Mokesčių nusidėvėjimas yra nusidėvėjimo sąnaudos, kurias mokesčių mokėtojai deklaruoja deklaracijoje, kad kompensuotų materialiojo turto vertės praradimą Materialusis turtas Materialusis turtas yra fizinės formos turtas, kuris turi vertę. Pavyzdžiui, ilgalaikis materialusis turtas ir įranga. Materialusis turtas yra matomas ir jaučiamas, jį gali sunaikinti gaisras, stichinė nelaimė ar nelaimingas atsitikimas. Kita vertus, nematerialusis turtas neturi fizinės formos ir susideda iš tokių dalykų kaip intelektinė nuosavybė, naudojama uždirbant pajamas. Panašiai kaip apskaitos nusidėvėjimas, mokesčių nusidėvėjimas paskirsto nusidėvėjimo sąnaudas per kelis laikotarpius. Taigi amortizuojamo turto vertės per naudingo tarnavimo laiką palaipsniui mažėja.
Mokesčių institucijos nusidėvėjimo išlaidas laiko mokesčių atskaitymais. Kitaip tariant, mokesčių mokėtojai gali reikalauti tinkamo materialiojo turto nusidėvėjimo išlaidų, kad sumažintų savo apmokestinamąsias pajamas. Apmokestinamosios pajamos Apmokestinamosios pajamos reiškia bet kurio asmens ar verslo kompensaciją, kuri naudojama nustatant mokestinę prievolę. Bendra pajamų suma arba bendrosios pajamos yra naudojamos kaip pagrindas apskaičiuojant, kiek asmuo ar organizacija yra skolingi vyriausybei už konkretų mokestinį laikotarpį. ir mokėtina mokesčio suma.
Kokiam turtui gali būti taikomas mokesčių nusidėvėjimas?
Mokesčių taisyklės dėl nusidėvėjimo skirtingose mokesčių jurisdikcijose gali skirtis. Todėl turtas, dėl kurio gali būti reikalaujama sumokėti mokesčių nusidėvėjimą, taip pat gali skirtis įvairiose šalyse. Nepaisant to, yra keli pagrindiniai kriterijai, pagal kuriuos turtas laikomas tinkamu nusidėvėjimo reikalavimams, kuriuos galima rasti įvairiose jurisdikcijose:
- Mokesčių mokėtojui priklauso turtas: Mokesčių mokėtojas gali reikalauti nusidėvėjimo išlaidų tik už tą turtą, kuris laikomas mokesčių mokėtojui priklausančiu turtu.
- Turtas naudojamas pajamas kuriančioje veikloje: Mokesčių mokėtojas gali išskaičiuoti nusidėvėjimo išlaidas Nusidėvėjimo išlaidos Nusidėvėjimo išlaidos naudojamos įrenginio, nekilnojamojo turto ir įrangos vertei sumažinti, kad laikui bėgant jis atitiktų jų naudojimą ir nusidėvėjimą. Nusidėvėjimo išlaidos naudojamos siekiant geriau atspindėti ilgalaikio turto sąnaudas ir vertę, nes jos yra susijusios su jų gaunamomis pajamomis. tik turtui, kuris naudojamas versle ar pajamas kuriančioje veikloje. Taigi turtas, skirtas tik asmeniniam naudojimui, nėra tinkamas nusidėvėjimo reikalavimui.
- Turto naudingo tarnavimo laikas gali būti nustatytas: Turto, dėl kurio gali būti reikalaujama nusidėvėjimo, naudingo tarnavimo laikas turi būti pagrįstai įvertintas. Kitaip tariant, galima pateikti pagrįstą metų, kuriais turtas bus eksploatuojamas, skaičių iki to laiko, kai jis pasens arba nustos teikti ekonominę naudą.
- Turto naudingo tarnavimo laikas viršija vienerius metus: Nusidėvėjimas gali būti reikalingas tik už ilgalaikį turtą. Tai reiškia, kad turto naudingo tarnavimo laikas yra ilgesnis nei vieneri metai.
Kaip apskaičiuojamas mokesčių nusidėvėjimas?
Paprastai mokesčių institucijos (pvz., JAV Vidaus pajamų tarnyba (IRS)) mokesčių mokėtojams pateikia išsamius vadovus, reglamentuojančius materialiojo turto nusidėvėjimą.
