Modifikuota indėlių sutartis (MEC) yra piniginės vertės gyvybės draudimo polisas, kurio bendros įmokos viršijo leistiną sumą pagal JAV federalinių mokesčių įstatymų ribas.
Aštuntajame dešimtmetyje gyvybės draudimo bendrovės naudojo grynųjų pinigų vertės gyvybės draudimo sutarčių mokesčių lengvatų statusą kurdamos produktus, kurie leido draudėjui kaupti grynuosius pinigus. JAV vyriausybė politiką vertino kaip mokesčių prieglaudas. Mokesčių prieglauda. Mokesčių prieglauda yra finansinė priemonė, kuria asmuo gali pasinaudoti, kad padėtų sumažinti mokesčių prievolę ir tokiu būdu pasilikti daugiau pinigų. Tai yra teisėtas būdas asmenims „paslėpti“ savo pinigus ir išvengti jų apmokestinimo. ir priėmė Techninių ir įvairių pajamų įstatymą (TAMRA), kad jis būtų išspręstas.
Kad būtų MEC, politika turi atitikti IRS 7702 skyriaus reikalavimus ir neišlaikyti TAMRA nurodyto 7-ių atlyginimų testo. MEC atveju pašalinimai paprastai apmokestinami kaip įprastos pajamos, o ne laikomi neapmokestinamomis pajamomis.
Modifikuotų dotacijų sutarčių istorija
Aštuntajame dešimtmetyje gyvybės draudimo bendrovės siekė pasinaudoti tam tikrais piniginės vertės gyvybės draudimo sutarčių mokesčių pranašumais. Gyvybės draudikai sukūrė produktus, leidžiančius draudėjams kaupti grynuosius pinigus (kuriuos būtų galima atsiimti be mokesčių).
JAV vyriausybė šią praktiką vertino kaip mokesčių prieglobstį ir kaip sprendimą sukūrė techninių ir įvairių pajamų įstatymą (TAMRA). Pagal TAMRA MEC nebebus laikoma gyvybės draudimo produktu, jei:
- Sutartis buvo sukurta 1988 m. Birželio 20 d. Arba vėliau.
- Jis atitinka įstatymų nustatytą gyvybės draudimo poliso apibrėžimą (IRS 7702 straipsnis).
- Tai neatitinka 7 atlyginimų testo.
Suprasti modifikuotas dotacijos sutartis
MEC sutartis yra gyvybės draudimo polisas, kurio bendros įmokos viršijo JAV federalinių mokesčių įstatymų ribas. Kitaip tariant, IRS nebelaiko MEC gyvybės draudimo sutartimi. Vietoj to, siekiant išvengti mokesčių, jis priskiriamas specializuotai transporto priemonei.
Gyvybės draudimo polisą IRS laiko MEC, jei jis atitinka šiuos kriterijus:
1. Pagaminta 1988 m. Birželio 22 d
Sutartims, sudarytoms iki nurodytos datos, nereikia mokėti įmokų pagal federalinius įstatymus. Tačiau jei asmuo po nurodytos datos atnaujino senesnį gyvybės draudimo polisą, jis laikomas nauju polisu ir jam taikomas 7 darbo užmokesčio testas, aprašytas TAMRA.
2. Atitinka įstatymų numatytą gyvybės draudimo poliso apibrėžimą
Jei sudaroma draudimo bendrovės ir apdraustojo sutartis, kuria siekiama išmokėti pagal mirtį, tai laikoma gyvybės draudimo polisu.
3. Neatitinka 7 apmokėjimo testo
Jei polise yra nustatyta priemoka, kuri garantuotų apmokėtą apmokėtą politiką per septynerius metus nuo draudimo pradžios, tada ji išlaikys 7 atlyginimų testą. Jei jis neatitinka kriterijų (ji moka garantuotą įmoką ilgiau nei septynerius metus), tada jis neatitinka 7 atlyginimų testo.
Jei gyvybės draudimo polisas atitinka pirmiau pateiktus kriterijus, jis laikomas MEC ir todėl apmokestinamas skirtingai, kad nebūtų sukurta mokesčių prieglauda.
Modifikuotos dotacijos sutarties mokesčių pasekmės
Yra keletas mokesčių pasekmių, į kurias turi atsižvelgti asmuo, turintis MEC, įskaitant:
1. Nutraukimas iki 59,5 metų amžiaus
Už pašalintą sumą gali būti taikoma 10% išankstinio atsisakymo bauda.
2. Nėra mokesčio už mirties išmokas
Draudimo atveju mirties atveju taikomoms išmokoms netaikomas mokestis, kuris labai panašus į daugelį kitų gyvybės draudimo polisų.
