Mokesčių rojus - supratimas, kaip mokesčių rojai naudingi įmonėms

Mokesčių rojus arba ofšorinis finansų centras yra bet kuri šalis ar jurisdikcija, siūlanti minimalią mokestinę prievolę Palūkanų mokesčių skydai Terminas „palūkanų mokesčio skydas“ reiškia sumažintus pajamų mokesčius, atsirandančius iš įmonės palūkanų sąnaudų išskaičiuojant apmokestinamąsias pajamas. užsienio asmenims ir įmonėms. Mokesčių rojus nereikalauja, kad verslas veiktų ne savo šalyje, o asmenys gyventų jų šalyje, kad gautų mokesčių lengvatas.

Mokesčių rojų kriterijai

1998 m. Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacija (EBPO) pateikė daugybę veiksnių mokesčių rojams nustatyti. Kai kurie iš labiausiai paplitusių veiksnių yra pateikti žemiau:

• Atitinkamų pajamų mokestis nėra arba jis nėra nominalus
• Veiksmingo keitimosi informacija trūkumas
• Trūksta skaidrumo
• Jokios esminės veiklos

Kaip vyriausybės uždirba pinigus iš mokesčių rojų

• Mokesčių rojus nėra visiškai neapmokestinamas. Jie taiko mažesnį mokesčių tarifą nei kitos šalys. Mažų mokesčių jurisdikcijos paprastai taiko didelius muitus ar importo muitus, kad padengtų mokesčių pajamų praradimą.
• Mokesčių rojus gali imti mokestį už naują įmonių registraciją ir atnaujinimo mokesčius, mokėtinus kiekvienais metais. Taip pat gali būti taikomi papildomi mokesčiai, pavyzdžiui, licencijos mokesčiai. Tokie mokesčiai ir rinkliavos sudarytų pasikartojančias fiksuotas pajamas iš mokesčių rojų.
• Pritraukdama užsienio asmenis ar įmones, net jei jiems taikomas tik nominalus mokesčio tarifas, šalis gali gauti žymiai daugiau mokesčių pajamų, nei būtų kitaip. Be to, šalis gali pasinaudoti įmonių investicijomis į verslo operacijas, kurios siūlo darbą šalies gyventojams.

Išmokos mokesčių rojui

• Tax Haven šalys naudą pritraukiant kapitalą į savo bankus ir finansines institucijas, kuris vėliau gali būti naudojamas klestinčiam finansų sektoriui kurti.
• Asmenys ar įmonės nauda taupant mokesčius, kurie mokesčių rojaus šalyse gali svyruoti nuo nulio iki mažo vieno skaitmens, palyginti su dideliais mokesčiais jų pilietybės ar nuolatinės gyvenamosios vietos šalyje.

Populiariausi mokesčių rojai pasaulyje

• Bermudai - „Oxfam“ paskelbė blogiausią pasaulyje (arba geriausią, jei norite išvengti mokesčių) pelno mokesčio prieglobstį 2016 m., Kurio mokesčio tarifas buvo nulinis ir gyventojų pajamų mokesčio nebuvo.
• Nyderlandais - populiariausias mokesčių rojus tarp pasaulio „Fortune 500“. Vyriausybė naudojasi mokesčių lengvatomis, kad pritrauktų įmones investuoti į savo šalį. Apskaičiuota, kad viena tokių mokesčių paskatų Nyderlandams 2016 m. Kainavo 1,2 mlrd. Eurų.
• Liuksemburgas - Tai suteikia tokias lengvatas kaip mokesčių lengvatos ir nulis procentų išskaičiuojamų mokesčių.
• Kaimanų salos - Nėra gyventojų pajamų mokesčių, kapitalo prieaugio mokesčių, darbo užmokesčio mokesčių, pelno mokesčių ir šalis netaiko mokesčių užsienio subjektams.
• Singapūras - ima pagrįstus nominalius pelno mokesčius. Pagrįsti pelno mokesčio tarifai suteikiami taikant mokesčių lengvatas, išskaičiuojamųjų mokesčių nebuvimą ir tai, kas, atrodo, yra reikšmingas pelno perkėlimas.
• Normandijos salos - Nėra kapitalo prieaugio mokesčių, jokių tarybos mokesčių ir pridėtinės vertės mokesčių.
• Meno sala - Nėra kapitalo prieaugio mokesčio, apyvartos mokesčio ar kapitalo pervedimo mokesčio. Tai taip pat nustato mažą pajamų mokestį, kurio didžiausias tarifas yra 20%.
• Mauricijus - Mažas pelno mokesčio tarifas ir nėra išskaičiuojamojo mokesčio.
• Šveicarija - Visiškos ar dalinės mokesčių lengvatos, atsižvelgiant į naudojamą banką.
• Airija - Minimas kaip mokesčių rojus, nepaisant pareigūnų tvirtinimo, kad taip nėra. „Apple“ atrado, kad dvi bendrovės dukterinės įmonės Airijoje nebuvo klasifikuojamos kaip mokesčių rezidentės JAV ar Airijoje, nepaisant to, kad jos buvo įsteigtos pastarojoje šalyje.

