Finansinės ataskaitos yra įmonės finansinės būklės ir veiklos tam tikru laikotarpiu įrašai. Finansinės ataskaitos rodo įmonės finansinius rezultatus ir tvirtumą. Korporacija yra juridinis asmuo, kurį privatūs asmenys, akcininkai ar akcininkai sukūrė, siekdami pelno. Korporacijoms leidžiama sudaryti sutartis, paduoti į teismą ir pareikšti ieškinį, turėti nuosavą turtą, atsisakyti federalinių ir valstybinių mokesčių bei skolintis pinigų iš finansinių institucijų. . Trys pagrindinės finansinės ataskaitos yra pelno (nuostolių) ataskaita Pajamų ataskaita Pajamų ataskaita yra viena iš pagrindinių įmonės finansinių ataskaitų, rodanti jų pelną ir nuostolius per tam tikrą laikotarpį. Pelnas arba nuostolis nustatomas imant visas pajamas ir atėmus visas išlaidas tiek iš pagrindinės, tiek dėl ne pagrindinės veiklos. Ši ataskaita yra viena iš trijų ataskaitų, naudojamų tiek įmonių finansuose (įskaitant finansinį modeliavimą), tiek apskaitoje. , balansas Balansas Balansas yra viena iš trijų pagrindinių finansinių ataskaitų. Šios ataskaitos yra svarbiausios tiek finansiniam modeliavimui, tiek apskaitai. Balanse parodomas visas įmonės turtas ir tai, kaip šis turtas finansuojamas skolomis ar nuosavu kapitalu. Turtas = Įsipareigojimai + Nuosavas kapitalas ir pinigų srautų ataskaita Pinigų srautų ataskaita Pinigų srautų ataskaitoje (oficialiai vadinamoje Pinigų srautų ataskaitoje) pateikiama informacija apie tai, kiek įmonė uždirbo ir panaudojo pinigų per tam tikrą laikotarpį. Ją sudaro 3 skyriai: grynieji pinigai iš operacijų, grynieji pinigai iš investicijų ir pinigai iš finansavimo. . Šios trys ataskaitos yra susietos Kaip susietos 3 finansinės ataskaitos Kaip susietos 3 finansinės ataskaitos? Mes paaiškiname, kaip susieti 3 finansines ataskaitas finansiniam modeliavimui ir vertinimui „Excel“. Grynųjų pajamų ir nepaskirstytojo pelno, PP&E, nusidėvėjimo ir amortizacijos, kapitalo išlaidų, apyvartinio kapitalo, finansinės veiklos ir grynųjų pinigų balanso sąsajos kartu sukuria trijų ataskaitų finansinį modelį. 3 Ataskaitos modelis A 3 ataskaitos modelis susieja pelno (nuostolių) ataskaitą, balansą ir pinigų srautų ataskaita į vieną dinamiškai susietą finansinį modelį. Pavyzdžiai, vadovas. Finansinių ataskaitų analizė gali padėti analitikui įvertinti įmonės pelningumą ir likvidumą. Finansinės ataskaitos yra sudėtingos. Geriausia su jais susipažinti, žiūrint į finansinių ataskaitų pavyzdžius.
Šiame straipsnyje apžvelgsime keletą „Amazon.com, Inc.“ finansinių ataskaitų pavyzdžių, kad galėtume išsamiau apžvelgti finansinėse ataskaitose pateiktas sąskaitas ir eilutes.
Išmokite analizuoti finansines ataskaitas naudodamiesi „Corporate Finance Institute“ finansinių ataskaitų skaitymo kursu!
# 1 finansinių ataskaitų pavyzdžiai - pinigų srautų ataskaita
Pirmasis iš mūsų finansinių ataskaitų pavyzdžių yra pinigų srautų ataskaita. Pinigų srautų ataskaitoje parodomi įmonės grynųjų pinigų pokyčiai per finansinį laikotarpį. Pinigų srautų ataskaitoje naudojamos grynosios pajamos Grynosios pajamos Grynosios pajamos yra pagrindinis eilutė ne tik pelno (nuostolių) ataskaitoje, bet ir visose trijose pagrindinėse finansinėse ataskaitose. Nors jis gaunamas pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynasis pelnas taip pat naudojamas balanse ir pinigų srautų ataskaitoje. pelno (nuostolių) ataskaitos skaičių ir pakoreguoja jį nepiniginėmis išlaidomis. Tai daroma norint sužinoti grynųjų pinigų pokyčius nuo laikotarpio pradžios iki laikotarpio pabaigos.
Daugelis įmonių savo finansines ataskaitas pradeda nuo pelno (nuostolių) ataskaitos. Tačiau „Amazon“ (NASDAQ: AMZN) savo metinių 10-K ataskaitos finansinių ataskaitų skyrių pradeda nuo pinigų srautų ataskaitos.
Pinigų srautų ataskaita prasideda grynosiomis pajamomis ir koreguoja jas atsižvelgiant į nepinigines išlaidas, balanso sąskaitų pokyčius ir kitas grynųjų pinigų panaudojimo bei įplaukas. Kitaip tariant, jis koreguoja jas grynaisiais pinigais iš pagrindinės veiklos. Pinigų srautai iš operacijų Pinigų srautai iš operacijų yra įmonės pinigų srautų ataskaitos dalis, kurioje nurodoma pinigų suma, kurią įmonė sugeneruoja (arba sunaudoja) vykdydama savo pagrindinę veiklą per tam tikrą laikotarpį. laiko periodas. Pagrindinė veikla apima pajamų generavimą, išlaidų apmokėjimą ir apyvartinio kapitalo finansavimą. , investicinė veikla Pinigų srautai iš investicinės veiklos Pinigų srautai iš investicinės veiklos yra įmonės pinigų srautų ataskaitos dalis, kurioje parodoma, kiek pinigų buvo panaudota (arba sugeneruota) investuojant per tam tikrą laikotarpį. Investicinė veikla apima ilgalaikio turto pirkimą, verslo įsigijimą ir investicijas į apyvartinius vertybinius popierius bei finansinę veiklą Finansinės veiklos pinigų srautai Finansinės veiklos pinigų srautai yra grynoji finansavimo suma, kurią įmonė generuoja per tam tikrą laikotarpį, naudojama finansuoti savo verslą. Finansinė veikla apima nuosavo kapitalo išleidimą ir grąžinimą, dividendų mokėjimą, skolos išleidimą ir grąžinimą bei kapitalo nuomos įsipareigojimus.
