Alternatyvus minimalus mokestis (AMT) - apžvalga, kaip apskaičiuoti, pavyzdys

Alternatyvus minimalus mokestis (AMT) yra alternatyvus metodas apskaičiuoti minimalią sumą, kurią asmuo turi sumokėti, atsižvelgdamas į savo pajamas. Jis buvo sukurtas siekiant nustatyti teisingumą Kanados mokesčių sistemoje, o tai reiškia, kad didesnes pajamas gaunantiems asmenims vis tiek reikės sumokėti savo tikrą mokesčių dalį atėmus lengvatinį mokesčių režimą, kuriam jie gali būti tinkami.

Alternatyvus minimalus mokestis

Lengvatiniai mokesčių atskaitymai pridedami prie asmens mokesčių mokėtojų pajamų, kad būtų galima apskaičiuoti jų alternatyvias minimalias apmokestinamas pajamas, o tada AMT atimamas siekiant nustatyti galutinį apmokestinamąjį dydį.

Kodėl buvo įgyvendintas alternatyvus minimalus mokestis?

Alternatyvios minimalių mokesčių nuostatos buvo sukurtos 1986 m., Siekiant sukurti teisingumą Kanados mokesčių sistemoje. Jo tikslas buvo užkirsti kelią dideles pajamas gaunantiems asmenims ir trestams mokėti mažai mokesčių visai nemokant dėl ​​įvairių mokesčių atskaitymų ir paskatų.

Iš pradžių fiziniai asmenys privalėjo apskaičiuoti mokestinius įsipareigojimus tik pagal įprastą metodą. Įvedus AMT, mokesčių mokėtojai dabar privalo apskaičiuoti savo mokestinius įsipareigojimus naudodamiesi AMT ir įprastu metodu.

Kokios lengvatinės mokesčių prekės sukelia AMT?

Keli dalykai gali sukelti AMT, būtent:

  • Kapitalo prieaugis Kapitalo prieaugio pajamingumas Kapitalo prieaugio pajamingumas (CGY) yra investicijos ar vertybinio popieriaus kainos padidėjimas procentais. Kadangi apskaičiuojant kapitalo prieaugio pajamas laikui bėgant yra taikoma vertybinių popierių rinkos kaina, jį galima naudoti analizuojant vertybinių popierių rinkos kainos svyravimą. Žr. Skaičiavimą ir pavyzdį
  • Dividendai
  • Nuostoliai ir atskaitymai
  • Nuostoliai ir atskaitymai, susiję su komanditinės ūkinės bendrijos interesais ir mokesčių prieglaudomis Mokesčių prieglauda Mokesčių prieglauda yra finansinė priemonė, kuria asmuo gali pasinaudoti, kad padėtų sumažinti mokesčių prievolę ir tokiu būdu pasilikti daugiau pinigų. Tai yra teisėtas būdas asmenims „paslėpti“ savo pinigus ir išvengti jų apmokestinimo.
  • Nuostoliai dėl išteklių savybių
  • Akcijų opcionų atskaitymai
  • Darbuotojų būsto perkėlimo paskolų atskaitymai
  • Federalinio politinio įnašo mokesčio kreditas
  • Investicijų mokesčio kreditas

Kai asmuo gali reikalauti daiktų, atliekamas AMT apskaičiavimas, siekiant užtikrinti, kad jie moka vyriausybei minimalų mokesčių sumą.

Kaip veikia AMT skaičiavimas?

Išsamų AMT metodo išskaidymą galite rasti T691 formoje asmenims arba 12 tvarkaraštyje patikimiems asmenims.

  1. Apskaičiuokite apmokestinamąsias pajamas Apmokestinamosios pajamos Apmokestinamosios pajamos reiškia bet kurio asmens ar verslo kompensaciją, kuri naudojama nustatant mokestinę prievolę. Bendra pajamų suma arba bendrosios pajamos yra naudojamos kaip pagrindas apskaičiuojant, kiek asmuo ar organizacija yra skolingi vyriausybei už konkretų mokestinį laikotarpį. pagal įprastą metodą, kuris atsižvelgia į lengvatinius mokesčių atskaitymus ir kreditus. Tai laipsniška mokesčių sistema Kanadoje.
  2. Norėdami nustatyti minimalią asmens mokesčio sumą, pridėkite lengvatinius mokesčių straipsnius, pvz., Kapitalo prieaugį.
  3. Pridėkite 30% kapitalo prieaugio (tai reiškia, kad dabar bus apmokestinami 80% kapitalo prieaugio, o ne įprasti 50%) apskaičiuojant minimalius mokesčius.
  4. Išskaičiuokite bendrą dividendų sumą, o tai reiškia faktinę dividendų sumą. Dividendai Dividendai yra pelno ir nepaskirstytojo pelno dalis, kurią įmonė moka savo akcininkams. Kai įmonė gauna pelną ir kaupia nepaskirstytą pelną, tas pelnas gali būti arba reinvestuojamas į verslą, arba išmokėtas akcininkams kaip dividendas. per mokestinius metus gautas minimalus mokesčių apskaičiavimas.
  5. Atskaitykite 40 000 USD, tai yra pagrindinė AMT metodo neapmokestinimo suma.
  6. Atimkite asmeninius kreditus.
  7. Apskaičiuokite federalinį pajamų mokestį įprastu būdu.
  8. Jei 6 veiksmo pabaigoje (AMT metodas) suma yra didesnė nei 7 pakopos (įprastas metodas), tai yra minimali vyriausybei mokėtina mokesčio suma.

