Vidaus kontrolė yra vadovybės nustatyta politika ir procedūros, užtikrinančios, kad, be kita ko, bendrovės finansinės ataskaitos. Trys finansinės ataskaitos Trys finansinės ataskaitos yra pelno (nuostolių) ataskaita, balansas ir pinigų srautų ataskaita. Šie trys pagrindiniai teiginiai yra sudėtingai patikimi. Kai kurios vidinės kontrolės priemonės, susijusios su auditu, yra banko suderinimas. Banko suderinimas. Banko suderinimas yra dokumentas, kuris suderina įmonės buhalterinių lėšų likutį su atitinkama suma banko išraše. Dviejų sąskaitų suderinimas padeda nustatyti, ar reikalingi apskaitos koregavimai. Reguliariai atliekami banko suderinimai, siekiant užtikrinti, apskaitos programinės įrangos slaptažodžių valdymo sistemas ir atsargų stebėjimą.
Auditoriaus tikslas yra nustatyti ir įvertinti reikšmingo iškraipymo riziką dėl sukčiavimo. Pagrindiniai apskaitos skandalai Per pastaruosius du dešimtmečius įvyko vieni blogiausių apskaitos skandalų istorijoje. Dėl šių finansinių nelaimių buvo prarasta milijardai dolerių. Tai ar klaida, finansinės ataskaitos ir tvirtinimo lygiu. Tai apima ūkio subjekto ir jo aplinkos bei įmonės vidaus kontrolės supratimą, siekiant suplanuoti tinkamas audito procedūras norint pasiekti norimą patikimumo lygį.
Vidaus kontrolės apribojimai
Nors vadovybė taiko vidaus kontrolę, siekdama užtikrinti, kad finansinė atskaitomybė būtų patikimesnė ir mažiau linkusi į klaidas, vis dar yra apribojimų, pavyzdžiui, slapto susitarimo galimybė. Net jei tam tikroms operacijoms reikalingas prižiūrėtojo pritarimas, jei žemesnio lygio darbuotojas ir jo vadovas bendradarbiauja leidžiant sandorį, vidaus kontrolė nėra labai veiksminga užkertant kelią tokiam sukčiavimui.
Panašiai dar vienas apribojimas yra valdymo nepaisymas. Nesvarbu, kokia yra vidaus kontrolė, jei vadovybė ją nepaiso ir nusprendžia įvesti ką nors kita, jokiu būdu negalima sustabdyti praktikos. Be to, vidaus kontrolė skirta spręsti įprastus sandorius, o ne neįprastus sandorius. Todėl, jei įvyksta daugybė neįprastų operacijų, išskyrus įprastą kontrolę, tai gali kelti grėsmę bendrovės finansinių duomenų teisingumui. Galiausiai yra rizika, kad darbuotojai padarys klaidų, pvz., Užimtais laikotarpiais, kai sandorių apimtys yra žymiai didesnės. Klaidų gali atsirasti ir dėl darbuotojų kaitos.
Vidaus kontrolės komponentai
Bendrovės vidaus kontrolės sistemą paprastai sudaro penki skirtingi aspektai, kaip parodyta žemiau:
Kontrolės aplinka
Kontrolės aplinka viršuje reiškia vadovų ir asmenų, atsakingų už valdymą, požiūrį, sąmoningumą ir veiksmus vidaus kontrolės srityje. Paprasčiau tai apibūdinti yra pavadinti „tonu viršuje“. Tai yra labai svarbu, nes jis filtruojamas kitiems darbuotojams ir visiems kitiems valdymo komponentams, todėl gali turėti didžiulę įtaką įmonei. Pavyzdžiui, žemesnio lygio darbuotojai, turėdami mažiau atsidavusį ir labiau atsipalaidavusį stilių, rečiau tinkamai laikosi galiojančių vidaus kontrolės priemonių.
Subjekto rizikos vertinimas
Ūkio subjekto rizikos vertinimas yra susijęs su tuo, kaip klientas nustato ir reaguoja į verslo riziką, pvz., Naujus darbuotojus ir naujus apskaitos sprendimus. Ar darbuotojai tinkamai mokomi? Ar nauji pareiškimai yra visiškai paruošti ir veiksmingai įgyvendinti?
