Grynųjų pinigų grobstymas reiškia grynųjų pinigų vagystę, kuri jau buvo įrašyta į sąskaitų knygas. T Sąskaitų vadovas T Sąskaitos naudojamos apskaitoje sekant debetus ir kreditus bei rengiant finansines ataskaitas. Tai vizualus atskirų sąskaitų vaizdas, kuris atrodo kaip „T“, todėl visi sąskaitos pridėjimai ir atimimai (debetai ir kreditai) gali būti lengvai stebimi ir vaizdžiai pavaizduoti. Šiame „T“ sąskaitų vadove bus pateikti pavyzdžiai, kaip jie veikia ir kaip jais naudotis. per tam tikrą laikotarpį. Šį sukčiavimą įvykdo darbuotojas, be darbdavio sutikimo ar žinios. Larceny dažnai įvyksta kasoje, grynųjų pinigų surinkimo punkte arba iš gabenamų indėlių. Tačiau šią vagystės formą galima aptikti, jei įmonė tvarko tikslius kasos įrašus, ir ją galima nustatyti atliekant derinimą su grynaisiais.
Daugelis įmonių linkę nepastebėti išsikovojimų, nes darbuotojai linkę pavogti nedideles sumas, kurios gali neturėti reikšmingo poveikio bendroms pajamoms. Pardavimo pajamos Pardavimo pajamos yra pajamos, kurias įmonė gauna iš savo prekių pardavimo ar paslaugų teikimo. Apskaitoje terminai „pardavimas“ ir „pajamos“ gali būti vartojami ir dažnai vartojami kaip sinonimai, reiškiantys tą patį. Pajamos nebūtinai reiškia gautus grynuosius pinigus. . Tačiau, kai leidžiama tęsti praktiką, mažos sumos gali būti reikšmingos sumos, kurios pastūmės įmonę į finansinę bėdą.
Cash Larceny vs Skimming
Pinigų grobstymas ir „nugriebimas“ dėl sukčiavimo. „Scenek“ sukčiavimas yra tam tikras baltosios apykaklės nusikaltimas, apimantis verslo grynųjų paėmimą prieš juos įvedant į apskaitos sistemą. yra abi paplitusios sukčiavimo rūšys, kurias įvykdo įmonės darbuotojai. Jie skiriasi atsiradimo laiku. Nors grynųjų pinigų grobimas susijęs su grynųjų pinigų vagyste, kurie buvo įrašyti į darbdavio knygas, nugriebimas reiškia pinigų vagystę, kuri nebuvo užfiksuota darbdavio sąskaitose ar apskaitos sistemoje.
Larceny dažnai yra lengviau nustatyti nei nugriebimas, nes pavogtos lėšos jau buvo įtrauktos į apskaitos sistemą ir todėl palieka audito seką Auditoriaus ataskaita Nepriklausomo auditoriaus ataskaita yra išorės arba vidaus auditoriaus oficiali nuomonė dėl kokybės ir kokybės. finansinių ataskaitų tikslumas, kurį galima rasti atliekant suderinimus ir grynųjų pinigų auditą.
Grynųjų pinigų įsiskolinimo rūšys
Yra įvairių grynųjų grobstymo rūšių, kurias darbuotojai naudoja pavogdami grynuosius pinigus iš darbdavio. Jie įtraukia:
1. Pinigų vagystė iš registro
Didelis procentas darbuotojų grobimų grobiama kasoje (arba alternatyviuose grynųjų pinigų surinkimo punktuose, pvz., Grynųjų pinigų stalčiuose), nes būtent čia yra saugomi grynieji pinigai ir kvitai. Kai pinigai yra pervedami pirmyn ir atgal, darbuotojas gali pasiimti šiek tiek grynųjų ir įsimesti juos į kišenes, kai niekas nežiūri.
Darbuotojas taip pat gali laukti progos, kai prie kasos bus mažiau aktyvu atidaryti kasą ir įsigilinti, kad būtų pašalinti keli užrašai. Tačiau kadangi darbuotojas vagia grynuosius pinigus, kurie jau buvo įrašyti į registro žurnalą, nesubalansuotas tarp užregistruotų ir laikomų grynųjų rodo galimus sukčiavimo atvejus.
2. Grąžinimas grynaisiais pinigais
Pavogę pinigus iš darbdavio, kai kurie darbuotojai gali pakeisti tam tikrus sandorius kaip būdą paslėpti grobį grobį. Jie to pasiekia registruodami apgaulingą grąžą ir klaidingą tuštumą, kaip būdą sumažinti grynųjų pinigų likutį, kuris atsispindi registro žurnale.
Pavyzdžiui, pavogęs grynuosius pinigus, kuriuos klientas gavo kaip apmokėjimą už produkto pirkimą, darbuotojas gali sunaikinti sandorį atspindinčius kvitus. Norėdamas paslėpti laršą, darbuotojas gali grįžti į kasą ir anuliuoti sandorį, kuris buvo įrašytas pirkimo metu. Sandorio atšaukimas yra būdas sumažinti registro žurnale rodomą likutį, kad jis būtų lygus grynaisiais pinigais.
3. Grynųjų pinigų skaičiavimas
Darbuotojai gali gauti galimybę pakeisti grynųjų pinigų skaičių, jei jie yra atsakingi už grynųjų pinigų mokėjimų registravimą ir grynųjų pinigų bei kasos žurnale užfiksuotų pinigų suderinimą. Tai suteikia jiems galimybę susitaikyti su kasos aparatu su figūra, slepiančia jų vagystės pėdsakus, leidžiančiais vogti nepastebint.
Idealiu atveju darbuotojas, dirbantis su kasos aparatu, neturėtų būti tas pats asmuo, kuriam pavesta patikrinti grynuosius pinigus ir registro žurnale užfiksuotą sumą, nes tai sukuria spragą pavogti pinigus.