Toliau pateikiami „Amazon“ pinigų srautų ataskaitoje išvardytų eilučių paaiškinimai. Atkreipkite dėmesį, kad tam tikrus straipsnius, pvz., „Kitos veiklos sąnaudos, grynosios“, skirtingos įmonės dažnai apibrėžia skirtingai:
Pagrindinė veikla:
Nekilnojamojo turto ir įrangos nusidėvėjimas (…) Nusidėvėjimo sąnaudos Nusidėvėjimo išlaidos naudojamos įrenginio, turto ir įrangos vertei sumažinti, kad jos atitiktų jų naudojimą ir nusidėvėjimą. Nusidėvėjimo išlaidos naudojamos siekiant geriau atspindėti ilgalaikio turto sąnaudas ir vertę, nes jos yra susijusios su jų gaunamomis pajamomis. : nepiniginės išlaidos, nurodančios turto (pvz., gamyklos įrangos) pablogėjimą. Grynųjų pinigų papildymas.
Akcijomis grindžiama kompensacija Akcijų kompensacija Akcijų kompensacija (taip pat vadinama akcijomis pagrįstomis kompensacijomis arba nuosavo kapitalo kompensacijomis) yra būdas apmokėti darbuotojams ir įmonės direktoriams, turintiems verslo akcijų. Paprastai jis naudojamas motyvuoti darbuotojus ne tik reguliariai mokėti pinigais ir kompensuoti jų interesus su bendrovės interesais. : negrynaisiais pinigais, kai įmonė skiria akcijų pasirinkimo sandorius. Akcijų pasirinkimo sandoris. Akcijų pasirinkimo sandoris yra dviejų šalių sutartis, suteikianti pirkėjui teisę pirkti ar parduoti pagrindines atsargas iš anksto nustatyta kaina ir per nustatytą laikotarpį. Akcijų pasirinkimo sandorio pardavėjas vadinamas pasirinkimo sandorių sudarytoju, kur pardavėjui mokama premija pagal opciono pirkėjo įsigytą sutartį. ar kitos akcijomis pagrįstos kompensacijos darbuotojams kaip jų atlyginimo ir darbo užmokesčio susitarimų dalis. Grynųjų pinigų papildymas.
Kitos grynosios veiklos sąnaudos: nepiniginės išlaidos, visų pirma susijusios su „Amazon“ nematerialiojo turto amortizacija Nematerialusis turtas Pagal TFAS nematerialusis turtas yra identifikuojamas, nepiniginis turtas be fizinės esmės. Kaip ir visas turtas, nematerialusis turtas yra tas, kuris, tikimasi, ateityje atneš įmonei ekonominę grąžą. Kaip ilgalaikis turtas, šios lūkesčiai tęsiasi ilgiau nei vienerius metus. . Grynųjų pinigų papildymas.
Kitos išlaidos (pajamos), grynosios: negrynaisiais pinigais susijusios išlaidos, susijusios su užsienio valiuta ir nuosavybės vertybinių popierių orderiu. Akcijų opcionai Akcijų garantijos yra bendrovės išleidžiamos opcionai, prekiaujantys biržoje ir suteikiantys investuotojams teisę (bet ne pareigą) pirkti įmonės akcijas už konkrečią kainą per nurodytą laikotarpį. . Kai investuotojas vykdo orderį, jis perka akcijas, o pajamos yra įmonės kapitalo šaltinis. vertinimai.
Atidėtojo pelno mokesčiai Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas / turtas Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas ar turtas sukuriamas, kai yra laikini skirtumai tarp buhalterinio mokesčio ir faktinio pelno mokesčio. Yra daugybė operacijų rūšių, kurios gali sukelti laikinus skirtumus tarp mokesčių iki apmokestinimo ir apmokestinamųjų pajamų, taip sukuriant atidėtųjų mokesčių turtą ar įsipareigojimus: laikini knygų mokesčio ir faktinio pajamų mokesčio skirtumai. Bendrovės mokama mokesčių suma gali skirtis nuo mokėtinos sumos.
Veiklos turto ir įsipareigojimų pokyčiai Grynasis apyvartinis kapitalas Grynasis apyvartinis kapitalas (NWC) yra skirtumas tarp įmonės trumpalaikio turto (atėmus grynuosius pinigus) ir trumpalaikių įsipareigojimų (atėmus skolą) balanse. Tai yra įmonės likvidumo ir jos gebėjimo vykdyti trumpalaikius įsipareigojimus, taip pat verslo fondo operacijas, matas. Ideali padėtis yra: nepiniginiai veiklos turto ar įsipareigojimų pokyčiai. Pavyzdžiui, gautinų sumų padidėjimas yra pardavimas arba pajamų šaltinis, kai faktinių pinigų nebuvo gauta, todėl gaunamas išskaitymas. Ir atvirkščiai, mokėtinų sumų padidėjimas yra pajamų pirkimas ar panaudojimas, kai nebuvo panaudoti jokie faktiniai grynieji pinigai, o tai padidino grynuosius pinigus.
