Pirmiausia nustatykime, ką reiškia blogos skolos terminas. Kartais fiskalinio laikotarpio pabaigoje Fiskaliniai metai (FY) Finansiniai metai (FY) yra 12 mėnesių arba 52 savaičių laikotarpis, kurį vyriausybės ir įmonės naudoja apskaitos tikslais rengdamos metines finansines ataskaitas. Finansiniai metai (FY) nebūtinai seka kalendorinius metus. Tai gali būti laikotarpis, pvz., 2009 m. Spalio 1 d. - 2010 m. Rugsėjo 30 d., Kai įmonė eina rengti savo finansinių ataskaitų. Trys finansinės ataskaitos Trys finansinės ataskaitos yra pelno (nuostolių) ataskaita, balansas ir pinigų srautų ataskaita. Šie trys pagrindiniai pareiškimai yra sudėtingi, todėl reikia nustatyti, kokia jo gautinų sumų dalis yra surenkama. Dalis, kuri, įmonės manymu, yra neatgaunama, vadinama „blogų skolų sąskaita“. Du blogos skolos apskaitos metodai yra 1) tiesioginio nurašymo metodas ir 2) atidėjinių metodas.
Tiesioginės blogos skolos nurašymo metodas
Šis metodas apima tiesioginį gautinų sumų nurašymą. Gautinos sumos Gautinos sumos (AR) atspindi verslo kreditų pardavimą, kurio klientai dar nėra visiškai apmokėję, balanso trumpalaikį turtą. Bendrovės leidžia savo klientams mokėti per protingą, ilgesnį laiką, su sąlyga, kad bus susitarta dėl sąlygų. sąskaitą. Taikant tiesioginio nurašymo metodą, blogos skolos išlaidos yra tiesioginiai nuostoliai iš nesurenkamų daiktų, kurie galiausiai prieštarauja pajamoms, todėl grynųjų pajamų mažinimas Grynosios pajamos Grynosios pajamos yra pagrindinis eilutė ne tik pelno (nuostolių) ataskaitoje, bet ir visose trijose pagrindinės finansinės ataskaitos. Nors jis gaunamas pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynasis pelnas taip pat naudojamas balanse ir pinigų srautų ataskaitoje. . Pavyzdžiui, per vieną apskaitos laikotarpį įmonė gali labai padidinti savo gautinų sumų sąskaitą. Tada per kitą ataskaitinį laikotarpį daugelis jų klientų galėjo nevykdyti savo mokėjimų (jų nemokėti), todėl bendrovei sumažėjo grynosios pajamos. Todėl tiesioginio nurašymo metodas gali būti tinkamas tik nedidelėms nematerialioms sumoms. Mes pademonstruosime, kaip įrašyti blogų skolų žurnalų įrašus naudojant „MS Excel“.
Neteisėtų skolų padengimo metodas
Kalbant apie dideles materialines sumas, pirmenybė teikiama išmokų metodui, palyginti su tiesioginio nurašymo metodu. Tačiau daugelis įmonių vis dar naudoja tiesioginį nurašymą nedidelėms sumoms. Pirmenybės priežastis yra ta, kad metodas apima kontra turto sąskaitą, kuri prilygsta gautinoms sumoms. Kontra turto sąskaita iš esmės yra sąskaita, kurios balansas yra priešingas gautinoms sumoms ir yra įrašomas į balansą Balansas Balansas yra viena iš trijų pagrindinių finansinių ataskaitų. Šios ataskaitos yra svarbiausios tiek finansiniam modeliavimui, tiek apskaitai. Balanse parodomas visas įmonės turtas ir tai, kaip šis turtas finansuojamas skolomis ar nuosavu kapitalu. Turtas = įsipareigojimai + nuosavas kapitalas:
Priežastis, kodėl ši kontinė sąskaita yra svarbi, yra ta, kad ji nedaro jokio poveikio pelno (nuostolių) ataskaitos sąskaitoms. Tai reiškia, kad taikant šį metodą blogų skolų išlaidos nebūtinai yra tiesioginiai nuostoliai, prieštaraujantys pajamoms.
Trys pagrindiniai pašalpos metodo komponentai yra šie:
- Įvertinkite neatgaunamas gautinas sumas.
- Įrašykite žurnalo įrašą nurašydami blogų skolų išlaidas ir įskaitydami išmokas už abejotinas sąskaitas.
- Kai nuspręsite nurašyti sąskaitą, abejotinų sąskaitų debeto pašalpa Abejotinų sąskaitų pašalpa Abejonių keliančių sąskaitų atidėjimas yra abipusio turto sąskaita, susieta su gautinomis sąskaitomis ir atspindinti tikrąją gautinų sumų vertę. Suma atspindi gautinų sumų vertę, už kurią įmonė nesitiki gauti apmokėjimo. ir įskaitykite į atitinkamą gautinų sumų sąskaitą.
Kartais žmonės ar įmonės grąžina sumą, bet vėliau, o tai reiškia, kad jums reikia panaikinti nurašymą ir užregistruoti gautinų sumų surinkimą. Tai apims šį įrašą:
Kaip įvertinti gautinas sumas
Kaip minėta anksčiau mūsų straipsnyje, paprastai apskaičiuojama neatgaunamų gautinų sumų suma. Kodėl? Taip yra todėl, kad sunku, beveik neįmanoma įvertinti konkrečią blogų skolų išlaidų vertę. Įmonės negali kontroliuoti, kaip ir kada žmonės moka. Kartais žmonės susiduria su sunkumais ir negali įvykdyti savo mokėjimo įsipareigojimų, tokiu atveju jie neįvykdo įsipareigojimų. Tas pats nutinka ir įmonėms. Todėl nėra garantuoto būdo rasti konkrečią blogų skolų išlaidų vertę, todėl mes ją vertiname pagal pagrįstus parametrus.
