Auditoriaus profesijoje yra penkios pagrindinės grėsmės, kurios gali pakenkti auditoriaus nepriklausomumui. Prieš užduotį atlikti auditą labai svarbu, kad kiekvienas audito grupės narys apžvelgtų penkias nepriklausomybės grėsmes. Jei auditorius susiduria su tam tikra grėsme, jis turėtų arba sukurti apsaugos priemones, kad sumažintų grėsmę iki priimtino lygio, arba atsisakyti audito užduoties.
Kas yra auditoriaus nepriklausomybė?
Tikimasi, kad auditoriai pateiks nešališką ir profesionalią nuomonę apie auditą. Auditorius, neturintis nepriklausomybės, praktiškai paverčia jų lydinčio auditoriaus ataskaitą nenaudingu tiems, kurie jais pasitiki.
Pavyzdžiui, laikykite save potencialiu „ABC Company“ investuotoju. Jei žinote, kad „ABC Company“ auditorius palaiko glaudžius asmeninius santykius su generaliniu direktoriumi generaliniu direktoriumi Generalinis direktorius, trumpas kaip generalinis direktorius, yra aukščiausio rango asmuo įmonėje ar organizacijoje. Generalinis direktorius yra atsakingas už bendrą organizacijos sėkmę ir aukščiausio lygio vadovų sprendimų priėmimą. Perskaitykite įmonės pareigybės aprašymą, kiek pasitikėtumėte, kad audituotas darbas teisingai atspindi įmonės finansinę būklę? Kaip galite būti tikri, kad auditorius ir generalinis direktorius nesusitarė išleisti palankios audito ataskaitos?
Faktas yra tas, kad auditoriai, kuriems trūksta nepriklausomybės, pažeidžia finansų rinkų vientisumą. Finansų rinkos Finansinės rinkos, jau iš pavadinimo, yra rinkos rūšis, suteikianti galimybę parduoti ir pirkti turtą, pvz., Obligacijas, akcijas, užsienio valiutas ir dariniai. Dažnai jie vadinami skirtingais pavadinimais, įskaitant „Volstritą“ ir „kapitalo rinką“, tačiau visi jie vis tiek reiškia tą patį. informacijos patikimumą. Investuotojai nenorėtų didinti kapitalo įmonėms, žinodami, kad audituotą informaciją atliko auditorius, kuris nėra nepriklausomas. Be to, bankai nenorėtų išduoti paskolos, nes bijojo, kad auditorius galėjo pateikti neobjektyvią audito ataskaitą. Auditoriaus išvada. Nepriklausomo auditoriaus ataskaita yra išorės ar vidaus auditoriaus oficiali nuomonė dėl finansinių priemonių kokybės ir tikslumo. pareiškimus.
Penkios grėsmės auditorių nepriklausomumui
Šie penki dalykai gali pakenkti auditorių nepriklausomumui:
1. Grėsmė savo interesams
Savų interesų grėsmė egzistuoja, jei auditorius turi tiesioginį ar netiesioginį finansinį interesą įmonėje arba priklauso nuo kliento už didelę neapmokamą atlygį.
Pavyzdys
Audito grupė ruošiasi atlikti ABC bendrovės 2020 m. Auditą. Tačiau audito grupė negavo „ABC Company“ audito mokesčių už 2019 m. Auditą.
Sutrikimas
Audito grupei gali kilti pagunda išleisti palankią ataskaitą, kad įmonė galėtų užsitikrinti paskolą, kad galėtų sumokėti už jų 2019 m. Auditą nesumokėtus mokesčius.
2. Savęs peržiūros grėsmė
Savęs peržiūros grėsmė egzistuoja, jei auditorius tikrina savo ar kitų tos pačios įmonės atliktų darbų auditą.