Investicinė veikla:
Nekilnojamojo turto įsigijimas PP&E (nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) PP&E (nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) yra vienas iš pagrindinių ilgalaikio turto, nurodyto balanse. PP&E įtaką daro „Capex“, nusidėvėjimas ir ilgalaikio turto įsigijimas / pardavimas. Šis turtas vaidina pagrindinį vaidmenį planuojant ir analizuojant įmonės veiklą ir būsimas išlaidas (…): augalų, turto ir įrangos pirkimas yra grynųjų pinigų naudojimas. Atskaitymas iš grynųjų pinigų.
Pajamos iš paskatų už nekilnojamąjį turtą ir įrangą: ši eilutė pridedama norint gauti papildomos informacijos apie „Amazon“ nekilnojamojo turto ir įrangos pirkimą. Iš nekilnojamojo turto ir įrangos pardavėjų gautos paskatos registruojamos kaip „Amazon“ sąnaudų sumažėjimas, taigi ir grynųjų pinigų naudojimo sumažėjimas.
Įsigijimai Įsigijimas yra apibrėžiamas kaip verslo sandoris, kai viena įmonė perka dalį ar visas kitos bendrovės akcijas ar turtą. Įsigijimai paprastai atliekami siekiant kontroliuoti tikslinės įmonės stipriąsias puses ir jomis pasinaudoti bei užfiksuoti sinergijas. , atėmus gautus pinigus ir kita: grynieji pinigai, naudojami kitų įmonių įsigijimui, atėmus grynuosius pinigus, įgytus įsigyjant. Atskaitymas iš grynųjų pinigų.
Apyvartinių vertybinių popierių pardavimas ir terminai Apyvartiniai vertybiniai popieriai Apyvartiniai vertybiniai popieriai yra neribotos trumpalaikės finansinės priemonės, išleidžiamos nuosavybės vertybiniams popieriams arba viešai listinguojamos bendrovės skolos vertybiniams popieriams. Emisiją išleidusi bendrovė sukuria šias priemones aiškiam tikslui surinkti lėšų tolesnei verslo veiklai ir plėtrai finansuoti. : pardavimas arba pajamos, gautos laikant apyvartinius vertybinius popierius (trumpalaikes finansines priemones, kurių terminas baigiasi per metus) iki išpirkimo. Grynųjų pinigų papildymas.
Apyvartinių vertybinių popierių pirkimas: apyvartinių vertybinių popierių pirkimas. Atskaitymas iš grynųjų pinigų.
Finansavimo veikla:
Pajamos iš ilgalaikių skolų Ilgalaikė skola Ilgalaikė skola (LTD) yra bet kokia negrąžintos įmonės turimos skolos suma, kurios terminas yra 12 mėnesių ar ilgesnis. Bendrovės balanse jis priskiriamas ilgalaikiams įsipareigojimams. LTD terminas gali būti nuo 12 mėnesių iki 30 ir daugiau metų, o skolos rūšys gali apimti obligacijas, hipotekas ir kitas: pinigai, gauti iš kapitalo pritraukimo išleidžiant ilgalaikę skolą. Grynųjų pinigų papildymas.
Ilgalaikės skolos grąžinimas ir kita: pinigai, naudojami ilgalaikiams skoliniams įsipareigojimams grąžinti. Atskaitymas iš grynųjų pinigų.
Pagrindinis Pagrindinis obligacijų pagrindinis asmuo yra jų nominali vertė. Tai yra pradinė investicija, sumokėta už vertybinius popierius ar obligacijas, neapima gautų palūkanų. kapitalo nuomos grąžinimas Nuomos klasifikatoriai Nuomos klasifikatoriai apima veiklos nuomą ir kapitalo nuomą. Nuoma yra sandorio rūšis, kurią įmonė imasi turėdama teisę naudoti turtą. Nuomodama įmonė sumokės kitai šaliai sutartą pinigų sumą, skirtingai nei už nuomą, mainais už galimybę naudoti turtą. įsipareigojimai: pinigai, panaudoti kapitalo nuomos įsipareigojimų pagrindinei sumai grąžinti. Atskaitymas iš grynųjų pinigų.
Pagrindiniai grąžinimai Pagrindiniai mokėjimai Pagrindiniai mokėjimai yra mokėjimas, lyginant su pradine skolinga suma. Kitaip tariant, pagrindinė įmoka yra mokėjimas už paskolą, kuris sumažina likusią mokėtiną paskolos sumą, o ne taikomas mokant palūkanas už paskolą. finansinės nuomos įsipareigojimų: pinigai, panaudoti pagrindinei finansinės nuomos įsipareigojimų sumai grąžinti. Atskaitymas iš grynųjų pinigų.
Užsienio valiutos poveikis gryniesiems pinigams ir jų ekvivalentams Valiutos rizika Valiutos rizika arba valiutos kurso rizika reiškia poziciją, su kuria susiduria investuotojai ar bendrovės, veikiančios skirtingose šalyse, atsižvelgiant į nenuspėjamą pelną ar nuostolius dėl vienos valiutos vertės pokyčių. santykis su kita valiuta. : užsienio valiutų kursų įtaka gryniesiems pinigams, laikomiems užsienio valiuta.
Papildoma pinigų srautų informacija:
Pinigai, sumokėti už ilgalaikių skolų palūkanas: grynaisiais pinigais sumokėti sukauptas palūkanas iš ilgalaikės skolos.
Pinigai, sumokėti už kapitalo ir finansinės nuomos įsipareigojimų palūkanas: grynaisiais pinigais sumokėti sukauptas palūkanas už kapitalo ir finansinės nuomos įsipareigojimus.
