Prieš aptardami apskaitos ir mokesčių nusidėvėjimą, pirmiausia pakalbėkime apie patį nusidėvėjimą. Iš esmės nusidėvėjimas yra materialiojo turto savikainos paskirstymo metodas per kelis laikotarpius dėl turto tikrosios vertės sumažėjimo. Atkreipkite dėmesį, kad amortizacija Amortizacija Amortizacija reiškia skolos apmokėjimą per numatomus, iš anksto nustatytus mažesnius mokėjimus. Beveik kiekvienoje srityje, kur taikomas amortizacijos terminas, šie mokėjimai atliekami kaip pagrindinė suma ir palūkanos. Šis terminas taip pat glaudžiai susijęs su nusidėvėjimo samprata. yra sąvoka, panaši į nusidėvėjimą, tačiau ji pirmiausia taikoma nematerialiajam turtui.
Taip pat nusidėvėjimo sąvoka taikoma tiek apskaitos, tiek mokesčių praktikai. Apskaitoje nusidėvėjimas vadinamas materialiojo turto savikaina Materialusis turtas Materialusis turtas yra fizinės formos turtas, kuris turi vertę. Pavyzdžiui, ilgalaikis materialusis turtas ir įranga. Materialusis turtas yra matomas ir jaučiamas, jį gali sunaikinti gaisras, stichinė nelaimė ar nelaimingas atsitikimas. Kita vertus, nematerialusis turtas neturi fizinės formos ir susideda iš tokių dalykų kaip intelektinė nuosavybė, paskirstyta per jo naudingo tarnavimo laiką, o tai laikoma įmonės sąnaudomis. Skaičiuojant grynąsias pajamas, iš įmonės pajamų atimamos nusidėvėjimo išlaidos.
Kita vertus, mokesčių sumetimais nusidėvėjimas yra laikomas mokesčių atskaitymu už įmonės veikloje naudojamo turto sąnaudų susigrąžinimą. Taigi nusidėvėjimas iš esmės sumažina apmokestinamąsias pajamas. Apmokestinamosios pajamos Apmokestinamosios pajamos reiškia bet kurio asmens ar verslo kompensaciją, kuri naudojama nustatant mokestinę prievolę. Bendra pajamų suma arba bendrosios pajamos yra naudojamos kaip pagrindas apskaičiuojant, kiek asmuo ar organizacija yra skolingi vyriausybei už konkretų mokestinį laikotarpį. mokesčių mokėtojo. Mokesčių atskaitymus paprastai gali gauti tiek asmenys, tiek organizacijos. Mokesčių taisyklės, susijusios su nusidėvėjimo atskaitymais, mokesčių jurisdikcijose gali labai skirtis. Pavyzdžiui, kai kuriose šalyse mokesčių įstatymai leidžia visiškai atskaityti turto kainą, o kitose jurisdikcijose leidžiama atskaityti tik dalinai.
Kas yra apskaitos nusidėvėjimas?
Apskaitinis nusidėvėjimas (taip pat žinomas kaip knygos nusidėvėjimas) yra materialiojo turto, kurį įmonė paskirsto per turto naudingo tarnavimo laiką, savikaina. Apskaitinio nusidėvėjimo pripažinimas yra pagrįstas apskaitos standartais ir principais, tokiais kaip JAV GAAP GAAP GAAP arba visuotinai priimti apskaitos principai, yra visuotinai pripažintas taisyklių ir procedūrų rinkinys, skirtas valdyti įmonių apskaitą ir finansinę atskaitomybę. GAAP yra išsamus apskaitos praktikos rinkinys, kurį kartu parengė Finansinės apskaitos standartų valdyba (FASB) ir TFAS. Atminkite, kad nusidėvėjimas yra negrynųjų pinigų straipsnis. Kitaip tariant, nusidėvėjimo išlaidos neatspindi faktinio verslo pinigų srauto.
Nepaisant ne grynųjų pinigų pobūdžio, nusidėvėjimo išlaidos vis tiek rodomos įmonės finansinėse ataskaitose. Bendrovė savo nusidėvėjimo išlaidas įrašo į pelno (nuostolių) ataskaitą. Taigi šis negrynųjų pinigų straipsnis galiausiai sumažina grynąsias pajamas, apie kurias pranešė įmonė.
Be to, dauguma apskaitos standartų reikalauja, kad įmonės balanse atskleistų sukauptą nusidėvėjimą. Sukauptas nusidėvėjimas atskleidžia nusidėvėjimo įtaką balanse įrašytai įmonės ilgalaikio turto vertei.
Apskaitos nusidėvėjimą galima apskaičiuoti įvairiais būdais. Du labiausiai paplitę nusidėvėjimo nustatymo būdai yra tiesi linija ir pagreitinti metodai.