Geriausios įmonės, kurios naudojasi mokesčių rojais

1. „Apple“ - Užsienyje rezervuota suma yra 214,9 mlrd. USD. Ji naudojasi Airija kaip mokesčių rojumi. „Apple“ būtų skolinga JAV vyriausybei 65,4 milijardo dolerių mokesčių, jei nebūtų naudojamos mokesčių rojų lengvatos.
2. Nike - Joje yra 10,7 mlrd. USD. Ji naudoja Bermudus kaip mokesčių rojų. Ji būtų sumokėjusi 3,6 mlrd. USD už mokesčius, jei nebūtų naudojamos mokesčių rojų lengvatos. Tai reiškia, kad „Nike“ moka tik 1,4% mokesčio tarifą užsienio vyriausybėms nuo to ofšorinio pelno, o tai rodo, kad beveik visus pinigus oficialiai laiko dukterinės įmonės mokesčių rojumi.
3. „Goldman Sachs“ - Ji turi 28,6 mlrd. Dolerių atviroje jūroje ir naudoja Bermudus kaip mokesčių rojų.
4. Kai kurios iš 50 didžiausių JAV kompanijų, pasisavinusių maždaug 1,6 trln. USD ofšorą, yra „Microsoft“, „IBM“, „General Electric“, „Pfizer“, „Exxon Mobil“, „Chevron“, „Walmart“. Šios 50 kompanijų uždirbo daugiau nei 4,2 trln. USD pelno visame pasaulyje, tačiau jos naudojo ofšorinius mokesčių rojus, kad sumažintų savo faktinį bendrą mokesčių tarifą iki vos 25,9%, o tai buvo gerokai žemiau JAV įstatymų nustatyto 35% tarifo ir netgi mažesnis už vidutinį kitų šalių mokamą lygį. išsivyščiusios šalys.

Panamos dokumentai

• 11,5 milijono failų nutekėjimas iš ketvirtos pagal dydį pasaulyje advokatų kontoros „Mossack Fonseca“ duomenų bazės.
• „Panamos dokumentai“ atskleidė būdus, kuriais turtingieji galėtų išnaudoti slaptą ofšorinių mokesčių režimą.
• Toliau pateikiami „Panama Papers“ failų tipai:

• Nuosavybės teisė į ofšorinę kompaniją nėra neteisėta, tačiau „Panama Papers“ atskleidė, kad daugumos ofšorinių kompanijų pagrindinis tikslas buvo nuslėpti tikrųjų įmonės savininkų tapatybę.
• „Panama Papers“ atskleidė įvairių žinomų tarptautinių bankų pavadinimus, kurie padėjo jų klientams įsteigti verslą ofšorinėse jurisdikcijose kaip turto valdymo paslaugų dalis.