Informacinės sistemos ir komunikacija
Informacinių sistemų komponentas nurodo, kaip įmonė fiksuoja, apdoroja, teikia ataskaitas ir perduoda operacijų informaciją. Pavyzdžiui, ar įmonė naudoja paskirstytą apdorojimą? - Kaip ji susidoroja su sistemos pakeitimais? - Ar tai naudojama gerai pripažinta apskaitos programinė įranga, ar tiesiog tai, ką buvo pigu gauti.
Kontrolinė veikla
Kontrolės veikla susijusi su konkrečia išsamia politika ir procedūromis, tokiomis kaip įmonės veiklos peržiūra atliekant dispersijų analizę, fizinę ir loginę kontrolę ir pareigų atskyrimą. Pareigų atskyrimas yra svarbi vidaus kontrolė, padedanti išvengti daugybės problemų, viena iš jų yra sukčiavimas. Skirtingi darbuotojai, skaičiuodami atsargas ir turėdami prieigą prie žurnalo įrašų, gali apsaugoti darbuotojus nuo vagystės ir nurašymo iš antrinės knygos.
Stebėjimas
Galiausiai stebėjimo kontrolė yra susijusi su nuolatiniu vadovybės vykdomu vidaus kontrolės kokybės vertinimu, siekiant nustatyti, kurią kontrolę reikia keisti. Didesnėse įmonėse įprastas to pavyzdys yra vidaus auditorių darbas.
Auditoriaus vaidmuo kontrolės procese
Kai auditorius supranta kliento vidaus kontrolės sistemą, auditorius turi įvertinti kontrolės riziką. Kontrolinė rizika yra rizika, kad kliento sistemai nepavyks užkirsti kelio klaidoms ar jos aptikti bei ištaisyti. Įvertinimai svyruoja nuo žemų iki aukščiausių iki didžiausių. Žemas reiškia, kad kliento vidinė kontrolė yra stipri, o maksimali - tai, kad kontrolė praktiškai nenaudinga. Jei kliento vidaus kontrolės sistema vertinama žemiau maksimalaus, auditorius turi išbandyti vidaus kontrolę, kad įsitikintų, jog jos veikia pagal auditoriaus supratimą.
Vidaus kontrolės testavimas apima paklausimą vadovybei ir darbuotojams, pirminių dokumentų patikrinimą, atsargų skaičiaus stebėjimą ir faktiškai pakartotines kliento procedūras. Galiausiai auditorius atliks išsamesnes procedūras, kad įvertintų bendros rizikos lygį pagal audito strategiją.
Yra dviejų tipų audito strategija:
- Kombinuotas audito metodas - Apima kontrolinius ir esminius bandymus (kai įvertinama, kad kontrolės rizika yra mažesnė už didžiausią)
- Grynai turinio audito metodas - neatliekami jokie kontroliniai bandymai; atliekami tik esminiai testai (kai įvertinama, kad kontrolės rizika yra didžiausia)
Papildomi resursai
Dėkojame, kad perskaitėte Finansų vadovą dėl audito procedūrų. Norėdami sužinoti daugiau, žr. Šiuos finansų išteklius:
- Atsargų atsargų atsargos yra balanse rasta trumpalaikio turto sąskaita, susidedanti iš visų įmonės sukauptų žaliavų, nebaigtų gaminių ir gatavų prekių. Jis dažnai laikomas nelikvidiausiu iš viso trumpalaikio turto, taigi, apskaičiuojant greitąjį koeficientą, jis neįtraukiamas į skaitiklį.
- Korporatyvinė struktūra Korporatyvinė struktūra Korporacinė struktūra reiškia skirtingų padalinių ar verslo padalinių organizavimą įmonėje. Priklausomai nuo įmonės tikslų ir pramonės
- Teismo ekspertizės vadovas Teismo ekspertizės vadovas Teismo ekspertizės auditas yra išsamus įmonės įrašų auditas, kuris turi būti naudojamas teisme teisminiuose procesuose. Dalyvauja buhalteriai, teisininkai ir finansų specialistai. Atlikdami tokį auditą jie ieškos korupcijos, interesų konfliktų, kyšininkavimo, turto prievartavimo, turto pasisavinimo, finansinio sukčiavimo.
- Teisinis audito poveikis Apskaita Apskaita yra terminas, apibūdinantis finansinės informacijos konsolidavimo procesą, kad ji būtų aiški ir suprantama visiems
