De minimis mokesčio taisyklė yra įstatymas, reglamentuojantis mažų rinkos nuolaidų traktavimą ir apskaitą. Išvertus „apie minimalius dalykus“, de minimis suma lemia, ar obligacijų rinkos nuolaida apmokestinama kaip kapitalo prieaugis Kapitalo prieaugis Kapitalo padidėjimas yra turto ar investicijos vertės padidėjimas, atsirandantis dėl turto ar investicijos kainos padidėjimo. . Kitaip tariant, pelnas atsiranda tada, kai turto ar investicijos dabartinė ar pardavimo kaina viršija jo pirkimo kainą. ar paprastos pajamos.
De minimis mokesčio taisyklėje teigiama, kad jei nuolaida yra mažesnė nei 0,25% per metus - tarp pirkimo laiko ir termino - nuolaida laikoma per maža ir bus neapmokestinama.
Kapitalo prieaugio mokestis ir paprastas pelno mokestis
Kapitalo prieaugio mokestis (CGT): Kapitalo prieaugio mokestis yra mokesčio forma, taikoma tada, kai pelnas gaunamas pardavus ne inventoriaus turtą, pavyzdžiui, obligacijas ir turtą. JAV trumpalaikis kapitalo prieaugis (per metus nupirktas ir parduotas turtas) yra apmokestinamas griežčiau nei įprastas pajamų mokestis.
Įprastas pajamų mokestis: Paprastas pajamų mokestis yra mokesčio forma, taikoma įvairiems dalykams, pvz., Atlyginimams, darbo užmokesčiui, komisiniams atlyginimams ir kt. Be pagrindinių pajamų formų, įprastas pajamų mokestis gali būti taikomas dividendams, bendrijoms, honorarams ir netgi lošimų laimėjimas.
Kaip nustatyti, kokia mokesčių forma yra mokama
Toliau pateikiami matematiniai žingsniai, kurių reikia imtis nustatant, ar obligacijai taikomas kapitalo prieaugio ar paprastojo pajamų mokestis, atsižvelgiant į de minimis taisyklę.
1. Padauginkite nominalią vertę (išleidžiamų obligacijų kainą) iš 0,25%.
2. Paimkite aukščiau pateiktą rezultatą ir padauginkite jį iš visų metų skaičiaus tarp laiko, kai įsigijote diskontuotą obligaciją, iki jos termino.
3. Atimkite rezultatą iš nominalios vertės. Ji nustatys minimalią ribą. Žemiau pateiktoje diagramoje pavaizduota, kaip pirkimo kaina ir de minimis riba koreliuoja su apmokestinimu.
Pavyzdys su skaičiavimu
Jums suteikiama 15 metų trukmės obligacija, kurios nominali vertė yra 1500 USD, ir ji sueina per šešerius metus. Kokia mokesčio forma bus taikoma pardavus obligaciją? Veiksmai parodyti toliau:
1. 1 500 USD x 0,0025 = 3,75 USD
2. 3,75 USD * 6 metai = 22,50
3. 1,5000–22,75 USD = 1 447,50 USD (de minimis slenkstis)
Skaičiavimas viršijant de minimis ribą yra 1477,50 USD. Pagal paveikslą galime nustatyti, kuri mokesčių forma taikoma pagal pirkimo kainą.
Jei pirkimo kaina viršija 1477,50 USD, ji bus laikoma kapitalo prieaugio mokesčiu. Jei pirkimo kaina yra mažesnė nei 1477,50 USD, ji bus laikoma įprastu pajamų mokesčiu.
De Minimis papildomos išmokos
De minimis mokesčio taisyklė taip pat taikoma papildomoms išmokoms, kurias siūlo darbdaviai. Kadangi siūlomos de minimis išmokos yra tokios mažos, bus neprotinga jas apskaityti ir jos neapmokestinamos. Tai yra keletas pagrindinių de minimis išmokų:
- Užkandžiai ir kava, įnešti į darbo vietą, siekiant pagerinti darbuotojų moralę Darbuotojų moralė Darbuotojų moralė apibrėžiama kaip bendras pasitenkinimas, perspektyvos ir gerovės jausmas, kurį darbuotojas jaučia darbo vietoje. Kitaip tariant, tai nurodo, kaip darbuotojai jaučiasi patenkinti savo darbo aplinka. Darbuotojų moralė yra svarbi daugeliui įmonių dėl tiesioginio poveikio
- Firmos siūlomos šventinės dovanos savo darbuotojams
- Bilietai į specialius darbo renginius ar tam tikras progas
- Asmeninis biuro įrangos, tokios kaip kopijavimo aparatas, naudojimas
- Atsitiktinio maitinimo pašalpa, mokama išskirtiniams darbuotojams
- Transporto išlaidos darbuotojams, nusprendusiems dirbti viršvalandžius
- Kokteilių vakarėliai ar specialūs renginiai, organizuojami siekiant paskatinti darbuotojų motyvaciją
De minimis išmokos negali įgauti apčiuopiamos piniginės vertės. Kitaip tariant, pinigai negali būti dovanojami siekiant padidinti moralę, jei jie nėra apmokestinami. Dėl aukščiau išvardytų daiktų dažnumo ir nedidelės piniginės vertės de minimis išmokos išvengia apmokestinimo.