Mokesčių poveikis vertinant ir finansinį modeliavimą

Atliekant įmonės vertinimą Vertinimo metodai Vertinant įmonę kaip tęstinę veiklą, naudojami trys pagrindiniai vertinimo metodai: DCF analizė, palyginamos įmonės ir precedentiniai sandoriai. Šie vertinimo metodai naudojami investavimo bankų, nuosavybės tyrimų, privataus kapitalo, įmonių plėtros, susijungimų ir įsigijimų, sverto išpirkimo ir finansų srityse. Mokesčių apskaičiavimas gali turėti reikšmingos įtakos pinigų srautams. Vertinimas Nemokami vertinimo vadovai, skirti sužinoti svarbiausias sąvokas savo tempu. Šie straipsniai išmokys verslo vertinimo geriausios praktikos ir kaip vertinti įmonę naudojant palyginamą įmonės analizę, diskontuotų pinigų srautų (DCF) modeliavimą ir precedentinius sandorius, naudojamus investicinėje bankininkystėje, nuosavybės tyrimuose. Finansų analitiko užduotis yra sudaryti prognozes, kokių pajamų, išlaidų (įskaitant mokesčius) ir kitų finansinių straipsnių ateityje bus. Šis elementų prognozavimo į ateitį procesas yra vadinamas finansiniu modeliavimu. Kas yra finansinis modeliavimas Finansinis modeliavimas atliekamas „Excel“, siekiant prognozuoti įmonės finansinę veiklą. Apžvalga, kas yra finansinis modeliavimas, kaip ir kodėl sukurti modelį. ir atliekama „Excel“ „Excel“ šaltiniuose. Sužinokite „Excel“ internetu naudodamiesi 100 nemokamų „Excel“ vadovėlių, šaltinių, vadovų ir apgaulės lapų! Finansų ištekliai yra geriausias būdas išmokti „Excel“ pagal savo sąlygas. .

Norėdami sužinoti daugiau apie finansinius modelius, peržiūrėkite visą mūsų finansinių modeliavimo išteklių biblioteką. Finansinis modeliavimas Nemokami finansinio modeliavimo ištekliai ir vadovai, kaip išmokti svarbiausias sąvokas savo tempu. Šie straipsniai išmokys jus apie geriausią finansinio modeliavimo praktiką su šimtais pavyzdžių, šablonų, vadovų, straipsnių ir dar daugiau. Sužinokite, kas yra finansinis modeliavimas, kaip sukurti modelį, „Excel“ įgūdžių, patarimų ir gudrybių.

Susiję skaitymai

Dėkojame, kad perskaitėte mokesčių rojų finansinį vadovą. Norėdami sužinoti daugiau apie mokesčius ir apskaitą, žr. Šiuos nemokamus finansų išteklius.

• Pajamų mokesčių apskaita Pajamų mokesčių apskaita Pajamų mokesčiai ir jų apskaita yra pagrindinė įmonių finansų sritis. Konceptualus pelno mokesčių apskaitos supratimas leidžia įmonei išlaikyti finansinį lankstumą. Mokesčiai yra sudėtinga sritis, kurioje reikia naršyti ir kuri dažnai glumina net labiausiai kvalifikuotus finansų analitikus.
• Mokesčių skydas Mokesčių skydas Mokesčių skydas yra leidžiamas atskaitymas iš apmokestinamųjų pajamų, dėl kurio sumažėja mokėtini mokesčiai. Šių skydų vertė priklauso nuo faktinio korporacijos ar asmens mokesčio tarifo. Į atskaitomas bendras išlaidas įeina nusidėvėjimas, amortizacija, hipotekos mokėjimai ir palūkanų išlaidos
• Atidėtojo mokesčio turtas ir įsipareigojimai Atidėtojo mokesčio turtas Atidėtojo mokesčio turtas reiškia įmonės balanso straipsnį, kuris dėl priimtų sprendimų ateityje sumažins apmokestinamąsias pajamas.
• Didelės keturios apskaitos įmonės Didelės keturios apskaitos įmonės Didelės keturios apskaitos įmonės nurodo „Deloitte“, „PricewaterhouseCoopers“ (PwC), „KPMG“ ir „Ernst & Young“. Šios įmonės yra keturios didžiausios profesionalių paslaugų įmonės pasaulyje, teikiančios audito, konsultavimo sandorių klausimais, mokesčių, konsultavimo, rizikos patarimo ir aktuarines paslaugas.