Pavyzdys
Auditorius rengia finansines ataskaitas Trys finansinės ataskaitos Trys finansinės ataskaitos yra pelno (nuostolių) ataskaita, balansas ir pinigų srautų ataskaita. Šie trys pagrindiniai teiginiai yra sudėtingi „ABC Company“, kartu jie yra ir „ABC Company“ auditoriai.
Sutrikimas
Negalima tikėtis, kad auditorius sudarys nešališką nuomonę apie finansinę atskaitomybę, kai auditorius tikrins savo darbą.
3. Advokatūros grėsmė
Advokatūros grėsmė egzistuoja, jei auditorius dalyvauja reklamuojant klientą iki taško, kuriame gali būti pažeistas jų objektyvumas.
Pavyzdys
Auditorius padeda parduoti „ABC Company“, kartu yra ir bendrovės auditorius.
Sutrikimas
Auditorius gali pateikti palankią ataskaitą, kad padidintų ABC bendrovės pardavimo kainą.
4. Pažinimo grėsmė
Pažįstamumo grėsmė egzistuoja, jei auditorius yra per daug artimas kliento įmonės darbuotojams, pareigūnams ar direktoriams arba yra su jais susipažinęs.
Pavyzdys
„ABC Company“ daugiau nei 10 metų tikrino tas pats auditorius, auditorius reguliariai žaidžia golfą su „ABC Company“ generaliniu direktoriumi ir finansų direktoriumi.
Sutrikimas
Auditorius gali būti per daug susipažinęs su klientu ir todėl jam trūksta objektyvumo.
5. Bauginimo grėsmė
Bauginimo grėsmė egzistuoja, jei auditorius bauginamas vadovybės ar jos direktorių tiek, kad jie atgrasyti nuo objektyvaus elgesio.
Pavyzdys
ABC bendrovė nepatenkinta audito ataskaitos išvada ir grasina kitais metais pakeisti auditorius. ABC Company yra didžiausias auditoriaus klientas.
Sutrikimas
Auditoriaus nepriklausomumas gali būti pažeistas, nes „ABC Company“ yra didžiausias jų klientas ir jie, savaime suprantama, nenori tokio kliento prarasti. Todėl auditorius gali pateikti ABC bendrovei patinkančią ataskaitą.
Daugiau išteklių
Tikimės, kad jums patiko skaityti Finansų vadovą dėl grėsmių auditorių nepriklausomumui. Finansai yra oficialus finansinio modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta visiems paversti pasaulinio lygio finansų analitikais.
Norėdami toliau mokytis ir plėtoti savo žinias apie finansinę analizę, labai rekomenduojame toliau išvardytus papildomus finansų išteklius:
- Apskaitos etika Apskaitos etika Apskaitos etika yra svarbi tema, nes mes, kaip buhalteriai, esame pagrindinis personalas, kuris prieina prie asmenų ir subjektų finansinės informacijos. Tokia galia taip pat apima piktnaudžiavimo informacija ar manipuliavimo skaičiais galimybes ir galimybes, siekiant pagerinti įmonės suvokimą ar priversti valdyti pajamas.
- Audito sukčiavimo apskaita Apskaita yra terminas, apibūdinantis finansinės informacijos konsolidavimo procesą, kad ji būtų aiški ir suprantama visiems
- Teisinė auditorių atsakomybė Teisinė auditorių atsakomybė Nerimas dėl teisinės auditorių atsakomybės vis didėja kiekvieną dieną. Auditoriai yra labai svarbūs žmonės, nes galiausiai jie yra atsakingi už visų išorės vartotojų finansinių ataskaitų patikimumo didinimą. Kaip ir kitiems specialistams, jiems gali grėsti civilinė ir baudžiamoji atsakomybė
- Populiariausi apskaitos skandalai Populiariausi apskaitos skandalai Per pastaruosius du dešimtmečius įvyko vieni blogiausių apskaitos skandalų istorijoje. Dėl šių finansinių nelaimių buvo prarasta milijardai dolerių. Šiame