Taikydama AMT metodą vyriausybė gauna patikinimą, kad pavieniai mokesčių mokėtojai vis tiek moka savo teisingą mokesčių dalį tiek provincijoje, tiek federaliniu mastu.

Verta paminėti, kad jei AMT suma taikoma mokesčių mokėtojui, sumokėta suma tampa perkėlimo kreditu, kurį galima panaudoti mokesčių įsipareigojimams sumažinti per ateinančius septynerius metus. Jei septynerių metų pabaigoje perkeltas kreditas nebus panaudotas, jis bus švaistomas.

Be to, AMT mokama viršijant įprastą mokestinę prievolę, kurią asmuo turėtų mokėti. Kitaip tariant, jei įprasto metodo suma yra didesnė už AMT metodo sumą, mokesčių mokėtojas moka tik mokestinę prievolę.

Tačiau jei AMT metodo suma yra didesnė nei įprasto metodo, mokesčių mokėtojas turi sumokėti abiejų sumų skirtumą (t. Y. AMT metodo sumos atėmus įprasto metodo sumą) daugiau nei jų mokestinė prievolė.

AMT pavyzdys

Norėdami supaprastinti anksčiau nurodytus veiksmus, RBC Wealth Management sudarė paprastą formulę, kad apskaičiuotų AMT sumą. Tai yra:

AMT suma = A * (B - C) - D

Kur:

  • A = 15%
  • B = Asmens koreguojamos mokestinės pajamos
  • C = 40 000 USD, AMT išimties suma
  • D = Leistini negrąžinami mokesčių kreditai

Prisiminkite, kad turite mokėti didesnę iš AMT metodo arba įprasto metodo. Taikydami formulę pavyzdžiui, apsvarstykime asmenį, kurio pajamos yra 300 000 USD, o atskaitymai - 150 000 USD, o vidutinis federalinio mokesčio tarifas yra 22%.

  1. Iš visų pajamų atimkite atskaitymus (300 000–150 000 USD = 150 000 USD)
  2. Darant prielaidą, kad nėra kitų mokesčių kreditų, mokėtinas mokestis būtų 33 000 USD (22% x 150 000 USD)
  3. Todėl įprasto metodo suma yra $33,000.

Priešingai, AMT suma būtų apskaičiuojama taip:

  1. Pakartokite asmens pajamas iki 300 000 USD (pridėkite dar atskaitymus).
  2. Atimkite 40 000 USD arba AMT atleidimo sumą nuo 300 000 USD (260 000 USD).
  3. Padauginkite iš 15% (15% x 260 000 USD = 39 000 USD).
  4. Atimkite visus leistinus negrąžinamus mokesčių kreditus, kurie, mūsų pavyzdžiu, yra 0 USD.
  5. Todėl AMT suma yra $39,000.

Alternatyvus minimalus mokestis - imties apskaičiavimas

Čia AMT suma yra 6000 USD didesnė už įprasto metodo sumą. Todėl mūsų pavyzdyje mokesčių mokėtojui reikės sumokėti 33 000 USD mokėtinų mokesčių, be to, 6 000 USD kaip AMT.

Papildomi resursai

Finansai siūlo atestuotą bankininkystės ir kredito analitiką (CBCA) grąžinimai ir dar daugiau. sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį. Norint toliau mokytis ir tobulėti karjeroje, bus naudingi šie šaltiniai:

  • Pataisyta deklaracija Pakeista deklaracija Pakeista deklaracija naudojama taisyti praėjusių metų mokesčių deklaracijas, kad būtų pateikiama reprezentatyviau patikima informacija. Pakeista grąža
  • Kanados pajamų mokesčio skliausteliuose Kanados pajamų mokesčio skliausteliuose Šiame straipsnyje bus apibūdinta, kaip veikia Kanados mokesčių skliaustai. Pajamų apmokestinimo sistema Kanadoje yra progresyvi, o tai reiškia, kad asmenys, kurie uždirba daugiau, paprastai yra labiau apmokestinami. Priešingai, taikant vienodo apmokestinimo sistemą, visi moka tą patį procentą
  • Namų vadovas Namų vadovas Namų vadovas yra JAV gyvenančių asmenų mokesčių deklaravimo statusas. Kad mokesčių mokėtojas galėtų tapti namų ūkio vadovu, jis turi būti vienišas arba nesusituokęs metų pabaigoje ir turėti namus kvalifikaciniam asmeniui, tokiam kaip tėvai, vaikas ar kiti artimi giminaičiai.
  • Vedęs atskirai Padavęs atskirai Vedęs atskirai paduodamas mokesčių tikslais nurodo poros, susituokusios mokestinių metų pabaigoje (gruodžio 31 d.), Padavimo statusą.

Naujausios žinutės