Pinigai, sumokėti už pajamų mokesčius Pajamų mokesčių apskaita Pajamų mokesčiai ir jų apskaita yra pagrindinė įmonių finansų sritis. Konceptualus pelno mokesčių apskaitos supratimas leidžia įmonei išlaikyti finansinį lankstumą. Mokesčiai yra sudėtinga sritis, kurioje reikia naršyti ir kuri dažnai glumina net labiausiai kvalifikuotus finansų analitikus. be grąžinamųjų išmokų: grynaisiais pinigais sumokėti pajamų mokesčius.
Nekilnojamasis turtas ir įranga, įsigyti pagal kapitalo nuomą: fiskaliniu laikotarpiu pagal naują kapitalo nuomą įsigyto turto ir įrangos vertė.
Nekilnojamasis turtas ir įranga, įsigyti pagal nuomos sutartis: fiskaliniu laikotarpiu nekilnojamojo turto ir įrangos, įsigytos išperkant naujas nuomos sutartis, vertė.
# 2 finansinių ataskaitų pavyzdžiai - pajamų ataskaita
Kitas mūsų finansinių ataskaitų pavyzdžių pareiškimas yra pelno (nuostolio) ataskaita. Pelno (nuostolių) ataskaita yra pirmoji vieta, į kurią turi atkreipti dėmesį analitikas, norėdamas įvertinti įmonės pelningumą. Pelningumo rodikliai Pelningumo rodikliai yra finansinė metrika, kurią naudoja analitikai ir investuotojai, norėdami įvertinti ir įvertinti įmonės gebėjimą generuoti pajamas (pelną), palyginti su pajamos, balansinis turtas, veiklos sąnaudos ir akcininkų nuosavybė per tam tikrą laikotarpį. Jie parodo, kaip gerai įmonė panaudoja savo turtą pelnui gauti.
Norite sužinoti daugiau apie finansinę analizę ir įmonės pelningumo vertinimą? Finansinio modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ® sertifikavimo programa FMVA® sertifikavimas Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“, išmokysite viską, ko reikia žinoti norint tapti pasaulinio lygio finansų analitiku!
Pelno (nuostolių) ataskaitoje apžvelgiama įmonės finansinė veikla per tam tikrą laikotarpį, paprastai fiskalinį ketvirtį ar metus. Šis laikotarpis paprastai žymimas teiginio viršuje, kaip matyti aukščiau. Pelno (nuostolių) ataskaitoje pateikiama informacija apie pardavimus. Pajamos Pajamos yra visų per laikotarpį pripažintų prekių ir paslaugų pardavimo vertė. Pajamos (dar vadinamos pardavimais ar pajamomis) sudaro įmonės pajamų ataskaitos pradžią ir dažnai laikomos verslo „viršutine linija“. , pardavimo išlaidos Parduotų prekių kaina (COGS) Parduotų prekių savikaina (COGS) nurodo „tiesiogines išlaidas“, patirtas gaminant bet kokias prekes ar paslaugas. Tai apima medžiagų sąnaudas, tiesiogines darbo sąnaudas ir tiesiogines gamyklos pridėtines išlaidas ir yra tiesiogiai proporcinga pajamoms. Didėjant pajamoms, prekėms ar paslaugoms gaminti reikia daugiau išteklių. COGS dažnai yra veiklos išlaidos ir kitos išlaidos.
Toliau pateikiami „Amazon“ pajamų ataskaitoje išvardytų eilučių paaiškinimai:
Veiklos pajamos (EBIT):
Grynasis produkto pardavimas: pajamos iš „Amazon“ produktų pardavimo, tokių kaip „Amazon“ mažmeninė prekyba ir patentuoti produktai (pvz., „Amazon Echo“)
Grynasis paslaugų pardavimas: pajamos, gautos pardavus „Amazon“ paslaugas. Tai apima pajamas iš „Amazon Web Services“ (AWS), prenumeratos paslaugų ir kt.
Pardavimo savikaina: išlaidos, tiesiogiai susijusios su „Amazon“ produktų ir paslaugų pardavimu. Pavyzdžiui, „Amazon“ produktų gamybai naudojamų žaliavų kaina yra pardavimo kaina.
Išsipildymas: išlaidos, susijusios su „Amazon“ įvykdymo procesu. „Amazon“ vykdymo procesas apima produktų saugojimą, rinkimą, pakavimą, gabenimą ir klientų aptarnavimą.
5 rinkodaros rinkodara 5 rinkodaros rinkodara - produktas, kaina, reklama, vieta ir žmonės - yra pagrindiniai rinkodaros elementai, naudojami strategiškai pozicionuojant verslą. 5 P iš: išlaidos, susijusios su „Amazon“ ir jos produktų bei paslaugų reklama ir rinkodara. Rinkodaros išlaidos dažnai grupuojamos su pardavimo, bendrosiomis ir administracinėmis išlaidomis (PBA), tačiau „Amazon“ nusprendė jas išskirti kaip savo eilutę.
Technologijos ir turinys: išlaidos, susijusios su „Amazon“ AWS segmento valdymu.
Bendrosios ir administracinės PBA išlaidos PBA apima visas ne gamybos išlaidas, kurias įmonė patyrė per tam tikrą laikotarpį. Tai apima išlaidas, tokias kaip nuoma, reklama, rinkodara, apskaita, bylinėjimasis, kelionės, maitinimas, vadovų atlyginimai, premijos ir kt. Kartais tai gali apimti ir nusidėvėjimo išlaidas: veiklos išlaidos, tiesiogiai nesusijusios su „Amazon“ produktų ar paslaugų gamyba. Šios išlaidos kartais vadinamos negamybos arba pridėtinėmis sąnaudomis. Tai apima nuomą, draudimą, vadovų atlyginimus, komunalines paslaugas ir kitas panašias išlaidas.
