Audito komitetas yra įmonės direktorių tarybos grupė, atsakinga už finansinės atskaitomybės proceso priežiūrą. Vidinė ir išorinė finansinė atskaitomybė Vidaus ir išorės finansinė atskaitomybė turi keletą skirtumų, kuriuos turi žinoti kiekviena suinteresuota šalis. Vidinė finansinė atskaitomybė yra a. Kad būtų sėkmingas, audito komitetas turėtų žinoti apie procesus ir vidaus kontrolę organizacijoje. Audito komitetas turi derinti su valdymo grupe, nepriklausomu auditoriumi ir vidaus auditoriais, kad nustatytų įdiegtų vidaus kontrolės ir procesų efektyvumą.
Audito komiteto nuostatai
Pagal 2002 m. Sarbanes-Oxley įstatymą Sarbanes Oxley aktas Sarbanes-Oxley aktas yra JAV federalinis įstatymas, kurio tikslas - apsaugoti investuotojus, užtikrinant patikimesnę ir tikslesnę įmonės informacijos atskleidimą. , JAV vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC) priėmė taisyklę, pagal kurią yra tam tikrų audito komiteto reikalavimų, kuriuos įmonė turi įvykdyti, kad gautų vertybinius popierius, įtraukiamus į nacionalinę biržą. Reikalavimai apima:
- Audito komitetą turi sudaryti nepriklausomi nariai.
- Audito komitetas yra atsakingas už įmonės sąskaitų parinkimą ir priežiūrą.
- Kompensacija suteikiama visiems išorės auditoriams arba nepriklausomiems auditoriams, kuriuos pasitelkia audito komitetas.
- Audito komitetui suteikiami įgaliojimai įtraukti patarėjus.
- Turi būti numatyti skundų, susijusių su įmonės buhalterine veikla, tvarkymo procesai.
Audito komiteto vaidmenys ir pareigos
- Audito komitetas vertina svarbių klausimų analizę ir vadovybės sprendimus finansinėse ataskaitose. Apskaitos ir reguliavimo iniciatyvų poveikį finansinėms ataskaitoms taip pat peržiūri audito komitetas.
- Audito komitetas užtikrina, kad būtų taikoma tinkama sukčiavimo, pvz., Turto pasisavinimo, korupcijos ir finansinių ataskaitų sukčiavimo, prevencijos ir nustatymo politika ir procesai. Audito komitetas bendradarbiauja su vadovybe siekdamas įsitikinti, kad imamasi būtinų veiksmų nustatant sukčiavimą. Sukčiavimas Sukčiavimu vadinama bet kokia apgaulinga veikla, kuria asmuo užsiima siekdamas ką nors gauti naudodamasis įstatymus pažeidžiančiomis priemonėmis. Vienas raktinis žodis.
- Audito komitetas turėtų suprasti vadovybės atsakomybę dėl įstatymų, reglamentuojančių antikorupciją, ir nustatyti, ar yra nustatyta tinkama politika ir kontrolė siekiant nustatyti ir sumažinti su korupcija susijusią riziką. Jie turėtų žinoti apie įstatymus, susijusius su antikorupcija, pavyzdžiui, JAV užsienio korupcijos praktikos įstatymą (FCPA).
- Audito komitetas susitinka su vadovybe ir nepriklausomu auditoriumi, kad aptartų ketvirčio ir patikrintą metinę bendrovės finansinę atskaitomybę. Jie taip pat peržiūri naujienas apie pajamas, finansinę informaciją ir rekomendacijas, pateiktas išorės reitingų agentūroms ir analitikams.
- Valdymo komanda vertina ir valdo įmonės riziką. Audito komitetas neturėtų būti pernelyg apkrautas atsakomybe už rizikos priežiūrą. Jie atsakingi tik už susijusios politikos aptarimą ir peržiūrą. Kai kurių organizacijų audito komitetui taip pat gali būti pavesta kibernetinės rizikos priežiūra.
- Atliekant susijungimų ir įsigijimų sandorį, audito komiteto pateiktos įžvalgos apie įmonės finansinius duomenis, vidaus kontrolę ir rizikos analizę suteikia pasitikėjimo finansinės informacijos tikslumu ir išsamumu. Be to, pagal SEC taisykles pagal Sarbanes-Oxley įstatymą, po susijungimo įmonės turėtų sėkmingai integruoti finansinės atskaitomybės ir informacijos atskleidimo kontrolę. Priešingu atveju gali kilti trūkumų ir kontrolės problemų. Audito komitetas yra atsakingas už integracijos administravimą, siekiant užtikrinti sėkmingą susijungimų ir įsigijimų sandorį.
