreditai | $(5,000) | |
| Mokėtinas mokestis | $53,750 | |
Tarkime, kad užuot negrąžinamas mokesčių kreditas yra 5000 USD, o jei tai būtų 60 000 USD? Koks yra mokėtinas mokestis?
| Mokėtinas mokestis | ||
| Apmokestinamos pajamos | $58,750 | |
| Mažiau: mokesčių kreditai | $(58,750)* | |
| Mokėtinas mokestis | $0 | |
| * Galima sumažinti tik mokėtiną mokestį iki 0 |
Susiję skaitymai
Finansai yra oficialus sertifikuoto bankų ir kreditų analitiko (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikavimo teikėjas. Sertifikuoto bankų ir kreditų analitiko (CBCA) ™ akreditacija yra pasaulinis kredito analitikų standartas, apimantis finansus, apskaitą, kredito analizę, pinigų srautų analizę sandoros modeliavimas, paskolos grąžinimas ir kt. sertifikavimo programa, skirta visiems paversti pasaulinio lygio finansų analitikais.
Norėdami toliau mokytis ir tobulinti savo žinias apie finansinę analizę, labai rekomenduojame toliau pateiktus papildomus išteklius:
- „American Opportunity Tax Credit“ (AOTC) „Amerikos galimybių mokesčių kreditas“ (AOTC) „American Opportunity Tax Credit“ (AOTC) yra mokesčio kreditas, suteikiantis studentams ar jų tėvams galimybę sumažinti išlaidas kolegijos mokymuisi.
- Kiti FUTA mokesčių straipsniai, apimantys kitas finansų temas, pradedant Warrenu Buffettu ir baigiant rizikos draudimo fondų strategijomis. Šios kitos finansų temos yra įdomus skaitymas
- Auklės mokestis Auklės mokestis Auklės mokestis yra darbo užmokesčio mokesčių derinys, kurį išskaičiuoja namų ūkio darbuotojas. Tiksliau tariant, kiekvienas, kuris namų ūkio darbuotojui moka daugiau
- A sąrašas A sąrašas yra pajamų mokesčio forma, naudojama Jungtinėse Amerikos Valstijose deklaruojant detalesnius atskaitymus. Ji pridedama prie 1040 formos mokesčių mokėtojams, mokantiems metinius pajamų mokesčius. Mokesčių mokėtojai gali pasirinkti reikalauti standartinės mokesčių deklaracijos atskaitymo arba nurodyti savo kvalifikacinius atskaitymus eilutėmis.
