Išpardavimas yra klasifikuojamas, kai investuotojas parduoda akcijas. Akcijos yra akcijos? Asmuo, turintis akcijų įmonėje, yra vadinamas akcininku ir turi teisę reikalauti dalies įmonės likusio turto ir pajamų (jei įmonė kada nors būtų likviduota). Terminai „akcijos“, „akcijos“ ir „nuosavas kapitalas“ vartojami pakaitomis. ar vertybinį popierių ir per 30 dienų nuo pardavimo išpirkia tą patį arba iš esmės identišką vertybinį popierių. JAV vidaus pajamų tarnyba (IRS) Kaip naudotis IRS.gov svetaine IRS.gov yra oficiali Jungtinių Valstijų mokesčių surinkimo agentūros Vidaus pajamų tarnybos (IRS) svetainė. Šią svetainę naudoja įmonės ir įvedė 61 dienos plovimo pardavimo taisyklę, kad investuotojai, turintys nerealizuotų nuostolių, negalėtų pasinaudoti mokesčių atskaita.
Išparduodant investuotojas per 30 dienų išperka vertybinius popierius, tikėdamasis atgauti vertybinių popierių vertę. 61 dienos išpardavimo taisyklė apima 30 dienų prieš ir po pardavimo datos.
Skalbimo išpardavimo taisyklė paaiškinta
Išpardavimą sudaro du sandoriai, t. Y. Vertybinių popierių pardavimas nuostolingai ir vertybinių popierių perpirkimas per 30 dienų. Pirkinyje gali būti bet kuri iš šių parinkčių:
- Kito iš esmės identiško vertybinių popierių įsigijimas asmeninei pensijų sąskaitai
- To paties ar iš esmės identiško vertybinio popieriaus pirkimas
- Pirkimas iš opciono ar sutarties pirkti iš esmės identišką vertybinį popierių
- Iš esmės identiško vertybinio popieriaus pirkimas visiškai apmokestinamame sandoryje
Jei investuotojas per 61 dienos laikotarpį įsigyja tą patį arba iš esmės identišką vertybinį popierių, IRS faktiškai nepaiso sandorio ir nuostolio suma pridedama prie pakeitimo vertybinių popierių kainos. Jis atideda nuostolius iki tol, kol bus parduotas pakeistas vertybinis popierius. 61 dienos laikymo laikotarpis taip pat taikomas pakeitimo saugumui. „Iš esmės identiškas vertybinis popierius“ taip pat vadinamas pirminio vertybinio popieriaus „pakeitimo saugumu“.
Kas yra skalbimo išpardavimas
Yra keletas dalykų, į kuriuos IRS atsižvelgia spręsdama, ar tam tikras sandoris kvalifikuojamas kaip plovimo pardavimo sandoris. Pirma, skirtingų klasių vertybiniai popieriai nelaikomi iš esmės vienodais. Pavyzdžiui, obligacijos ir privilegijuotosios akcijos Lengvatinės akcijos Lengvatinės akcijos (privilegijuotosios akcijos, privilegijuotosios akcijos) yra korporacijos akcijų nuosavybės klasė, kuri turi pirmumo teisę į bendrovės turtą, palyginti su paprastosiomis akcijomis. Akcijos yra senesnės nei paprastosios, tačiau yra skolesnės, pavyzdžiui, obligacijos. laikomi kitokiais nei paprastosios atsargos. Vienintelė šios nuostatos išimtis yra tada, kai privilegijuotas akcijas galima konvertuoti į paprastąsias akcijas be jokių apribojimų.
Laikydamiesi šių nuostatų, investuotojai gali naudoti tam tikrus metodus prekybai tęsti, kol pasibaigs skalbimo laikotarpis. Vienas iš būdų, kaip investuotojai gali tai pasiekti, yra parduoti vieną vertybinį popierių nuostolingai ir pirkti kitą vertybinį popierių toje pačioje pramonėje. Tada jie gali palaukti, kol pasibaigs 61 dienos laikotarpis, ir išpirkti pradinį vertybinį popierių.
