Kapitalo prieaugio mokestis yra mokestis, taikomas kapitalo prieaugiui arba pelnui, kurį asmuo gauna parduodamas turtą. Mokestis nustatomas tik tada, kai turtas paverčiamas pinigais, o ne tada, kai jis vis dar yra investuotojo rankose.
Pavyzdžiui, tarkime, kad asmuo turi įmonės akcijų. Akcijos Kas yra akcijos? Asmuo, turintis akcijų įmonėje, yra vadinamas akcininku ir turi teisę reikalauti dalies įmonės likusio turto ir pajamų (jei įmonė kada nors būtų likviduota). Terminai „akcijos“, „akcijos“ ir „nuosavas kapitalas“ vartojami pakaitomis. , kurių vertė kasmet didėja. Šiuo atveju kapitalo prieaugio mokestis nebus renkamas vien todėl, kad akcijos brangsta. Vienintelis kapitalo prieaugio mokestis bus taikomas tada, kai asmuo nusprendžia parduoti akcijas už kainą, didesnę nei jų pirkimo kaina.
Pagrindai
Daugumoje šalių mokesčių įstatymai numato, kad kapitalo prieaugio mokesčiai gali būti taikomi investuotojų pelnui. Pavyzdžiui, Kanadoje įstatymai reikalauja, kad asmenys sumokėtų bent pusę ribinio mokesčio tarifo už pelną, gautą iš turto perleidimo. Panašiai Jungtinėse Valstijose gyventojai ir įmonės patiria kapitalo prieaugio mokesčius nuo savo metinio grynojo kapitalo prieaugio.
Idealiu atveju kapitalo prieaugio mokestis yra apmokestinamas bet kuriam asmeniui ar firmai, nusprendusiam parduoti turtą pelnui. Vienintelė išimtis taikoma dienos prekybininkams Dienos prekyba Pagrindinis dienos prekybos bruožas yra tas, kad vertybiniai popieriai perkami ir parduodami tą pačią prekybos dieną. Tai reiškia, kad visos prekybos pozicijos yra likviduojamos iki dienos pabaigos. Pagrindiniai dienos prekybos tikslai yra trumpalaikių rinkos trūkumų nustatymas ir didinimas. , kurie užsiima turto pirkimu ir pardavimu, norėdami pragyventi. Kalbant apie dienos prekybininkus, jų uždirbtas pelnas yra apmokestinamas remiantis jų verslo pajamomis, o ne kapitalo prieaugiu. Taip pat svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad kapitalo prieaugio mokesčiai yra apmokestinami įvairių rūšių turtui, nesvarbu, ar tai yra akcijos, obligacijos, obligacijos Obligacijos yra fiksuotų pajamų vertybiniai popieriai, kuriuos išleidžia korporacijos ir vyriausybės kapitalui pritraukti. Obligacijų emitentas skolinasi kapitalą iš obligacijų savininko ir atlieka fiksuotus mokėjimus jiems fiksuota (arba kintama) palūkanų norma tam tikrą laikotarpį. ar nekilnojamojo turto.
Trumpalaikis ir ilgalaikis kapitalo prieaugis
Firmų savininkams reikia nepamiršti, kad turtas nėra vienodai apmokestinamas, ypač kai kalbama apie investicines pajamas. Mokesčio suma priklausys nuo turto laikymo laikotarpio.
Iš esmės yra dviejų rūšių pelnas, kurį įmonė gali gauti disponuodama turtu: ilgalaikis ir trumpalaikis kapitalo prieaugis.
Ilgalaikis kapitalo prieaugis atsiranda, kai investicijos ar kitas turtas laikomas ilgiau nei 12 mėnesių. Priešingai, trumpalaikis pelnas gaunamas iš investicijų, laikomų mažiau nei 12 mėnesių. Imkime akcininko, kuris perka 150 akcijų, kurių kaina yra 20 USD už akciją, pavyzdį. Šešis mėnesius jis nusprendžia juos parduoti už 25 USD už akciją kainą; taigi uždirba 750 USD pelną. Pelnas klasifikuojamas kaip trumpalaikis kapitalo prieaugis. Labai svarbu atskirti šiuos kapitalo prieaugius, nes abu yra apmokestinami skirtingai.