- Audito komitetas skiria, prižiūri ir kompensuoja nepriklausomam auditoriui. Keletas nacionalinių biržų, tokių kaip NASDAQ ir NYSE Niujorko vertybinių popierių birža (NYSE). Niujorko vertybinių popierių birža (NYSE) yra didžiausia vertybinių popierių birža pasaulyje, turinti 82 proc. „S&P 500“ ir 70 didžiausių korporacijų. pasaulis. Tai yra viešai prekiaujama įmonė, teikianti pirkimo ir pardavimo platformą - išvardijami įvairūs komunikacijos būdai, kurių turi laikytis audito komitetas, prižiūrėdamas nepriklausomus auditorius. Paprastai komitetas ir nepriklausomas auditorius rengia ketvirčio posėdžius, kuriuose aptaria įmonės finansinę atskaitomybę, vidaus kontrolę ir auditą.
- Kai kurios nacionalinės vertybinių popierių biržos gali reikalauti, kad audito komitetas prižiūrėtų vidaus auditorius, įvertintų jų veiklą ir į valdybai pateiktą ataskaitą įtrauktų visus su rezultatais susijusius klausimus. Audito komitetas privalo rengti atskirus susitikimus su vidaus auditoriais.
- Audito komitetas administruoja taisyklių ir teisės aktų laikymąsi. Jie dirba su vadovybe siekdami užtikrinti, kad bendrovės elgesio kodekso ir etikos politika atitiktų reikalavimus.
- Audito komitetas turi derinti su kitais komitetais, kad suprastų riziką ir atsakomybę bei poveikį finansinei atskaitomybei. Ji turi suprasti ir spręsti kompensacijos, kuri nėra naudojama pagal GAAP, metrikų poveikį rizikos vertinimui.
Pagrindiniai išsinešimai
- Audito komitetas administruoja įmonės finansinę atskaitomybę ir susijusią riziką, vidaus kontrolę, atitiktį ir etiką.
- Ji turi derinti su vadovybe ir auditoriais, kad parengtų finansinę atskaitomybę, kuri atitiktų apskaitos principus. GAAP GAAP arba visuotinai priimti apskaitos principai yra visuotinai pripažintas taisyklių ir procedūrų rinkinys, skirtas valdyti įmonių apskaitą ir finansinę atskaitomybę. GAAP yra išsamus apskaitos praktikos rinkinys, kurį kartu parengė Finansinės apskaitos standartų valdyba (FASB) ir politika.
- Siekdamas užtikrinti, kad finansinės ataskaitos būtų tikslios, audito komitetas turėtų žinoti apie bendrovės vadovybės nustatytus procesus ir vidaus kontrolę.
- Audito komitetas yra atsakingas už atskirų auditorių skyrimą, taip pat jų veiklos ir kompensacijos vertinimą. Kai kuriose organizacijose jie gali prižiūrėti ir vidaus auditorius.
Daugiau išteklių
Finansai yra oficialus sertifikuoto bankų ir kreditų analitiko (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikavimo teikėjas. Sertifikuoto bankų ir kreditų analitiko (CBCA) ™ akreditacija yra pasaulinis kredito analitikų standartas, apimantis finansus, apskaitą, kredito analizę, pinigų srautų analizę sandoros modeliavimas, paskolos grąžinimas ir kt. sertifikavimo programa, skirta visiems paversti pasaulinio lygio finansų analitikais.
Norėdami toliau mokytis ir tobulinti savo žinias apie finansinę analizę, labai rekomenduojame toliau pateiktus papildomus išteklius:
- Auditoriaus ataskaita Auditoriaus ataskaita Nepriklausomo auditoriaus ataskaita yra išorės ar vidaus auditoriaus oficiali nuomonė dėl finansinių ataskaitų kokybės ir tikslumo
- Teismo ekspertizės vadovas Teismo ekspertizės vadovas Teismo ekspertizės auditas yra išsamus įmonės įrašų auditas, kuris turi būti naudojamas teisme teisminiuose procesuose. Dalyvauja buhalteriai, teisininkai ir finansų specialistai. Atlikdami tokį auditą jie ieškos korupcijos, interesų konfliktų, kyšininkavimo, turto prievartavimo, turto pasisavinimo, finansinio sukčiavimo.
- Teisinė auditorių atsakomybė Teisinė auditorių atsakomybė Nerimas dėl teisinės auditorių atsakomybės vis didėja kiekvieną dieną. Auditoriai yra labai svarbūs žmonės, nes galiausiai jie yra atsakingi už visų išorės vartotojų finansinių ataskaitų patikimumo didinimą. Kaip ir kitiems specialistams, jiems gali grėsti civilinė ir baudžiamoji atsakomybė
- Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC) Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC) JAV vertybinių popierių ir biržos komisija arba SEC yra nepriklausoma JAV federalinės vyriausybės agentūra, atsakinga už federalinių vertybinių popierių įstatymų įgyvendinimą ir vertybinių popierių taisyklių siūlymą. Ji taip pat atsakinga už vertybinių popierių pramonės ir akcijų bei pasirinkimo sandorių biržų palaikymą