Apskaičiuojant blogos skolos sąnaudas, naudojami du metodai: 1) pardavimo procentinė dalis ir 2) gautinų sumų procentinė dalis.
1. Pardavimų procentas
Pardavimų procentas apima nustatant, kokia procentinė dalis grynųjų kreditų pardavimų ar visų kreditų pardavimų yra neatgaunama. Paprastai tai lemia ankstesnė patirtis ir numatoma kredito politika. Vadovybė, apskaičiavusi procentą, padaugina ją iš savo grynųjų kreditų pardavimų arba viso kreditų pardavimo, kad nustatytų blogų skolų išlaidas. Štai pavyzdys:
2017 m. Kovo 31 d. Verslo finansų institutas pranešė, kad grynieji kredito pardavimai siekė 1 000 000 USD. Taikydami pardavimo procentais metodą, jie apskaičiavo, kad 1% jų pardavimo pardavimų būtų neatgaunama.
Kaip matote, nustatyta, kad 10 000 USD (1 000 000 USD * 0,01) yra blogos skolos išlaidos, kurias patiria vadovybė.
2. Gautinų sumų procentinė dalis
Pagal gautinų sumų procentinį metodą, įvertinant blogų skolų sąnaudas, įmonės parengia senėjimo grafiką, kaip parodyta žemiau:
Vėlgi, procentus lemia ankstesnė patirtis ir ankstesni duomenys. Svarbiausia senėjimo grafiko dalis yra geltonai paryškintas skaičius. Tai reiškia sumą, kuri yra reikalinga būti abejotinų sąskaitų pašalpoje. Tačiau jei abejotinų sąskaitų padalinyje jau yra kredito likutis, mums reikia tik jį pakoreguoti. Pavyzdžiui, tarkime, kad pašalpų sąskaitoje jau buvo 100 USD kreditas. Norėdami užregistruoti koregavimą, mes tiesiog paimame 372 USD ir atimame 100 USD, suteikdami mums 272 USD, ir mes jį įrašome taip:
Ką daryti, jei vietoj kredito likučio išmokų sąskaitoje prieš koregavimą įrašėme debeto likutį? Na, šiuo atveju mes tiesiog pridėtume. Pavyzdžiui, tarkime, kad pašalpos sąskaitoje buvo 175 USD debetas. Norėdami užregistruoti koregavimą, mes tiesiog paimame 372 USD ir pridėdami 175 USD, kad gautume 547 USD, ir mes jį įrašome taip:
Neteisėtų skolų išlaidų svarba
Kiekvienais finansiniais metais ar ketvirtį įmonės rengia finansines ataskaitas. Finansines ataskaitas žiūri investuotojai ir potencialūs investuotojai, jos turi būti patikimos ir vientisos. Investuotojai įdeda sunkiai uždirbtus pinigus į įmonę ir, jei įmonės nepateikia teisingų finansinių ataskaitų, tai reiškia, kad jie apgaudinėja investuotojus, kad į savo įmonę įdėtų pinigų, remdamiesi melaginga informacija.
Blogų skolų išlaidos yra tai, kas turi būti registruojama ir apskaitoma kiekvieną kartą, kai įmonė rengia savo finansines ataskaitas. Kai įmonė nusprendžia jį palikti, jie pervertina savo turtą ir netgi gali pervertinti grynąsias pajamas.
Blogos skolos išlaidos taip pat padeda įmonėms nustatyti, kurie klientai dažniau nei kiti nevykdo mokėjimų. Jei įmonė nusprendžia naudoti lojalumo ar patikimumo sistemą, ji gali naudoti informaciją iš blogų skolų sąskaitų, kad nustatytų, kurie klientai yra kreditingi, ir gali pasiūlyti jiems nuolaidas laiku mokant.
Sužinokite daugiau
Jei manote, kad įsisavinote blogų skolų išlaidas ir kaip jas įrašyti, būtinai perskaitykite šiuos susijusius straipsnius, kad geriau suprastumėte kitas apskaitos sąvokas:
- Skolų grafikas Skolų grafikas Skolų grafike visos įmonės skolos pateikiamos pagal grafiką, atsižvelgiant į jo terminą ir palūkanų normą. Atliekant finansinį modeliavimą, susidaro palūkanų sąnaudos
- Žurnalo įrašų vadovas Žurnalų įrašų vadovas Žurnalų įrašų vadovas yra pagrindinė apskaitos dalis, pradedant ataskaitomis ir baigiant žurnalų įrašų (kuriuos sudaro debetai ir kreditai) auditu. Be tinkamų įrašų žurnaluose įmonių finansinės ataskaitos būtų netikslios ir visiška netvarka.
- Grynoji skola Grynoji skola Grynoji skola = visa skola - pinigai. Grynoji skola yra finansinio likvidumo metrika, vertinanti įmonės galimybes sumokėti visas skolas, jei jos būtų mokėtinos šiandien. Palygina bendrą įmonės skolą su jos likvidžiu turtu.
- Projektuojant balanso eilutės elementus Projektuojant balanso eilutės elementus Projektuojant balanso eilutės elementus, reikia analizuoti apyvartinį kapitalą, PP&E, skolos akcinį kapitalą ir grynąsias pajamas. Šiame vadove aprašoma, kaip apskaičiuoti