Tiesinis nusidėvėjimas yra paprasčiausias ir dažniausiai naudojamas nusidėvėjimo metodas. Jis vienodai paskirsto nusidėvėjimo išlaidas per visus turto naudingo tarnavimo laikotarpius.
Ir atvirkščiai, pagreitinti nusidėvėjimo metodai leidžia išskaičiuoti didesnes nusidėvėjimo išlaidas ankstesniais turto naudingo tarnavimo laikotarpiais ir mažesnes nusidėvėjimo išlaidas vėlesniais laikotarpiais. Vienas iš pagreitinto nusidėvėjimo metodo pavyzdžių yra dvigubai mažėjantis nusidėvėjimo metodas Dvigubo mažėjančio balanso nusidėvėjimas Dvigubo mažėjančio balanso nusidėvėjimo metodas yra pagreitinto nusidėvėjimo forma, padvigubinanti įprasto nusidėvėjimo metodą. Pirmaisiais metais jis dažnai naudojamas labiau nusidėvėjus ilgalaikiam turtui, o tai leidžia įmonei atidėti pajamų mokesčius vėlesniais metais. Šis vadovas paaiškins.
Kas yra mokesčių nusidėvėjimas?
Mokesčių nusidėvėjimas yra nusidėvėjimo išlaidos, kurias mokesčių mokėtojas nurodė mokestinio laikotarpio mokesčių deklaracijoje. Mokesčių nusidėvėjimas yra mokesčių atskaitymo rūšis, kurią mokesčių taisyklės tam tikroje jurisdikcijoje leidžia verslui ar asmeniui reikalauti materialiojo turto vertės sumažėjimo. Atskaičius nusidėvėjimą, mokesčių institucijos leidžia asmenims ir įmonėms sumažinti apmokestinamąsias pajamas.
Mokesčių mokėtojas negali reikalauti viso turto nusidėvėjimo. Pareikšti nusidėvėjimą gali būti tinkamas tik tam tikras turtas, atitinkantis konkrečius mokesčių jurisdikcijos reikalavimus. Nors reikalavimai mokesčių jurisdikcijose paprastai skiriasi, dažniausiai nusidėvėjančio turto kriterijai yra šie:
- Turtas yra mokesčių mokėtojo turtas.
- Mokesčių mokėtojas šį turtą naudoja vykdant pajamas.
- Turto naudingo tarnavimo laikas yra nustatytas.
- Turto naudingo tarnavimo laikas yra daugiau nei vieneri metai.
Kai kuriose jurisdikcijose mokesčių institucijos skelbia vadovus su išsamia turto klasių specifikacija. Vadovuose gali būti nurodyta kiekvienos turto klasės gyvavimo trukmė ir atitinkami jų nusidėvėjimo skaičiavimo metodai. Pavyzdžiui, Kanados mokesčių agentūra (CRA) išleidžia kapitalo sąnaudų nuolaidos vadovą (CCA), kuriame pateikiamos skirtingų turto klasės ir jų atitinkamos nusidėvėjimo normos. Jungtinėse Amerikos Valstijose Vidaus pajamų tarnyba (IRS) išleidžia panašų turto nusidėvėjimo vadovą.
Papildomi resursai
Finansai yra oficialus finansinio modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta visiems paversti pasaulinio lygio finansų analitikais.
Norėdami toliau mokytis ir tobulinti savo žinias apie finansinę analizę, labai rekomenduojame toliau pateiktus papildomus išteklius:
- Nusidėvėjimo metodų šablonas Nusidėvėjimo metodų šablonas Šis nusidėvėjimo metodų šablonas parodys nusidėvėjimo išlaidų apskaičiavimą naudojant keturių tipų dažniausiai naudojamus nusidėvėjimo metodus. Yra kelios nusidėvėjimo sąnaudų rūšys ir skirtingos turto balansinės vertės nustatymo formulės. Dažniausi nusidėvėjimo metodai yra šie: tiesi linija
- TFAS ir JAV GAAP IFRS ir JAV GAAP remiasi dviem apskaitos standartais ir principais, kurių finansinės atskaitomybės laikosi pasaulio šalys. Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (TFAS), kurie skatina vienodą finansinių ataskaitų rengimą, laikosi daugiau nei 110 šalių.
- Nematerialusis turtas Nematerialusis turtas Pagal TFAS nematerialusis turtas yra identifikuojamas, nepiniginis turtas, neturintis fizinės esmės. Kaip ir visas turtas, nematerialusis turtas yra tas, kuris, tikimasi, ateityje atneš įmonei ekonominę grąžą. Kaip ilgalaikis turtas, šios lūkesčiai tęsiasi ilgiau nei vienerius metus.