Kitos grynosios veiklos sąnaudos: išlaidos, pirmiausia susijusios su „Amazon“ nematerialiojo turto amortizacija.
Veiklos pajamos Veiklos pajamos Veiklos pajamos, dar vadinamos veiklos pelnu arba pelnu prieš palūkanas ir mokesčius (EBIT), yra pajamų suma, likusi atėmus tiesiogines ir netiesiogines veiklos sąnaudas. Skaičiuojant veiklos pajamas, į palūkanų sąnaudas, palūkanų pajamas ir kitus ne operacinių pajamų šaltinius neatsižvelgiama: atimamos pajamos, likusios po to, kai visos veiklos išlaidos (išlaidos, tiesiogiai susijusios su verslo veikla). Taip pat žinomas kaip EBIT EBIT vadovas EBIT reiškia pelnas prieš palūkanas ir mokesčius ir yra viena iš paskutinių tarpinių sumų pelno (nuostolių) ataskaitoje prieš grynąsias pajamas. EBIT taip pat kartais vadinamas veiklos pajamomis ir vadinamas tuo, nes jis nustatomas atėmus visas veiklos sąnaudas (gamybos ir ne gamybos sąnaudas) iš pardavimo pajamų. .
Grynosios pajamos:
Palūkanų pajamos: „Amazon“ gautos pajamos investavus perteklinį grynąjį. „Amazon“ paprastai investuoja grynuosius pinigus į investicinio lygio obligacijų reitingus. Obligacijų reitingai atspindi įmonių ar vyriausybės obligacijų kreditingumą. Reitingus skelbia kredito reitingų agentūros ir juose vertinami obligacijų emitento finansiniai pajėgumai ir galimybės grąžinti obligacijos pagrindinę sumą ir palūkanas pagal sutartį., trumpalaikių ir vidutinės trukmės fiksuotų pajamų vertybiniai popieriai Fiksuotų pajamų vertybiniai popieriai Fiksuotų pajamų vertybiniai popieriai yra tam tikra skolos priemonė, teikianti grąžą reguliariai arba fiksuotai mokant palūkanas ir grąžinant AAA reitinguojamą pinigų rinką Pinigų rinka Pinigai rinka yra organizuota valiutų rinka, kurioje dalyviai gali skolinti ir skolintis trumpalaikius, aukštos kokybės skolos vertybinius popierius, kurių vidutinis terminas yra fondai.
Palūkanų išlaidos Palūkanų išlaidos Palūkanų sąnaudos atsiranda iš įmonės, kuri finansuoja skolos ar kapitalo nuomos būdu. Palūkanos yra pelno (nuostolių) ataskaitoje, tačiau jas taip pat galima apskaičiuoti pagal skolų grafiką. Tvarkaraštyje turėtų būti apibūdintos visos pagrindinės skolos, kurias įmonė turi savo balanse, ir apskaičiuoti palūkanas dauginant: išlaidos, susijusios su sukauptomis palūkanomis iš kapitalo ir finansinės nuomos įsipareigojimų bei ilgalaikės skolos.
Kitos pajamos (išlaidos), grynosios: pajamos ar išlaidos, susijusios su užsienio valiuta ir nuosavybės vertinimu.
Pajamos prieš pajamų mokesčius Pelnas prieš mokesčius (EBT) Pelnas prieš mokesčius (EBT) nustatomas iš pardavimo pajamų atėmus visas susijusias veiklos ir palūkanų sąnaudas. Pelnas prieš mokesčius yra naudojamas analizuojant įmonės pelningumą be jos mokesčių režimo įtakos. Tai leidžia skirtingų valstybių ar šalių įmones lengviau palyginti: „Amazon“ pajamos po veiklos ir palūkanų sąnaudų buvo išskaičiuotos.
Pajamų mokesčių atidėjiniai: išlaidos, susijusios su pajamų mokesčio dydžiu, kurį „Amazon“ turi sumokėti per finansinius metus. Fiskaliniai metai (FY) yra 12 mėnesių arba 52 savaičių laikotarpis, kurį vyriausybės ir įmonės naudoja apskaitos tikslais rengdamos metines finansines ataskaitas. . Finansiniai metai (FY) nebūtinai seka kalendorinius metus. Tai gali būti laikotarpis, toks kaip 2009 m. Spalio 1 d. - 2010 m. Rugsėjo 30 d.
Nuosavybės metodas Nuosavybės metodas Nuosavybės metodas yra apskaitos rūšis, naudojama investicijose. Šis metodas naudojamas, kai investuotojas daro didelę įtaką investicijų objektui, tačiau ne visiškai kontroliuoja jį, kaip santykiuose tarp patronuojančios ir dukterinės įmonės. Tai skiriasi nuo konsolidavimo metodo, kai investuotojas vykdo visišką investicinę kontrolę be mokesčių: proporcingi nuostoliai ar pajamos iš įmonių, kuriose „Amazon“ valdo mažumos akcijų paketą. Mažumos dalis Mažumos dalis reiškia įmonės akcijų paketą, kuris yra mažesnis nei 50 proc. visų akcijų, atsižvelgiant į balsavimo teises. Iš esmės mažumos investuotojai nekontroliuoja įmonės balsuodami, todėl jie neturi didelės įtakos bendram sprendimų priėmimo procesui. .
Grynosios pajamos: pajamų, likusių po to, kai „Amazon“ apmokėjo visas savo išlaidas.