Kapitalo prieaugio mokesčių mažinimas
Nepaisant to, kokį turtą planuoja parduoti asmuo, yra keli metodai, taikomi kapitalo prieaugio mokesčiui sumažinti. Jie įtraukia:
1. Prieš parduodant laukiama ilgiau nei vienerius metus
Kaip jau paaiškinta, kai įmonė parduoda turtą, ji gali gauti ilgalaikio ar trumpalaikio kapitalo prieaugio. Vienas iš ilgalaikio statuso patiriančių kapitalo prieaugio pranašumų yra tas, kad jie pritraukia mažesnius kapitalo prieaugio mokesčio tarifus. Taigi vienas iš būdų sumažinti mokestį, už kurį reikia mokėti, yra turto laikymas ilgesniam laikotarpiui. Čia pateikiamas kapitalo prieaugio mokesčio apmokestinimo išskaidymas:
- Ribiniai tarifai, svyruojantys nuo 10% iki 15%, moka 0% tarifą
- Ribiniai tarifai, svyruojantys nuo 25% ir 28% iki 35%, gauna 15% mokestį
- Ribiniai 39,6% tarifai moka 20% kapitalo prieaugio mokestį
Pvz., Jei asmuo, priklausantis 28% mokesčių grupei, nusprendžia parduoti akcijas, kurių kapitalo prieaugis siekia 5000 USD, mokesčių skirtumas, pagrįstas trumpalaikiu ir ilgalaikiu pelnu, yra:
Trumpalaikis pelnas, apmokestinamas 28%: 5000 USD * 0,28 = $1,400
Ilgalaikis pelnas, apmokestinamas 15%: 5000 USD * 0,15 = $750
2. Parduokite, kai jūsų pajamos yra mažos
Kaip matyti iš pirmiau pateikto metodo, ilgalaikio kapitalo prieaugio tarifą lemia jo ribinis mokesčio tarifas, kuris tada priklauso nuo asmens pajamų. Atlyginimas Atlyginimas yra bet kokios rūšies kompensacija ar mokėjimas, kurį asmuo ar darbuotojas gauna kaip atlyginimą už savo paslaugas arba darbas, kurį jie dirba organizacijoje ar įmonėje. Tai apima bet kokią bazinę algą, kurią gauna darbuotojas, kartu su kitomis darbo užmokesčio rūšimis, kurios. Tai reiškia, kad ilgalaikio kapitalo prieaugio turto pardavimas „liesais“ metais gali padėti sumažinti kapitalo prieaugio mokestį.
Situacijos, dėl kurių gali sumažėti asmens pajamos, yra artėjantis pensinis laikotarpis, pasitraukimas iš darbo arba darbo praradimas. Parduodant turtą tokiu metu gali būti sumažinta kapitalo prieaugio mokesčio suma.
3. Kapitalo nuostolių nustatymas atsižvelgiant į kapitalo prieaugį
Bet kuriuo laikotarpiu kapitalo nuostoliai gali būti panaudoti kapitalo prieaugiui kompensuoti. Tarkime, kad asmuo turi dviejų rūšių akcijas: A ir B. Parduodamas akcijas A, jis uždirba 60 USD pelną, tačiau parduodamas B akcijas - 30 USD. Jo grynasis kapitalo prieaugis yra skirtumas tarp jo kapitalo prieaugio ir nuostolių: 30 USD.
Naudodamas kapitalo nuostolius tais metais, kai jis uždirbo kapitalą, asmuo gali žymiai sumažinti savo kapitalo prieaugio mokestį. Nors asmenys privalo pranešti apie visus savo kapitalo prieaugius, rinktinas mokestis apskaičiuojamas nuo grynojo kapitalo prieaugio.
Galutinis žodis
Kapitalo prieaugis atsiranda, kai pardavimo kaina, gauta pardavus turtą, yra didesnė už jo pirkimo kainą. Kapitalo prieaugio mokestis yra tas mokestis, kuris taikomas iš tokio pardavimo gautam pelnui. Tačiau yra keletas gudrybių, kurias galima panaudoti norint sumažinti kapitalo prieaugio mokesčio sumą. Tai apima turto laikymą ilgesnį laiką prieš jį parduodant, turto realizavimą, kai jų pajamos yra mažos, ir kapitalo nuostolių panaudojimą pelnui kompensuoti.
Daugiau išteklių
Dėkojame, kad perskaitėte Finansų vadovą dėl kapitalo prieaugio mokesčio. Finansai yra oficialus pasaulinio finansų modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, „JP Morgan“ ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta padėti visiems tapti pasaulinio lygio finansų analitikais. . Norėdami toliau siekti karjeros, naudingi toliau nurodyti papildomi finansų ištekliai:
- „Ad valorem“ mokestis „Ad valorem“ mokestis Terminas „ad valorem“ lotyniškai reiškia „pagal vertę“, o tai reiškia, kad jis yra lankstus ir priklauso nuo įvertintos turto, produkto ar paslaugos vertės.
- Parduodami vertybiniai popieriai Parduodami vertybiniai popieriai yra numatytasis vertybinių popierių, į kuriuos įmonės nusprendžia investuoti, siekdamos pagerinti savo finansinę padėtį, kategorija. Skirtingai nei prekybiniai vertybiniai popieriai, parduodami vertybiniai popieriai nėra perkami ar parduodami vien tik siekiant trumpalaikio kapitalo prieaugio.
- Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas / turtas Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas / turtas Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas arba turtas sukuriamas, kai laikini skirtumai tarp buhalterinio mokesčio ir faktinio pelno mokesčio. Yra daugybė sandorių rūšių, galinčių sukelti laikinus skirtumus tarp neapmokestinamųjų pajamų iš knygos ir apmokestinamųjų pajamų, taip sukuriant atidėtųjų mokesčių turtą ar įsipareigojimus
- Išpardavimas Išpardavimas Išpardavimas išpardavimas yra priskiriamas kategorijoms, kai investuotojas parduoda akcijas ar vertybinius popierius ir per 30 dienų nuo pardavimo atpirka tą patį arba iš esmės identišką vertybinį popierių. JAV vidaus pajamų tarnyba (IRS) įvedė 61 dienos plovimo pardavimo taisyklę, kad investuotojai, turintys nerealizuotų nuostolių, negalėtų pasinaudoti