4. Rašyti asmeninius čekius, kad būtų išvengta vagystės
Šio tipo vagystė grynaisiais pinigais padengia asmeninį čekį, kad būtų galima suderinti grynųjų pinigų skirtumą. Šia praktika siekiama nuslėpti grynųjų pinigų trūkumą, suderinant kasos aparatą su grynaisiais. Tačiau darbuotojui kyla rizika, kad čekis bus demaskuotas, kai auditorius peržiūri grynųjų pinigų taką. Be to, kai čekis bus išgrynintas, tai atsvers paimtus grynuosius pinigus arba atšoks ir įspės darbdavį apie schemą, kurioje dalyvauja darbuotojas.
5. Kasos žurnalų naikinimas
Jei darbuotojai nesugeba subalansuoti kasoje užregistruotų pinigų ir gautų grynųjų, jie gali sunaikinti registrų žurnalus, kad nebūtų įtraukti į nusikaltimą. Sunaikinus žurnalus, darbdavys ar auditoriai negalėtų peržiūrėti žurnalų, kad nustatytų neatitikimus gautiems pinigams.
Grynųjų pinigų grobimo prevencija
Toliau pateikiami keli žingsniai, kuriuos darbdaviai gali atlikti, kad būtų išvengta grobikų grobimo:
1. Pareigų atskyrimas
Darbdaviai turėtų turėti aiškią organizacinę struktūrą, atskiriančią darbuotojams paskirtas pareigas. Geriausia, jei kiekvienam darbuotojui nereikėtų kontroliuoti visos apskaitos operacijos, nes tai padidina sukčiavimo riziką. Pavyzdžiui, kai vienas darbuotojas yra atsakingas už grynųjų pinigų mokėjimų registravimą, grynųjų įnešimą ir susitaikymą, tai suteikia lengvą galimybę pasinaudoti apgaule. Kai kurios pareigos, kurias reikėtų atskirti, yra grynųjų pinigų kvitai, grynųjų pinigų išmokėjimai, bankų suderinimai, grynųjų pinigų skaičiavimas, indėlių komandiravimas ir kt.
2. Užduočių rotacija ir privalomos atostogos
Kai darbuotojas nuolat atlieka tam tikras funkcijas, jie gali pernelyg jaustis ir pradėti ieškoti būdų, kaip manipuliuoti sistema savo naudai. Tai daugiausia taikoma darbuotojams, kurie dalyvauja gaunant mokėjimus grynaisiais, registruojant mokėjimus, mokėjimų įgaliojimus ir grynųjų pinigų suderinimus. Kad sumažėtų sukčiavimo atvejų, darbdavys turėtų turėti sistemą, pagal kurią būtų keičiamos konkrečių darbuotojų vykdomos užduotys.
Darbdavys taip pat turėtų nustatyti privalomas atostogas darbuotojams, kad jie galėtų peržiūrėti savo darbo rezultatus ir nustatyti, ar jie yra susiję su grynųjų pinigų manipuliavimu ar finansiniu sukčiavimu. Kai nėra darbuotojo, darbdavys gali paskirti kitą darbuotoją atlikti tą funkciją, kad būtų užtikrintas verslo operacijų tęstinumas.
3. Nustebinkite pinigų skaičiavimą ir procedūrų priežiūrą
Kitas būdas užkirsti kelią grobiamoms grėsmėms yra netikėtas grynųjų pinigų skaičiavimas, siekiant nustatyti bet kokius sukčiavimo atvejus. Netikėtos grynųjų pinigų skaičiavimai padeda diegti drausmę darbuotojams, nes jie bijos, kad darbdavys demaskuos jų schemas. Grynųjų pinigų skaičiavimas turėtų būti nukreiptas į visus grynųjų pinigų tvarkymo procesus - nuo kvitų iki banko indėlių. Be to, darbuotojai, atliekantys šias svarbias funkcijas, turėtų būti tiesiogiai prižiūrimi, o vadovas turi patvirtinti visas grąžinamąsias išmokas ar tuštumą.
Papildomi resursai
Finansai siūlo pasaulinę finansinio modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® atestaciją. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, kurie dirba tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį. Peržiūrėkite šiuos papildomus finansinius išteklius, kad galėtumėte padėti savo karjeros finansų srityje:
- Audituota finansinė atskaitomybė Audituota finansinė atskaitomybė Akcinės bendrovės pagal įstatymą privalo užtikrinti, kad jų finansines ataskaitas tikrintų registruotas CPA. Nepriklausomo audito tikslas yra užtikrinti, kad vadovybė pateikė finansines ataskaitas, kuriose nėra reikšmingų klaidų. Audituota finansinė atskaitomybė padeda sprendimus priimantiems asmenims
- Tinkamo patikrinimo tipai - išsamus patikrinimas. Vienas iš svarbiausių ir ilgiausių procesų įsigijimo ir įsigijimo sandoryje yra išsamus patikrinimas. Tinkamo patikrinimo procesas yra tai, ką pirkėjas atlieka norėdamas patvirtinti pardavėjo pretenzijų tikslumą. Galimas susijungimų ir įsigijimų sandoris apima kelių rūšių išsamų patikrinimą.
- Populiariausi apskaitos skandalai Populiariausi apskaitos skandalai Per pastaruosius du dešimtmečius įvyko vieni blogiausių apskaitos skandalų istorijoje. Dėl šių finansinių nelaimių buvo prarasta milijardai dolerių. Šiame
- Informatorių politika Pranešėjų politika Pranešėjų politika dėl teisinių problemų dabar laikoma labai svarbia beveik visų organizacijų dalimi. Pranešėjai beveik visada tampa