Pelnas vienai akcijai (EPS):
Pagrindinis pelnas, tenkantis vienai akcijai Pelnas, tenkantis vienai akcijai (EPS) Pelnas, tenkantis vienai akcijai (EPS), yra pagrindinė metrika, naudojama nustatant bendrojo akcininko dalį bendrovės pelno. EPS vertina kiekvienos paprastosios akcijos pelną: pelnas, tenkantis vienai akcijai, apskaičiuotas naudojant bazinį apyvartoje esančių akcijų skaičių.
Suskirstytas pelnas, tenkantis vienai akcijai: pelnas, tenkantis vienai akcijai, apskaičiuotas naudojant sumažintą akcijų skaičių.
Vidutinis svertinis akcijų svoris Vidutinis apyvartoje esančių akcijų svertinis vidurkis Apyvartinių akcijų svertinis vidurkis reiškia bendrovės akcijų skaičių, apskaičiuotą koregavus akcinio kapitalo pokyčius per ataskaitinį laikotarpį. Apyvartinių akcijų svertinio vidurkio skaičius naudojamas apskaičiuojant metriką, pvz., Pelnas vienai akcijai (EPS) bendrovės finansinėse ataskaitose, naudojamose pelno, tenkančio vienai akcijai, apskaičiavimas: vidutinis svertinis akcijų skaičius, siekiant atsižvelgti į naujų akcijų išleidimą per metus. Šis skaičiavimas atliekamas atsižvelgiant į svertinį visų metų apyvartoje esančių akcijų skaičių, atsižvelgiant į apimančio fiskalinio laikotarpio sumą.
Pavyzdžiui, metų pradžioje įmonė turi 100 akcijų. Pirmojo ketvirčio pabaigoje bendrovė išleidžia dar 50 akcijų, o bendras apyvartoje esančių akcijų skaičius yra iki 150. Suskaičiuotas vidutinis svertinis akcijų skaičius atrodytų taip:
100*0.25 + 150*0.75 = 131.25
Pagrindinis: rinkoje neapmokėtų akcijų skaičius finansinės ataskaitos sudarymo dieną.
Neapmokėtos praskiestos, praskiestos akcijos Visiškai atskiestos akcijos yra bendras akcijų skaičius, kurį įmonė turėtų, jei būtų naudojami visi praskiesti vertybiniai popieriai ir konvertuojami į akcijas. : apyvartoje esančių akcijų skaičius, jei visi konvertuojami vertybiniai popieriai (pvz., konvertuojamos privilegijuotos akcijos, konvertuojamos obligacijos konvertuojamos obligacijos) konvertuojama obligacija yra skolos vertybinių popierių rūšis, suteikianti investuotojui teisę ar pareigą iškeisti obligaciją į iš anksto nustatytą akcijų skaičių. tam tikru obligacijos galiojimo laikotarpiu. Konvertuojama obligacija yra hibridinis vertybinis popierius).
# 3 finansinių ataskaitų pavyzdžiai - balansas
Paskutinis pranešimas, kurį apžvelgsime su savo finansinių ataskaitų pavyzdžiais, yra balansas. Balanse parodomas įmonės turtas Turto rūšys Įprastines turto rūšis sudaro trumpalaikis, ilgalaikis, fizinis, nematerialus, eksploatuojamas ir neveikiantis. Teisingai nustatant ir įsipareigojimus Atsakomybė Įsipareigojimas yra finansinis įmonės įsipareigojimas, dėl kurio ateityje įmonė aukoja ekonominę naudą kitiems subjektams ar įmonėms. Įsipareigojimas gali būti alternatyva nuosavybei, kaip įmonės finansavimo šaltinis. , ir akcininkų nuosavybės vertybiniai popieriai Akcininkų nuosavybės vertybiniai popieriai Akcininkų nuosavybės vertybiniai popieriai (dar vadinami akcininkų nuosavybe) yra sąskaita įmonės balanse, kurią sudaro akcinis kapitalas ir nepaskirstytasis pelnas. Tai taip pat rodo likutinę turto vertę atėmus įsipareigojimus. Pertvarkydami pradinę apskaitos lygtį, gauname akcininkų nuosavybę = turtą - įsipareigojimus konkrečiu laiko momentu.
Sužinokite, kaip pasaulinės klasės finansų analitikas naudoja šias tris finansines ataskaitas kartu su Finansų finansinio modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ® sertifikavimo programa FMVA® sertifikatas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“!
Skirtingai nuo pelno (nuostolių) ataskaitos ir pinigų srautų ataskaitos, kuriose pateikiama finansinė įmonės informacija per fiskalinį laikotarpį, balansas yra įmonės finansų apžvalga konkrečiu laiko momentu. Tai galima pamatyti aukščiau eilutėje dėl datos. Palyginti su kitais finansinių ataskaitų pavyzdžiais, jame nurodoma „2017 m. Gruodžio 31 d.“, O ne „metai, pasibaigę 2017 m. Gruodžio 31 d.“. Rodant skirtingų laikotarpių momentines nuotraukas, balanse parodomi pokyčiai įmonės sąskaitose.
Toliau pateikiami „Amazon“ balanse nurodytų eilučių paaiškinimai:
Turtas:
Pinigai ir pinigų ekvivalentai Pinigų ekvivalentai Pinigai ir pinigų ekvivalentai yra patys likvidiausi iš viso balanse esančio turto. Į pinigų ekvivalentus įeina pinigų rinkos vertybiniai popieriai, bankininkų akceptai: grynaisiais pinigais arba labai likvidžiu turtu ir trumpalaikiais įsipareigojimais, kuriuos galima greitai konvertuoti į pinigus.
Apyvartiniai vertybiniai popieriai: trumpalaikės finansinės priemonės, kurių terminas baigiasi per metus.
