Gautinų sumų faktoringas, dar vadinamas faktoringu, yra finansinis sandoris, kurio metu įmonė parduoda savo gautinas sumas Gautinos sumos Gautinos sumos (AR) atspindi verslo kreditų pardavimus, kurių dar nėra visiškai sumokėję jos klientai, trumpalaikį turtą. balansą. Bendrovės leidžia savo klientams mokėti per protingą, ilgesnį laiką, su sąlyga, kad bus susitarta dėl sąlygų. finansavimo bendrovei, kuri specializuojasi gautinų sumų (vadinamų faktoriumi) pirkimu su nuolaida. Gautinų sumų faktoringas taip pat žinomas kaip sąskaitų faktūrų faktoringas arba gautinų sumų finansavimas.
Supratimas, kaip veikia gautinų sumų faktoringas
Faktoringas yra finansinis sandoris, kurio metu įmonė parduoda gautinas sumas finansinei bendrovei (vadinama veiksniu). Faktorius surenka mokėjimą už gautinas sumas iš bendrovės klientų.
Bendrovės renkasi faktoringą, jei nori greitai gauti grynuosius pinigus, o ne laukia kredito sąlygų galiojimo. Efektyvi metinė palūkanų norma Efektyvioji metinė palūkanų norma (EAR) yra palūkanų norma, kuri yra koreguojama atsižvelgiant į padidėjimą per tam tikrą laikotarpį. Paprasčiau tariant, efektyvus. Faktoringas leidžia įmonėms nedelsiant sudaryti pinigų srautų pinigų srautų ataskaitą. Pinigų srautų ataskaitoje (oficialiai vadinamoje pinigų srautų ataskaitoje) pateikiama informacija apie tai, kiek įmonė uždirbo ir panaudojo pinigų per tam tikrą laikotarpį. Ją sudaro 3 skyriai: grynieji pinigai iš operacijų, grynieji pinigai iš investicijų ir pinigai iš finansavimo. ir sumokėti neįvykdytus įsipareigojimus. Todėl faktoringas padeda įmonėms atlaisvinti kapitalą Grynasis apyvartinis kapitalas Grynasis apyvartinis kapitalas (NWC) yra skirtumas tarp įmonės trumpalaikio turto (be grynųjų pinigų) ir einamųjų įsipareigojimų (atėmus skolą) balanse. Tai yra įmonės likvidumo ir jos gebėjimo vykdyti trumpalaikius įsipareigojimus, taip pat verslo fondo operacijas, matas. Ideali padėtis yra susieta su gautinomis sumomis ir faktoriui perkelia įsipareigojimų neįvykdymo riziką, susijusią su gautinomis sumomis.
Kaip pirkėjų gautinas sumas vertina faktoringo įmonės
Faktoringo įmonės ima vadinamąjį „faktoringo mokestį“. Faktoringo mokestis yra apskaičiuojamų gautinų sumų procentinė dalis. Faktoringo bendrovių taikoma norma priklauso nuo:
- Pramonė, kurioje dirba įmonė
- Gautinų sumų, kurios turi būti įskaitytos, dydis
- Įmonės klientų kokybė ir kreditingumas
- Neapmokėtos dienos gautinose sumose (vidutinės negrąžintos dienos)
Be to, norma priklauso nuo to, ar tai faktoringas, ar ne. Faktoringo kompanijos paprastai taiko mažesnį tarifą už regresinį faktoringą nei faktinis faktoringas. Kai veiksnys prisiima visą blogų įsiskolinimų riziką (nesant regresinio faktoringo), kompensuojama rizika yra didesnė. Taikant regresinį faktoringą, įmonė, parduodanti savo gautinas sumas, vis tiek turi tam tikrą atsakomybę faktoringo bendrovei, jei kai kurios gautinos sumos yra neatgaunamos.
Iš esmės, kuo lengviau faktoringo kompanija mano, kad greičiausiai bus surenkamos gautinos sumos, tuo mažesnis faktoringo mokestis.