Pavyzdžiui, investuotojas gali nuostolingai parduoti 1 000 gamybos įmonės „ABC Company“ akcijų. Jie gali naudoti lėšas, kad galėtų nusipirkti investicinį fondą gamybos sektoriuje per plovimo pardavimo laikotarpį. Pasibaigus laikotarpiui, investuotojas gali parduoti investicinių fondų akcijas ir supirkti „ABC Company“ akcijas. ABC akcijų supirkimas po plovimo pardavimo laikotarpio leidžia investuotojui reikalauti nuostolių ir realizuoti mokesčių atskaitymus.
Praktinis pavyzdys: skalbimo išpardavimas
Tarkime, kad Jay įsigijo 100 „ABC Company“ akcijų už 30 USD už akciją ir liepos 20 dieną pardavė jas už 27 USD. Tada jis atpirko akcijas rugpjūčio 10 d., Kai akcijos prekiavo po 33 USD už akciją. Kadangi sandoris įvyko per 30 dienų išpardavimo laikotarpį, 300 USD nuostolis yra išpardavimas ir IRS neleis.
[išsinešti]Koreguotas pakaitinių akcijų pagrindas yra 3 600 USD, tai yra 3 300 USD (33 USD x 100) ir 300 USD nuostolių, kurie buvo neleisti, pridėjimas. Todėl bet kokio būsimo pardavimo mokesčiai bus apskaičiuoti taip, lyg Jay būtų pasilikęs pirmines akcijas.
[/ išsinešimai]
Tos pačios atsargos arba iš esmės tapačios atsargos
Nustatydama sandorius, kurie priskiriami pardavimams plovimu, IRS naudoja terminus „tos pačios atsargos“ arba „iš esmės tapačios atsargos“, kad nustatytų, ar investuotojai reikalauja dirbtinių nuostolių. Du vertybiniai popieriai identifikuojami kaip vienodi, jei jie yra visiškai identiški arba jei jiems būdinga dauguma jų savybių.
Įmonės obligacijos ir privilegijuotos akcijos laikomos skirtingomis nuo tos pačios bendrovės paprastųjų akcijų. Be to, vienos bendrovės, pvz., „ABC Company“, vertybiniai popieriai nėra tapatūs kitos bendrovės, pvz., „XYZ Company“, akcijoms.
Papildomi resursai
Finansai yra oficialus pasaulinio finansų modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, „JP Morgan“ ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta padėti visiems tapti pasaulinio lygio finansų analitikais. . Norėdami toliau siekti savo karjeros, naudingi toliau nurodyti papildomi ištekliai:
- Ilgos ir trumpos pozicijos Ilgos ir trumpos pozicijos Investuodamos ilgos ir trumpos pozicijos reiškia kryptingus investuotojų statymus, kad vertybinis popierius arba padidės (jei ilgai), arba žemyn (kai trumpas). Prekiaudamas turtu, investuotojas gali užimti dviejų rūšių pozicijas: ilgąsias ir trumpąsias. Investuotojas gali arba nusipirkti turtą (ilgai trunkantį), arba jį parduoti (trumpai).
- „Momentum“ investavimas „Momentum“ investavimas „Momentum“ investavimas yra investavimo strategija, kuria siekiama įsigyti vertybinius popierius, kurių kainų tendencija didėja, arba parduoti vertybinius popierius, kurie
- „Swing Trading“ „Swing Trading“ „Swing Trading“ yra prekybos būdas, kurį prekiautojai naudoja pirkdami ir parduodami akcijas, kurių rodikliai rodo aukštesnę (teigiamą) arba žemyn (neigiamą) tendenciją ateityje, kuri gali svyruoti nuo vienos nakties iki kelių savaičių. „Swing“ sandoriais siekiama išpirkti ir parduoti vidutines žemiausias ir aukščiausias kainas
- Prekybos užsakymų laikas Prekybos užsakymų laikas - prekyba Prekybos užsakymų laikas nurodo konkretaus prekybos užsakymo galiojimo laiką. Dažniausiai pasitaikančios prekybos pavedimų rūšys yra rinkos pavedimai, GTC pavedimai ir pavedimų pildymas arba užmušimas.