Pavyzdžiui, federalinė mokesčių agentūra Kanadoje „Revenue Service“ (CRA) pateikia Kapitalo išlaidų išmokos (CCA) vadovą. Iš esmės CCA yra mokesčio atskaita, susijusi su turto nusidėvėjimu pagal Kanados mokesčių įstatymus.
KRA paskirsto visą turtą, kuriam gali būti taikoma CCA paraiška, į skirtingas klases. Kiekviena turto klasė turi savo nusidėvėjimo normą ir skaičiavimo metodą. Pavyzdžiui, nuomojami pastatai priskiriami 1 klasei ir turi būti amortizuojami taikant 4% normą.
Jungtinėse Amerikos Valstijose IRS paskelbia turto nusidėvėjimo vadovą, panašų į CRA. IRS vadove mokesčių mokėtojas gali rasti visą reikalingą informaciją apie turto nusidėvėjimą, įskaitant turtą, dėl kurio galima nusidėvėti, taip pat apie taikomus nusidėvėjimo tarifus ir naudingo tarnavimo laiką.
Atkreipkite dėmesį, kad įmonės finansinėse ataskaitose užfiksuotos nusidėvėjimo išlaidos gali skirtis nuo mokesčių deklaracijoje nurodytų nusidėvėjimo sąnaudų. Priežastis ta, kad metodai, taikomi skaičiuojant nusidėvėjimo sąnaudas apskaitos ir mokesčių tikslais, ne visada sutampa. Pavyzdžiui, apskaitinis nusidėvėjimas paprastai nustatomas taikant tiesinį metodą Tiesioginis nusidėvėjimas Tiesioginis nusidėvėjimas yra dažniausiai naudojamas ir lengviausias turto nusidėvėjimo paskirstymo metodas. Taikant tiesinį metodą, metinės nusidėvėjimo išlaidos yra lygios turto savikainai, atėmus likutinę vertę, padalijus iš naudingo tarnavimo laiko (metų skaičiaus). Šiame vadove yra pavyzdžių, formulių, paaiškinimų, tačiau mokesčių nusidėvėjimas paprastai apskaičiuojamas taikant sukauptus nusidėvėjimo metodus (pvz., Dvigubo mažėjimo metodas). Dėl to nusidėvėjimo skaičiavimo metodai gali labai skirtis.
Daugiau išteklių
Finansai siūlo finansinio modeliavimo ir vertinimo analitikui (FMVA) ™ FMVA® atestaciją. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį. Norint toliau mokytis ir tobulėti karjeroje, bus naudingi šie šaltiniai:
- Nusidėvėjimo metodai Nusidėvėjimo metodai Dažniausiai pasitaikančios nusidėvėjimo metodų rūšys yra tiesinis, dvigubai mažėjantis likutis, gamybos vienetai ir metų sumos skaitmenys. Turto nusidėvėjimui apskaičiuoti yra įvairių formulių. Nusidėvėjimo išlaidos naudojamos apskaitoje paskirstyti materialiojo turto savikainą per jo naudingo tarnavimo laiką.
- Visiškai nusidėvėjęs turtas Visiškai nusidėvėjęs turtas Visiškai nuvertėjęs turtas yra apskaitos terminas, vartojamas apibūdinti turtą, kurio vertė yra tokia pati kaip jo likutinė vertė. Turtas gali būti visiškai nusidėvėjęs dviem būdais: turtas baigia savo naudingo tarnavimo laiką arba yra vertės sumažėjimo mokestis, lygus arba didesnis už likusią jo vertę.
- Kaip naudotis IRS.gov svetaine Kaip naudotis IRS.gov svetaine IRS.gov yra oficiali Jungtinių Valstijų mokesčių surinkimo agentūros Internal Revenue Service (IRS) svetainė. Tinklalapiu naudojasi įmonės ir
- Nematerialusis turtas Nematerialusis turtas Pagal TFAS nematerialusis turtas yra identifikuojamas, nepiniginis turtas, neturintis fizinės esmės. Kaip ir visas turtas, nematerialusis turtas yra tas, kuris, tikimasi, ateityje atneš įmonei ekonominę grąžą. Kaip ilgalaikis turtas, šios lūkesčiai tęsiasi ilgiau nei vienerius metus.