Regresinis faktoringas ir be recepto faktoringas
Gautinų sumų faktoringas gali būti be reikalo arba su ieškiniu.
Štai šių dviejų palyginimas:
- Pervedimas su regresu: Perveddamas regresą, veiksnys gali pareikalauti pinigų iš gautinas sumas pervedusios įmonės, jei ji negali surinkti iš klientų.
- Pervedimas be reikalavimo: Pervedant be reikalavimo, veiksnys prisiima visą riziką, kad gali atsirasti neatgaunamų gautinų sumų. Gautinas sumas perleidusi įmonė neprisiima atsakomybės už neišieškomas gautinas sumas.
Toliau pateikiamas regresinio faktoringo ir ne regreso faktoringo pavyzdys.
Gautinų sumų faktoringo pavyzdžiai
1. Perkelkite be reikalavimo
A įmonė be reikalavimo perduoda 500 mln. USD gautinų sumų už 400 mln. USD pajamas. Žurnalo įrašas būtų toks:
Pastaba: 100 mln. USD laikomos palūkanų sąnaudomis. Tai rodo, kad įmonė gavo pinigų srautus anksčiau nei turėtų, jei lauktų, kol bus surinktos gautinos sumos.
2. Perkelti su regresu
A įmonė perduoda 500 mln. USD gautinų sumų, reikalaudama 450 mln. USD pajamų, atėmus 50 mln. USD sulaikymą. Vėliau veiksnys gali surinkti 490 mln. USD gautinų sumų (10 mln. USD gautinų sumų neatgaunama). Žurnalo įrašai yra tokie, o pradinis žurnalo įrašas yra žemiau:
Pastaba: Sąskaita „Due from factor“ yra galimas mokėjimas už galimus ne kolekcionuojamus daiktus.
Po to, kai faktorius surinko 490 mln. USD gautinų sumų (10 mln. USD neatgaunamų):
Daugiau išteklių
Finansai yra oficialus pasaulinio finansų modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, „JP Morgan“ ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta padėti visiems tapti pasaulinio lygio finansų analitikais. . Norėdami toliau siekti karjeros, naudingi toliau nurodyti papildomi finansų ištekliai:
- Pardavimų ir surinkimo ciklas Pardavimų ir surinkimo ciklas Pardavimų ir surinkimo ciklą, dar vadinamą pajamų, gautinų sumų ir kvitų (RRR) ciklu, sudaro įvairios operacijų klasės. Pardavimų ir kvitų operacijų klasės yra tipiški žurnalo įrašai, kurie nurašo gautinas sumas ir kreditines pardavimo pajamas bei debetuoja gautinas pinigų ir kredito sąskaitas.
- Pašalpa abejotinoms sąskaitoms Pašalpa abejotinoms sąskaitoms Abejonių abejotinoms sąskaitoms yra papildoma turto sąskaita, susieta su gautinomis sumomis ir atspindinti tikrąją gautinų sumų vertę. Suma atspindi gautinų sumų vertę, už kurią įmonė nesitiki gauti apmokėjimo.
- Kreditoriniai mokėtini mokėtini kreditoriai yra įsipareigojimas, atsirandantis organizacijai gavus prekes ar paslaugas iš savo tiekėjų kreditais. Tikimasi, kad mokėtinos sumos bus sumokėtos per metus arba per vieną veiklos ciklą (atsižvelgiant į tai, kuris laikotarpis yra ilgesnis). AP laikoma viena likvidžiausių trumpalaikių įsipareigojimų formų
- Gautinos obligacijos Gautinos obligacijos Gautinos obligacijos yra rašytiniai paprastieji vekseliai, suteikiantys turėtojui ar turėtojui teisę gauti sutartyje nurodytą sumą. Vekseliai yra rašytinis pasižadėjimas sumokėti grynuosius pinigus kitai šaliai nurodytą būsimą datą arba anksčiau. Jei gautinasis vekselis turi būti sumokėtas per metus, jis balanse laikomas trumpalaikiu turtu.
