Grynųjų pinigų apyvartos koeficientas (CTR) yra efektyvumo koeficientas, rodantis, kiek kartų grynieji pinigai buvo pervesti per ataskaitinį laikotarpį. verslo įmonėms apskaitos tikslais rengti metines finansines ataskaitas. Finansiniai metai (FY) nebūtinai seka kalendorinius metus. Tai gali būti laikotarpis, toks kaip 2009 m. Spalio 1 d. - 2010 m. Rugsėjo 30 d. Grynųjų pinigų apyvartos koeficientas efektyviausiai veikia įmonėms, kurios nesiūlo kreditų pardavimo.
Grynųjų pinigų apyvartumo koeficiento formulė
Grynųjų pinigų apyvartos koeficiento apskaičiavimo formulė yra tokia:
Kur:
- Pajamos yra įmonės pajamos ir jas galima rasti pelno (nuostolių) ataskaitoje
- Pinigai ir pinigų ekvivalentai yra likvidžiausias turtas įmonės balanse.
Paprastai eilutės, paimtos iš balanso balanso Balansas yra viena iš trijų pagrindinių finansinių ataskaitų. Šios ataskaitos yra svarbiausios tiek finansiniam modeliavimui, tiek apskaitai. Balanse parodomas visas įmonės turtas ir tai, kaip šis turtas finansuojamas skolomis ar nuosavu kapitalu. Turtas = Įsipareigojimai + Nuosavas kapitalas turėtų būti vidurkis. Todėl pinigai ir pinigų ekvivalentai turėtų būti paskutinio ataskaitinio laikotarpio ir einamojo ataskaitinio laikotarpio vidutinė suma.
Greita santrauka:
- Grynųjų pinigų apyvartos koeficientas yra efektyvumo koeficientas, kuris parodo grynųjų grąžinimų per apskaitos laikotarpį skaičių.
- Grynųjų pinigų apyvartos koeficientas apskaičiuojamas kaip pajamos, padalytos iš pinigų ir pinigų ekvivalentų.
- Grynųjų pinigų apyvartumo koeficientas idealiai tinka įmonėms, kurios nesiūlo kreditų pardavimo.
Grynųjų pinigų apyvartumo rodiklio pavyzdys
Šiuo metu yra 2014 m. - Jonas yra verslo savininkas, norėdamas geriau suprasti savo įmonės pinigų valdymą pagal tendencijas (2013–2014 m.), Naudodamas grynųjų pinigų apyvartos koeficientą. Dalinis įmonės balansas ir pajamų ataskaita:
Bendrovės 2013 m. Grynųjų pinigų apyvartos koeficientas apskaičiuojamas kaip 118 086 USD (((150 000 USD + 181 210 USD) / 2) = 0,71x.
Bendrovės 2014 m. Grynųjų pinigų apyvartos koeficientas apskaičiuojamas kaip 131 345 USD / ((181 210 USD + 183 715 USD) / 2) = 0,72x.
Nuo 2013 iki 2014 metų įmonės grynųjų pinigų apyvartos rodiklis šiek tiek pagerėjo. Todėl bendrovės grynųjų pinigų valdymas nežymiai pagerėjo per metus.
Pinigų apyvartos koeficiento aiškinimas
Grynųjų pinigų apyvartos rodiklis rodo, kiek kartų įmonė per savo ataskaitinį laikotarpį išgyveno savo grynųjų pinigų likutį, ir įmonės grynųjų pinigų efektyvumą gaunant pajamas. Be to, buhalteriai dažnai naudoja grynųjų pinigų apyvartos koeficientą. Apskaitos atlyginimų vadovas Šiame apskaitos atlyginimų vadove pateikiame vidutinių taškų kompensacijos už dirbančiųjų valstybinę ir privačią apskaitą duomenis. Buhalteriai yra atsakingi už finansinių ataskaitų patikrinimą, siekiant užtikrinti tikslumą ir galiojančių įstatymų ir kitų teisės aktų laikymąsi, tvarkyti su mokesčiais susijusias užduotis, pavyzdžiui, apskaičiuoti biudžeto sudarymo tikslais.
Pageidautinas didesnis grynųjų pinigų apyvartos koeficientas, nes tai rodo didesnį grynųjų pinigų papildymo per pajamas dažnumą. Tačiau svarbu pažymėti, kad nėra vieno idealaus grynųjų pinigų apyvartos koeficiento skaičiaus. Kaip ir kitus rodiklius, jis turėtų būti lyginamas su konkurentais ir pramonės standartais.
Dienos grynųjų pinigų papildymas
Išplėtus grynųjų pinigų apyvartos koeficientą, padalijus 365 iš PR, gaunamas vidutiniškai dienų skaičius, kurio reikia įmonei, kad ji papildytų savo grynųjų pinigų likutį. Ši formulė yra tokia:
Pvz., Jei įmonė praneša, kad grynųjų pinigų apyvarta yra 2, dienos, reikalingos grynųjų pinigų papildymui, būtų 365/2 = 183.
Grynųjų pinigų apyvartumo koeficiento trūkumai
Pagrindinis grynųjų pinigų apyvartos koeficiento trūkumas yra tas, kad jis neatsižvelgia į kreditų pardavimą. Kredito pardavimas Kredito pardavimas reiškia pardavimą, kurio metu mokėtina suma bus sumokėta vėliau. Kitaip tariant, kredito pardavimas yra pirkimai, kuriuos vykdo klientai, kurie pirkimo metu neatlieka visų mokėjimų grynaisiais. , tai yra klientų vykdomi pardavimai, už kuriuos vėluojama atsiskaityti. Grynųjų pinigų apyvartos koeficientas yra tinkamiausias įmonėms, kurios nesiūlo kreditų pardavimo. Naudojant grynųjų pinigų apyvartos koeficientą įmonėms, siūlančioms kreditų pardavimą, iškreipiamas PR, nes jis tampa didesnis nei yra iš tikrųjų.
Be to, kaupiant grynuosius pinigus būsimiems įsigijimams, pinigų srautų santykis yra mažesnis. PR yra geriausia naudoti, jei įmonės grynųjų pinigų likutis per metus nemato reikšmingų pokyčių.
Papildomi resursai
Finansai yra oficialus pasaulinio finansų modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, „JP Morgan“ ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta padėti visiems tapti pasaulinio lygio finansų analitikais. . Norėdami toliau siekti karjeros, naudingi toliau nurodyti papildomi finansų ištekliai:
- Turto apyvartos koeficientas Turto apyvartos koeficientas Turto apyvartos koeficientas, dar vadinamas bendru turto apyvartos rodikliu, rodo efektyvumą, kuriuo įmonė naudoja savo turtą pardavimams gaminti. Bendrovė, turinti aukštą turto apyvartos koeficientą, veikia efektyviau, palyginti su konkurentais, kurių rodiklis yra mažesnis.
- Finansinės analizės rodiklių žodynėlis Finansinės analizės rodiklių žodynėlis Terminų ir bendrųjų finansinės analizės rodiklių terminų apibrėžtys. Svarbu suprasti šiuos svarbius terminus.
- Santykio analizė Santykio analizė Santykio analizė reiškia įvairios finansinės informacijos analizę verslo finansinėse ataskaitose. Jas daugiausia naudoja išorės analitikai, norėdami nustatyti įvairius verslo aspektus, tokius kaip jo pelningumas, likvidumas ir mokumas.
- Biudžeto tipai Biudžeto tipai Yra keturi įprasti biudžeto metodų tipai, kuriuos įmonės naudoja: (1) laipsniškas, (2) veikla pagrįstas, (3) vertės pasiūlymas ir (4) nulinis.