„De Minimus“ saugus uostas
„De minimis“ saugus uostas reiškia kasmetinius mokesčių deklaracijų rinkimus, kurie leidžia mokesčių mokėtojams išskaičiuoti įvairius pirkinius, kuriuos paprastai paveikia apmokestinimas.
Tai leidžia įmonėms, kurios rengia finansines ataskaitas, išskaičiuoti iki 2500 USD. Skaičius gali siekti 5000 USD, jei įmonė naudoja galiojančią finansinę ataskaitą (AFS). AFS yra bet kokios rūšies finansinė ataskaita, kurią užregistruoja Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC) arba kurią audituoja CPA įmonė.
Kodėl išlaidos, o ne kapitalizuoti?
Kuriant metų pabaigos finansinę atskaitomybę, buhalteriai susiduria su sprendimu paskirstyti išlaidas kaip sąnaudas arba jas kapitalizuoti. Kaip minėta pirmiau, de minimis saugiame uoste pabrėžiama turto sąnaudų paskirstymas kaip išlaidų. Štai kodėl:
- Didžiosios raidės: Kai įmonė kapitalizuoja sąnaudas, ji nukreipiama į kapitalo išlaidas. Išlaidos bus apskaitomos kaip turtas balanse, tačiau joms bus taikomos nusidėvėjimo išlaidos. Apskritai kapitalizacija sumažina būsimas grynąsias įmonės pajamas.
- Išlaidos: Kai išlaidos yra apskaitomos, jos pridedamos prie įmonės pajamų ataskaitos ir atimamos iš pajamų, sumažinant pelną. Tai gali neatrodyti naudinga, tačiau išlaidų branginimas sumažina bendrą pajamų mokesčio naštą. Apskritai išlaidos mažina bendrą turtą ir nuosavo kapitalo kapitalą. Finansų srityje nuosavas kapitalas yra akcininkams priklausančio turto rinkos vertė, sumokėjus visas skolas. Apskaitoje nuosavas kapitalas reiškia akcininkų nuosavybės balansinę vertę balanse, kuri lygi turtui, atėmus įsipareigojimus. Finansų ir apskaitos terminas „nuosavas kapitalas“ susijęs su sąžiningo ir vienodo požiūrio į įmonę samprata.
Susiję skaitymai
Finansai siūlo atestuotą bankininkystės ir kredito analitiką (CBCA) grąžinimai ir dar daugiau. sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį. Norėdami toliau mokytis ir plėtoti savo žinių bazę, ištirkite toliau nurodytus papildomus susijusius išteklius:
- Diskonto koeficientas Diskonto koeficientas Finansiniame modeliavime diskonto koeficientas yra dešimtainis skaičius, padaugintas iš pinigų srautų vertės, siekiant jį diskontuoti iki dabartinės vertės. Veiksnys didėja
- Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC) Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC) JAV vertybinių popierių ir biržos komisija arba SEC yra nepriklausoma JAV federalinės vyriausybės agentūra, atsakinga už federalinių vertybinių popierių įstatymų įgyvendinimą ir vertybinių popierių taisyklių siūlymą. Ji taip pat atsakinga už vertybinių popierių pramonės ir akcijų bei pasirinkimo sandorių biržų palaikymą
- Kapitalo prieaugio mokestis Kapitalo prieaugio mokestis Kapitalo prieaugio mokestis yra mokestis, taikomas kapitalo prieaugiui arba pelnui, kurį asmuo gauna iš turto pardavimo. Mokestis nustatomas tik tada, kai turtas paverčiamas pinigais, o ne tada, kai jis vis dar yra investuotojo rankose.
- Apmokestinamosios pajamos Apmokestinamosios pajamos Apmokestinamosios pajamos reiškia bet kurio asmens ar verslo kompensaciją, kuri naudojama nustatant mokestinę prievolę. Bendra pajamų suma arba bendrosios pajamos yra naudojamos kaip pagrindas apskaičiuojant, kiek asmuo ar organizacija yra skolingi vyriausybei už konkretų mokestinį laikotarpį.