3. LIFO apmokestinimas taikomas MEC
Skirtingai nuo kitų gyvybės draudimo polisų, MEC yra apmokestinamas „visi pirmi iš pradžių“ visi pelnai, kurie priskiriami prie įprastų pajamų. Tačiau poliso ir išėmimų išlaidų pagrindas nėra apmokestinamas.
Keletas kitų mokesčių pasekmių yra susijusios su MEC, ir jos yra išdėstytos IRS dokumentuose.
MEC apmokestinimas
MEC, kuris paprastai yra klasifikuojamas kaip tik gyvybės draudimo polisas prieš gaunant MEC statusą, draudėjui siūlo keletą mokesčių lengvatų, įskaitant:
- Neapmokestinama mirties išmoka
- Atidėtas visų sutarčių augimo apmokestinimas iki draudėjo mirties, o tai reiškia, kad visa sutarties vertė paprastai perduodama kitai kartai neapmokestinant.
- Gyvybės draudimo polisas netaikomas neapmokestinamas iki sutarties išlaidų.
Nustačius gyvybės draudimo polisą ir priskyrus jį prie MEC, jis praranda dalį mokesčių lengvatų. Klasifikacijos pokytis yra negrįžtamas, o tada MEC apmokestinamas taip pat, kaip ir nekvalifikuota anuitetas Anuitetas Anuitetas yra finansinis produktas, užtikrinantis tam tikrus pinigų srautus vienodais laiko tarpais. Anuitetus kuria finansinės institucijos, visų pirma gyvybės draudimo bendrovės, siekdamos reguliariai gauti kliento pajamas. . Nekvalifikuoti anuitetai apmokestinami naudojant LIFO apskaitą.
Taikant LIFO apmokestinimą, visi sutarties atsisakymai yra laikomi visiškai apmokestinamais kaip įprastos pajamos tiek, kiek auga sutartis. Pavyzdžiui, jei MEC sutartyje numatyta 200 000 USD pagrindinė suma ir mokama 10% palūkanų, tai sutartis per metus išaugs 20 000 USD. Jei draudėjas nusprendžia atsiimti pelną, jis laikomas paprastomis pajamomis ir pirmiausia būtų apmokestinamas.
Praktinis pavyzdys
Asmuo pasirenka gyvybės draudimo polisą, kurio metinė įmoka už 7 atlyginimus lygi 20 000 USD. Tai reiškia, kad už sutartį sumokėta bendra įmokų suma negali viršyti 20 000 USD arba tai pažeidžia 7 apmokėjimo testą.
- 5 metais asmuo nusprendžia sumažinti poliso vertę. Tai sumažins priemoką už 7 mokėjimą. Tarkime, kad priemoka sumažinama iki 10 000 USD.
- Jei asmuo nuo 1 iki 4 metų jau sumokėjo daugiau nei 10 000 USD įmokų, tai neatitinka 7 darbo užmokesčio testo, aprašyto TAMRA.
Gyvybės draudimo polisas laikomas MEC, nes:
- Sutartis buvo sudaryta po 1988 m. Birželio 22 d.
- Jis atitinka gyvybės draudimo poliso apibrėžimą.
- Nepavyko atlikti 7 apmokėjimo testo.
Susiję skaitymai
Finansai yra oficialus pasaulinio sertifikuoto bankų ir kreditų analitiko (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikavimo teikėjas. Atestuota bankų ir kreditų analitikų (CBCA) ™ akreditacija yra pasaulinis kredito analitikų standartas, apimantis finansus, apskaitą, kredito analizę, pinigų srautų analizę. , sandorio modeliavimas, paskolos grąžinimas ir kt. sertifikavimo programa, skirta padėti visiems tapti pasaulinio lygio finansų analitikais. Norėdami toliau siekti savo karjeros, naudingi toliau nurodyti papildomi ištekliai:
- „American Opportunity Tax Credit“ (AOTC) „Amerikos galimybių mokesčių kreditas“ (AOTC) „American Opportunity Tax Credit“ (AOTC) yra mokesčio kreditas, suteikiantis studentams ar jų tėvams galimybę sumažinti išlaidas kolegijos mokymuisi.
- Kaip naudotis IRS.gov svetaine Kaip naudotis IRS.gov svetaine IRS.gov yra oficiali Jungtinių Valstijų mokesčių surinkimo agentūros Internal Revenue Service (IRS) svetainė. Tinklalapiu naudojasi įmonės ir
- Nykstanti įmokų politika Nykstanti įmokų politika Nykstanti įmokų politika yra nuolatinio gyvybės draudimo poliso rūšis, kai vartotojas gali nuspręsti panaudoti iš tokios draudimo gautus dividendus
- Aktuarinis mokslas Aktuarinis mokslas Aktuarinis mokslas nagrinėja kiekybinių ir statistinių metodų taikymą, kad būtų galima išspręsti ateities neapibrėžtumą. Tai gali būti susiję su finansais,
