Gautinų sumų kokybė yra tikimybė, kad bus renkami pinigų srautai, kurie yra skolingi įmonei kaip gautinos sumos. Bendrovės gautinų sumų kokybės analizė yra svarbi vertinant jos finansinę būklę.
Gautinų sumų supratimas
Gautinos sumos yra lėšų likutis, kurį įmonė turi skolos iš jau pristatytų prekių ir paslaugų; tačiau už prekes ir paslaugas dar nebuvo sumokėta. Pavyzdys yra tas, kai klientas perka produktą skolindamasis, vadinasi, jis vis tiek jums skolingas produktų vertę, nors jiems jau yra perduota nuosavybės rizika ir nauda.
Įmonės yra pasirengusios priimti gautinas sumas, nes tai gali privilioti daugiau pardavimų tais atvejais, kai klientas neturi grynųjų, bet vis tiek nori pirkti produktus ir paslaugas.
Kadangi dėl susitarimo bendrovei tenka pinigų, jis parodomas kaip turtas. Gautinos sumos balanse yra nurodytos kaip trumpalaikis turtas Trumpalaikis turtas Trumpalaikis turtas yra visas turtas, kurį galima pagrįstai konvertuoti į pinigus per vienerius metus. Jie paprastai naudojami įmonės likvidumui įvertinti. , ir jie yra svarbus įmonės veiklos turto ar apyvartinio kapitalo elementas. Tai turtas ir įsipareigojimai, susiję su kasdiene įmonės veikla. Gautinos sumos iš esmės reiškia trumpalaikį IOU iš klientų.
Gautinų sumų kokybės supratimas
Kai klientai gauna prekes ir paslaugas iš įmonės prieš atsiskaitydami, tikimasi, kad jie galiausiai sumokės įmonei. Tačiau yra tikimybė, kad kai kurie klientai gali nesumokėti dėl kliento finansinės būklės ar tiesiog būti nepatikimi klientai. Kadangi įmonės negali tikėtis, kad bus surinkta 100% gautinų sumų, buhalteriai sukūrė kontra turto sąskaitą, vadinamą atidėjimu abejotinoms sąskaitoms.
Abejotinų sąskaitų atidėjimas yra kontra turto sąskaita „Contra Asset“ Contra aktyvas yra turto sąskaita, kurioje sąskaitos likutis bus lygus nuliui arba kredito likutis. Kontra turto sąskaita kompensuoja likutį atitinkamoje turto sąskaitoje, su kuria ji yra suporuota. Įprasto turto sąskaitoje yra debeto likutis, o kontra turto sąskaitoje - kreditas. , tai reiškia, kad jis yra susietas su balanse esančiu turtu ir naudojamas jam sumažinti. Kitas kontra turto sąskaitos pavyzdys yra nusidėvėjimas, kuris naudojamas nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų (P&A) sąskaitoms sumažinti. Abejotinų sąskaitų sumažinimas leidžia įmonėms savo balanse atspindėti gautinų sumų dalį, kurios jie nesitiki surinkti.
Tai taip pat reiškia sąnaudas pelno (nuostolių) ataskaitoje, vadinamą blogų skolų sąnaudomis. Blogos skolos sąnaudos yra susijusios su gautinomis sumomis ir yra gautinų sumų, kurių nesitikima surinkti, išlaidų deklaravimas.
Aukštesnės kokybės gautinos sumos sumažins abejotinų sąskaitų atidėjimą. Abejonių turinčių sąskaitų atidėjimas Abejonių keliančių sąskaitų atidėjimas yra kontrahentinė sąskaita, susieta su gautinomis sumomis ir atspindi tikrąją gautinų sumų vertę. Suma atspindi gautinų sumų vertę, už kurią įmonė nesitiki gauti apmokėjimo. . Kokybė yra svarbus debitorinių įsiskolinimų aspektas ir vaidina didelį vaidmenį vertinant įmonės balansą. Prastos kokybės gautinų sumų įmonės ateityje gali susidurti su likvidumo ir mokumo problemomis; todėl geriausia išanalizuoti ir įvertinti gautinų sumų kokybę.
Kaip išmatuoti
Finansų analitikai naudoja kelis metodus analizuodami įmonės gautinų sumų kokybę.
- Sąskaitų gautinų sumų ir pardavimo santykis
- Gautinų sumų apyvartos koeficientas
- Dienos neįvykdytos dienos (DSO) Dienos neapmokėtos dienos Pardavimų dienos (DSO) rodo vidutinį dienų, per kurias kredito pardavimai konvertuojami į grynuosius, skaičių arba per kiek laiko įmonei reikia surinkti gautinas sumas. DSO galima apskaičiuoti visą gautinų sąskaitų sumą per tam tikrą laikotarpį padalijus iš bendro grynojo kredito pardavimo.
