Teismo ekspertizė yra bendrovės finansinių dokumentų patikrinimas, siekiant gauti įrodymų, kuriuos galima naudoti teisme ar teisminiuose procesuose.
Pavyzdžiui, „Telemart“, vadovaudamasis savo vyriausiojo finansų direktoriaus (CFO) rekomendacija Ką veikia finansų direktorius Ką daro finansų direktorius - finansų vadovo darbas yra optimizuoti įmonės finansinius rezultatus, įskaitant: ataskaitų teikimą, likvidumą ir investicijų grąžą. . Viduje sudarė sutartį su „RJ Inc“ dėl vežimėlių tiekimo. Tuo metu „RJ Inc“ nebuvo įgaliota verstis verslu, nes jos licencija buvo sustabdyta dėl tam tikrų sumokėtų mokesčių pažeidimų. Finansų direktorius žinojo apie šį faktą, tačiau vis tiek rekomendavo „Telemart“ sudaryti sutartį su „RJ Inc“, nes jis už tai slapta gaudavo iš RJ kompensaciją.
Teismo ekspertizė gali atskleisti tokius sukčiavimo atvejus.
Kodėl atliekamas teismo auditas?
Teismo ekspertizės tyrimai atliekami dėl kelių priežasčių, įskaitant šias:
Korupcija
Teismo ekspertizės metu, tirdamas sukčiavimą, auditorius atkreipė dėmesį į:
- Interesų konfliktai - kai sukčiautojas panaudoja savo įtaką asmeninei naudai, kenkiančiai įmonei. Pavyzdžiui, jei vadovas leidžia ir patvirtina netikslius darbuotojo, su kuriuo jis palaiko asmeninius santykius, išlaidas. Nors vadovui šis patvirtinimas nėra tiesiogiai finansiškai naudingas, manoma, kad jis, gavęs tokius netinkamus patvirtinimus, gaus asmenines išmokas.
- Kyšininkavimas - kaip rodo pavadinimas, siūlymas pinigų tam, kad viskas būtų padaryta ar paveikta situacija savo naudai, yra kyšininkavimas. Pavyzdžiui, „Telemith“ papirkinėjo „Technosmith“ įmonės darbuotoją, kad jis pateiktų tam tikrus duomenis, kurie padėtų „Telesmith“ parengti „Technosmith“ pasiūlymą.
- Turto prievartavimas - jei „Technosmith“ reikalauja pinigų, kad galėtų sudaryti sutartį su „Telemith“, tai prilygtų turto prievartavimui.
Turto pasisavinimas
Tai yra labiausiai paplitusi ir labiausiai paplitusi sukčiavimo forma. Grynųjų pinigų pasisavinimas, suklastotų sąskaitų faktūrų sudarymas, mokėjimai neegzistuojantiems tiekėjams ar darbuotojams, netinkamas turto naudojimas ar atsargų vagystė yra keli tokio turto pasisavinimo pavyzdžiai.
Finansinių ataskaitų sukčiavimas
Įmonės patiria tokio pobūdžio sukčiavimą, siekdamos parodyti įmonės finansinius rezultatus geresnius, nei yra iš tikrųjų. Apgaulingų skaičių pateikimo tikslas gali būti pagerinti likvidumą, užtikrinti, kad aukščiausioji vadovybė ir toliau gautų premijas, arba išspręsti rinkos spaudimo spaudimą.
Keletas finansinės atskaitomybės sukčiavimo formos pavyzdžių yra tyčinis apskaitos įrašų klastojimas, sandorių - pajamų ar sąnaudų praleidimas, svarbios finansinės atskaitomybės informacijos neatskleidimas arba būtinų finansinės atskaitomybės standartų netaikymas.
Teismo audito tyrimo procedūra
Teismo ekspertas privalo būti specialiai apmokytas teismo ekspertizės metodų ir apskaitos klausimų legalumo klausimais.
Teismo ekspertizė turi papildomų veiksmų, kuriuos reikia atlikti be įprastų audito procedūrų.