Atsargos Atsargų atsargos yra balanse rasta trumpalaikio turto sąskaita, susidedanti iš visų įmonės sukauptų žaliavų, nebaigtų gaminių ir gatavų prekių. Jis dažnai laikomas nelikvidiausiu iš viso trumpalaikio turto, taigi, apskaičiuojant greitąjį koeficientą, jis neįtraukiamas į skaitiklį. : prekės, šiuo metu laikomos parduodant, neapdorotos prekės ir medžiagos, skirtos prekėms ar paslaugoms gaminti.
Gautinos sumos Gautinos sumos Gautinos sumos (AR) reiškia verslo kreditų pardavimą, kurio dar nėra visiškai apmokėję jos klientai - trumpalaikis turtas balanse. Bendrovės leidžia savo klientams mokėti per protingą, ilgesnį laiką, su sąlyga, kad bus susitarta dėl sąlygų. , grynasis ir kitas: verslo kreditų pardavimai, kurių klientai dar nėra visiškai apmokėję.
Prestižas Prestižas Apskaitoje prestižas yra nematerialusis turtas. Prestižo samprata įsigalioja, kai įmonė, norinti įsigyti kitą bendrovę, yra pasirengusi mokėti kainą, žymiai didesnę nei tikroji bendrovės grynojo turto rinkos vertė. Nematerialiojo prestižo turto sudedamosios dalys: skirtumas tarp sumokėtos įmonės įsigijimo kainos ir tikslinės bendrovės grynojo turto tikrosios rinkos vertės.
Kitas turtas: „Amazon“ įsigytas nematerialusis turtas, atėmus amortizaciją. Tai apima tokius elementus kaip vaizdo įrašai, muzikos turinys ir ilgalaikis atidėtųjų mokesčių turtas.
Įsipareigojimai:
Mokėtinos sumos Mokėtinos sumos Mokėtinos sumos yra įsipareigojimas, atsirandantis organizacijai gavus prekes ar paslaugas iš savo tiekėjų kreditais. Tikimasi, kad mokėtinos sumos bus sumokėtos per metus arba per vieną veiklos ciklą (atsižvelgiant į tai, kuris laikotarpis yra ilgesnis). AP laikoma viena likvidžiausių trumpalaikių įsipareigojimų formų: trumpalaikiai įsipareigojimai, atsirandantys, kai „Amazon“ perka prekes iš tiekėjų kreditais.
Sukauptos išlaidos Sukauptos sąnaudos Sukauptos išlaidos yra išlaidos, kurios pripažįstamos, nors grynieji pinigai nebuvo sumokėti. Šios išlaidos paprastai susiejamos su pajamomis pagal GAAP („General Accepted Accounting Principles“) principą. ir kita: įsipareigojimai, pirmiausia susiję su neišpirktomis „Amazon“ dovanų kortelėmis, nuomos ir turto išpirkimo įsipareigojimais, einamosiomis skolomis, įsigytu skaitmeninės žiniasklaidos turiniu ir kt.
Negautos pajamos Atidėtos pajamos Atidėtos pajamos susidaro, kai įmonė gauna mokėjimą už prekes ir (arba) paslaugas, kurių ji dar neuždirbo. Kaupiamojoje apskaitoje pajamos pripažįstamos tik tada, kai jos yra uždirbamos. Jei klientas už prekę / paslaugas moka iš anksto, įmonė pajamų ataskaitoje nefiksuoja jokių pajamų, o įrašo: pajamos, gautos sumokėjus už prekes ar paslaugas, kurios dar nebuvo pristatytos ar įvykdytos. Negautos pajamos yra pajamų pripažinimo principų rezultatas. Pajamų pripažinimo principas Pajamų pripažinimo principas nurodo procesą ir laiką, pagal kurį pajamos yra apskaitomos ir pripažįstamos kaip straipsnis įmonės finansinėse ataskaitose. Teoriškai yra keli laiko momentai, kuriais įmonės galėtų pripažinti pajamas. nurodė JAV GAAP ir TFAS.
Ilgalaikė skola: negrąžintos įmonės skolos, kurios terminas yra 12 mėnesių ar ilgesnis, suma.
Kiti ilgalaikiai įsipareigojimai: Kiti „Amazon“ ilgalaikiai įsipareigojimai, įskaitant ilgalaikius kapitalo ir finansinės nuomos įsipareigojimus, statybų įsipareigojimus, nenumatytus mokesčius, ilgalaikius atidėtųjų mokesčių įsipareigojimus ir kt. (2017 m. „Amazon“ metinės ataskaitos 6 pastaba).
Akcininkų nuosavybė:
Pageidaujamos akcijos Pageidaujamos akcijos Lengvatinės akcijos (privilegijuotosios akcijos, privilegijuotosios akcijos) yra korporacijos akcijų nuosavybės klasė, kuri turi prioritetinę pretenziją dėl bendrovės turto, palyginti su paprastosiomis akcijomis. Akcijos yra senesnės nei paprastosios, tačiau yra skolesnės, pavyzdžiui, obligacijos. : akcijų, kurias išleido korporacija, atstovaujanti nuosavybės teisę į korporaciją. Pirmenybę turintys akcininkai turi pirmumo teisę į bendrovės turtą ir pajamas, palyginti su paprastaisiais akcininkais. Dividendai yra prioritetiniai privilegijuotiems akcininkams. Dividendai Dividendai yra pelno ir nepaskirstytojo pelno dalis, kurią įmonė moka savo akcininkams. Kai įmonė gauna pelną ir kaupia nepaskirstytą pelną, tas pelnas gali būti arba reinvestuojamas į verslą, arba išmokėtas akcininkams kaip dividendas. bet neturi jokių balsavimo teisių korporacijoje.