Sąskaitų gautinų sumų ir pardavimo santykis
Vienas paprastas gautinų sumų kokybės vertinimo metodas yra gautinų sumų ir pardavimų santykis. Šis santykis apskaičiuojamas kaip gautinos sumos tam tikru momentu, padalytos iš jo pardavimų per tam tikrą laikotarpį. Tai rodo vis dar neapmokėtą įmonės pardavimo procentą.
Didelis gautinų sumų ir pardavimo santykis gali reikšti rizikingą įmonę, kurios gautinų sumų kokybė yra prasta, nes nesitikima, kad visos gautinos sumos bus surinktos.
Gautinų sumų apyvartos koeficientas
Kitas gautinų sumų kokybės vertinimo metodas yra įmonės debitorių gautinų sumų apyvartos koeficiento analizė. Iš esmės tai yra atvirkštinis gautinų sumų ir pardavimo santykis, tačiau šiek tiek pakoreguotas. Jis apskaičiuojamas kaip pardavimas per tam tikrą laikotarpį padalytas iš vidutinio gautinų sumų balanso per tą laiką.
Gautinų sumų apyvartos rodiklis rodo, kaip greitai įmonė gali gautinas sumas paversti grynaisiais. Didelis santykis paprastai reiškia aukštesnę debitorinių įsiskolinimų kokybę, nes tai rodo, kad įmonė gautinas sumas greičiau paverčia grynaisiais.
Neįvykdytų dienų pardavimai (DSO)
Galiausiai, trečiasis gautinų sumų kokybės įvertinimo metodas yra neapmokėtų pardavimų dienų santykis. Jis apskaičiuojamas kaip vidutinės gautinos sumos, padalytos iš pardavimų, padaugintos iš 365. DSO koeficientas leidžia suprasti, kiek dienų vidutiniškai įmonei reikia paversti gautinas sumas grynaisiais. Kadangi jis yra suprantamas mato vienetas (dienos), jį kartais lengviau naudoti, priešingai nei gautinų sumų ir pardavimų santykis ir gautinų sumų apyvartos santykis.
Trumpesnis DSO reiškia, kad gautinų sumų kokybė yra aukštesnė, nes tai reiškia, kad įmonė gali greičiau gauti grynuosius pinigus iš savo gautinų sumų. Nors didelis DSO santykis - ilgesnis nei 90 dienų - gali būti ženklas, kad gautinos sumos tampa „pasenusios“ ir gali būti nesurenkamos, o tai atspindi prastą įmonių uždarbio kokybę.
Susiję skaitymai
Finansai yra oficialus pasaulinio sertifikuoto bankų ir kreditų analitiko (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikavimo teikėjas. Atestuota bankų ir kreditų analitikų (CBCA) ™ akreditacija yra pasaulinis kredito analitikų standartas, apimantis finansus, apskaitą, kredito analizę, pinigų srautų analizę. , sandorio modeliavimas, paskolos grąžinimas ir kt. sertifikavimo programa, skirta padėti visiems tapti pasaulinio lygio finansų analitikais. Norėdami toliau siekti savo karjeros, naudingi toliau nurodyti papildomi ištekliai:
- Gautinų sumų senėjimo ataskaita Gautinų sumų senėjimo ataskaita Gautinų sumų senėjimo ataskaita arba gautinų sumų senėjimo ataskaita nurodo visų gautinų sumų, mokėtinų iš klientų, suvestinę bet kuriuo momentu, santrauką.
- Grynųjų pinigų konvertavimo ciklas Grynųjų pinigų konvertavimo ciklas Grynųjų pinigų konvertavimo ciklas (CCC) yra metrika, rodanti, kiek laiko įmonei prireikia konvertuoti investicijas į atsargas į grynuosius. Grynųjų pinigų perskaičiavimo ciklo formulė rodo laiką, per kurį įmonė turi išteklius paversti grynaisiais. Formulė
- Dienos pardavimo atsargos (DSI) Dienos pardavimo atsargos (DVI) Dienos pardavimo atsargos (DVI), kartais vadinamos atsargų dienomis arba dienomis atsargose, yra vidutinio dienų ar laiko skaičiavimas.
- Apyvartinio kapitalo apyvartinio kapitalo formulė Apyvartinio kapitalo formulė yra trumpalaikis turtas atėmus trumpalaikius įsipareigojimus. Tai įmonės trumpalaikio likvidumo matas; tai, kas liko balanse