- Planuokite tyrimą - kai klientas samdo teismo ekspertą, auditorius turi suprasti, koks yra audito tikslas. Pavyzdžiui, klientui gali kilti įtarimų dėl galimo sukčiavimo dėl tiekiamų žaliavų kokybės. Teismo ekspertas planuoja savo tyrimą siekdamas tokių tikslų:
- Nurodykite, koks sukčiavimas yra vykdomas
- Nustatykite laikotarpį, per kurį įvyko sukčiavimas
- Sužinokite, kaip buvo nuslėptas sukčiavimas
- Nustatykite sukčiavimo vykdytojus
- Kiekybiškai įvertinkite nuostolius, patirtus dėl sukčiavimo
- Surinkite tinkamus įrodymus, kurie yra priimtini teisme
- Pasiūlykite priemonių, kurios ateityje galėtų išvengti tokių sukčiavimų įmonėje
- Įrodymų rinkimas - atlikdamas auditą teismo ekspertas privalo suprasti galimą sukčiavimo tipą ir kaip jis įvykdytas. Surinkti įrodymai turėtų būti pakankami, kad teisme būtų galima įrodyti sukčiautojo (-ų) tapatybę, atskleisti sukčiavimo schemos detales ir užfiksuoti patirtų finansinių nuostolių dydį ir nukentėjusias šalis.
Logiškas įrodymų srautas padės teismui suprasti sukčiavimą ir pateiktus įrodymus. Teismo ekspertai privalo imtis atsargumo priemonių, kad niekas nesugadintų ar nepakeistų surinktų dokumentų ir kitų įrodymų.
Įrodymams rinkti atliekant teismo medicinos auditą naudojami šie būdai:
- Esminės technikos - pavyzdžiui, derinimas, dokumentų peržiūra ir kt
- Analitinės procedūros - naudojamos tam tikro laikotarpio tendencijoms palyginti arba skirtingų segmentų lyginamiesiems duomenims gauti
- Kompiuterinio audito metodai - kompiuterio programinės įrangos programos, kurios gali būti naudojamos sukčiavimui nustatyti
- Suprasti vidaus kontrolę ir ją išbandyti, kad būtų suprastos spragos, leidusios įvykdyti sukčiavimą.
- Apklausiant įtariamąjį (-us)
- Pranešimas - ataskaita reikalinga, kad ją būtų galima pateikti klientui apie sukčiavimą. Ataskaitoje turėtų būti tyrimo išvados, įrodymų santrauka, paaiškinimas, kaip buvo įvykdytas sukčiavimas, ir pasiūlymai, kaip pagerinti vidaus kontrolę, kad ateityje būtų išvengta tokių sukčiavimų. Ataskaita turi būti pateikta klientui, kad jie, norėdami, galėtų pradėti teisminę bylą.
- Teismo procesas - teismo teismo auditorius turi dalyvauti teismo procese, kad paaiškintų surinktus įrodymus ir kaip buvo nustatytas įtariamasis. Jie turėtų supaprastinti sudėtingus apskaitos klausimus ir paaiškinti pasauliečių kalba, kad žmonės, kurie nesupranta apskaitos sąlygų, vis tiek galėtų suprasti sukčiavimą.
Apibendrinant galima pasakyti, kad teismo ekspertizė yra išsamus uždavinys, reikalaujantis ne tik apskaitos ir audito procedūrų, bet ir ekspertų žinių apie teisinę sistemą. Teismo ekspertas privalo suprasti įvairius sukčiavimus, kurie gali būti įvykdyti, ir apie tai, kaip reikia rinkti įrodymus.
Daugiau mokymosi ir išteklių
„Finansų“ misija yra padėti jums tobulėti karjeroje. Tikimės, kad tai buvo naudingas teismo ekspertizės vadovas, ir manome, kad naudosite iš toliau pateiktų papildomų išteklių:
- Kaip analizuoti finansines ataskaitas Finansinių ataskaitų analizė Kaip atlikti finansinių ataskaitų analizę. Šis vadovas išmokys jus atlikti pelno (nuostolių) ataskaitos, balanso ir pinigų srautų ataskaitos analizę, įskaitant maržas, rodiklius, augimą, likvidumą, svertą, grąžos normas ir pelningumą.
- Audituota finansinė atskaitomybė Audituota finansinė atskaitomybė Akcinės bendrovės pagal įstatymą privalo užtikrinti, kad jų finansines ataskaitas tikrintų registruotas CPA. Nepriklausomo audito tikslas yra užtikrinti, kad vadovybė pateikė finansines ataskaitas, kuriose nėra reikšmingų klaidų. Audituota finansinė atskaitomybė padeda sprendimus priimantiems asmenims
- Kaip būti puikiu finansų analitiku Analitiko „Trifecta®“ vadovas Galutinis vadovas, kaip būti pasaulinės klasės finansų analitiku. Ar norite būti pasaulinės klasės finansų analitikas? Ar norite vadovautis geriausia pramonės patirtimi ir išsiskirti iš minios? Mūsų procesas, vadinamas „The Analyst Trifecta®“, susideda iš analizės, pristatymo ir minkštųjų įgūdžių
- Įmonių finansų karjeros žemėlapis