Paprastosios akcijos Paprastosios akcijos yra vertybinių popierių rūšis, atspindinti nuosavybės nuosavybę įmonėje. Yra ir kitų sąlygų, tokių kaip paprastoji akcija, paprastoji akcija ar balsavimo akcija, kurios yra lygiavertės paprastosioms akcijoms. : akcijų, kurias išleido korporacija, atstovaujanti nuosavybės teisę į korporaciją. Paprastieji akcininkai gali dalyvauti priimant įmonės sprendimus balsuojant.
Iždo akcijos Iždo akcijos Nuosavos akcijos arba įsigytos akcijos yra dalis anksčiau išleistų, neapmokėtų akcijų, kurias įmonė atpirko arba atpirko iš akcininkų. Šias įgytas akcijas bendrovė turi savo nuožiūra. Jie gali arba likti įmonės žinioje, arba verslas gali atsisakyti akcijų savikaina: Nuosavos akcijos, taip pat žinomos kaip įsigytos atsargos, reiškia neapmokėtas akcijas, kurios buvo supirktos. Akcijų supirkimas Akcijų supirkimas reiškia, kai viešosios bendrovės vadovybė nusprendžia atpirkti anksčiau visuomenei parduotas bendrovės akcijas. Bendrovė gali nuspręsti atpirkti savo akcijas, siunčiant rinkos signalą, kad jos akcijų kaina gali padidėti, išpūsti finansinę metriką, išreikštą apyvartoje esančių akcijų skaičiumi (pvz., Pelnas vienai akcijai ar EPS), arba paprasčiausiai todėl, kad nori padidinti savo akcijų nuosavo kapitalo įmonėje. iš akcijų savininko.
Papildomas įmokėtas kapitalas Papildomas sumokėtas kapitalas Papildomas sumokėtas kapitalas (APIC) yra akcinio kapitalo vertė, viršijanti nurodytą nominalią vertę, ir įtraukta į balanso akcininkų nuosavybę. : akcinio kapitalo vertė Akcinis kapitalas Akcinis kapitalas (akcininkų kapitalas, nuosavas kapitalas, įneštas kapitalas arba įmokėtas kapitalas) yra suma, kurią įmonės akcininkai investavo naudojimui versle. Kai įmonė yra sukurta, jei jos vienintelis turtas yra akcininkų investuoti pinigai, balansas subalansuojamas per akcinį kapitalą, viršijantį jos nominalią vertę. Nominalioji vertė Nominalioji vertė yra obligacijos ar akcijų nominalioji arba nominalioji vertė, arba kuponą, kaip nurodyta obligacijų ar akcijų sertifikate. Tai yra statinė vertė, nustatyta išleidimo metu ir, skirtingai nei rinkos vertė, ji nesikeičia reguliariai. pirmiau nurodytame paprastųjų akcijų eilutėje (0,01 USD „Amazon“ atveju). „Amazon“ atveju jo išleisto akcinio kapitalo vertė yra 17 186 milijonai dolerių daugiau nei nominalioji akcijų vertė, kurios vertė yra 5 milijonai dolerių.
Sukauptas kitas bendrasis nuostolis: apskaitomos užsienio valiutos perskaičiavimo koregavimai ir nerealizuotas pelnas ir nuostoliai dėl parduodamų / antrinių rinkų vertybinių popierių.
Nepaskirstytasis pelnas Nepaskirstytasis pelnas Nepaskirstytojo pelno formulė atspindi visas sukauptas grynąsias pajamas, įskaitytas iš visų akcininkams išmokėtų dividendų. Nepaskirstytasis pelnas yra balanso nuosavo kapitalo dalis ir atspindi verslo pelno dalį, kuri nėra paskirstoma kaip dividendai akcininkams, o yra rezervuota reinvestuoti: įmonės pelno dalis, kuri laikoma reinvestavimui atgal į verslą, o ne paskirstoma kaip dividendai akcininkams.
Išvada
Kaip matote iš šių finansinių ataskaitų pavyzdžių, finansinės ataskaitos yra sudėtingos ir glaudžiai susijusios. Finansinėje atskaitomybėje yra daug sąskaitų, kurios gali būti naudojamos parodyti sumas, susijusias su skirtinga verslo veikla. Daugelis šių sąskaitų paprastai žymimos „kito“ tipo sąskaitomis, pvz., „Kitos veiklos sąnaudos, grynosios“. Savo finansinių ataskaitų pavyzdžiuose mes ištyrėme, kaip šios sąskaitos veikė „Amazon“.
Papildomi resursai
Dabar, kai jau mokate skaityti šiuos finansinės atskaitomybės pavyzdžius, apibendrinkite savo įgūdžius naudodami kitus mūsų išteklius. Įmonių finansų institutas turi išteklių, kurie padės išplėsti savo žinias ir paankstinti karjerą! Peržiūrėkite toliau pateiktas nuorodas:
- Finansinio modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ® sertifikavimo programa FMVA® sertifikavimas Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“
- Finansinės analizės pagrindai
- Trijų finansinių ataskaitų santrauka Trys finansinės ataskaitos Trys finansinės ataskaitos yra pelno (nuostolių) ataskaita, balansas ir pinigų srautų ataskaita. Šie trys pagrindiniai teiginiai yra sudėtingi
- Nemokama „Finansų apskaita“ el. Knygų apskaita „Book Finance“ apskaitos principų knyga yra nemokama, ją galima atsisiųsti kaip PDF. Skaitykite apie buhalterinę apskaitą, apskaitos principus, finansines ataskaitas su 66 puslapių pamokomis ir pamokymais. Pradedant bendrais sandorių registravimo būdais, baigiant visu apskaitos ciklu ir baigiant svarbiomis sąskaitomis - knyga
