Nuosavo kapitalo metodas yra apskaitos rūšis, naudojama investuojant į įmones. Investavimo metodai Šis vadovas ir investicinių metodų apžvalga apibūdina pagrindinius būdus, kuriais investuotojai bando užsidirbti pinigų ir valdyti riziką kapitalo rinkose. Investicija yra bet koks turtas ar priemonė, įsigyta ketinant ją parduoti už kainą, didesnę už pirkimo kainą tam tikru ateities momentu (kapitalo prieaugis), arba tikintis, kad turtas tiesiogiai duos pajamų (pavyzdžiui, nuomos pajamų). arba dividendai). . Šis metodas naudojamas, kai investuotojas daro didelę įtaką Investuotojo įtaka Investuotojo įtakos, kurią įmonė turi atlikdama investicinį sandorį, lygis lemia minėtų privačių investicijų apskaitos metodą. Investicijų apskaita skiriasi atsižvelgiant į investuotojo valdomos kontrolės lygį. investuotojas, tačiau nevisiškai jo kontroliuoja, kaip santykiuose tarp patronuojančios bendrovės ir jos dukterinės įmonės. Šiuo atveju „patronuojančios“ ir „dukterinės įmonės“ terminologija nėra naudojama, kitaip nei konsolidavimo metodas, kai investuotojas visiškai kontroliuoja savo investicinį objektą. Vietoj to, tais atvejais, kai apskaitos tikslinga naudoti nuosavo kapitalo metodą, investicijų objektas dažnai vadinamas „asocijuotu“ arba „filialu“.
Nors toliau pateikiamos tik bendrosios gairės, laikoma, kad investuotojas daro didelę įtaką investicijų objektui, jei jis turi nuo 20% iki 50% investuojamo asmens akcijų ar balsavimo teisių. Tačiau jei investuotojas turi mažiau nei 20% investuojamo asmens akcijų, tačiau vis tiek turi reikšmingą įtaką jo veiklai, investuotojas vis tiek turi naudoti nuosavybės metodą, o ne sąnaudų metodą. Sąnaudų metodas Sąnaudų metodas yra apskaitos rūšis, naudojama investicijoms, kai investuotojas neturi didelės įtakos investiciniam subjektui arba neturi jokio jo. Skirtingai nei konsolidavimo metodas, „patronuojančios“ ir „dukterinės įmonės“ terminologija nėra naudojama, nes investuotojas nevisiškai kontroliuoja. Vietoj to paprasčiausiai vartojamas terminas „investicija“
Kaip veikia kapitalo metodas?
Skirtingai nei taikant konsolidavimo metodą, konsolidavimo metodas Konsolidavimo metodas yra investicijų apskaitos rūšis, naudojama konsoliduojant daugumos investicijų nuosavybės finansines ataskaitas. Šis metodas gali būti naudojamas tik tada, kai investuotojas turi veiksmingą dukterinės įmonės kontrolę, kuri dažnai daro prielaidą, kad investuotojui priklauso mažiausiai 50,1%, taikant nuosavybės metodą nėra konsolidavimo ir eliminavimo proceso. Vietoj to, investuotojas praneš proporcingą investuojamo subjekto nuosavo kapitalo dalį kaip investiciją (savikaina). Pelnas ir nuostoliai iš investicinio objekto padidina investicinę sąskaitą suma, proporcinga investuotojo dalims investiciniame objekte. Tai vadinama „akcijų pakėlimu“. Iš šios sąskaitos išskaičiuojami investicinio objekto išmokėti dividendai.
Praktinis pavyzdys
„Lion Inc.“ perka 30% „Zombie Corp“ už 500 000 USD. Metų pabaigoje „Zombie Corp“ praneša, kad grynosios pajamos Grynosios pajamos Grynosios pajamos yra pagrindinis eilutė ne tik pelno (nuostolių) ataskaitoje, bet ir visose trijose pagrindinėse finansinėse ataskaitose. Nors jis gaunamas pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynasis pelnas taip pat naudojamas balanse ir pinigų srautų ataskaitoje. 100 000 USD ir 50 000 USD dividendų savo akcininkams.
Kai „Lion“ įsigyja pirkimą, ji įrašo savo investicijas į ilgalaikio turto sąskaitą „Investicijos į asocijuotas įmones / dukterines įmones“. Sandoris apskaitomas savikaina.
| Dr. | Investicijos į asocijuotas įmones | 500,000 | |
| Kr. | Grynieji pinigai | 500,000 | |
Liūtas gauna 15 000 USD dividendus, tai yra 30% 50 000 USD, ir fiksuoja jų investicinės sąskaitos sumažėjimą. To priežastis yra ta, kad jie gavo pinigus iš savo investicinio objekto. Kitaip tariant, iš investicinio objekto išteka grynųjų pinigų, tai atsispindi sumažintoje investicijų sąskaitoje.
| Dr. | Grynieji pinigai | 15,000 | |
| Kr. | Investicijos į asocijuotas įmones | 15,000 | |
Galiausiai „Lion“ grynąsias pajamas iš „Zombie“ registruoja kaip savo investicijų sąskaitos padidėjimą.
| Dr. | Investicijos į asocijuotas įmones | 30,000 | |
| Kr. | Investicijų pajamos | 30,000 | |
Metų pabaigoje jų sąskaitos „Investicijos į asocijuotas įmones“ likutis yra 515 000 USD. Tai reiškia 15 000 USD didesnę jų investicijų kainą.
Tai suderinama su jų nepaskirstytojo uždarbio dalimi. „Zombie“ grynosios pajamos siekia 100 000 USD, kurias sumažina 50 000 USD dividendai. Taigi, „Zombie“ metų nepaskirstytasis pelnas siekia 50 000 USD. Liūto dalis iš šių 50 000 USD yra 15 000 USD.
Kokie kiti galimi apskaitos metodai?
Kai investuotojas visiškai kontroliuoja įmonę, į kurią investuoja, investuojanti įmonė gali būti žinoma kaip patronuojanti įmonė, į kurią investuojama. Pastarasis tada žinomas kaip patronuojančios bendrovės dukterinė įmonė. Tokiu atveju patronuojančios bendrovės investicijos į dukterinę įmonę apskaitomos taikant konsolidavimo metodą.
Konsolidavimo metodas registruoja „investicijas į dukterinę įmonę. Dukterinė įmonė. Dukterinė įmonė (sub) yra verslo subjektas arba korporacija, kurią visiškai valdo arba iš dalies kontroliuoja kita įmonė, vadinama patronuojančia ar kontroliuojančia įmone. Nuosavybė nustatoma pagal patronuojančios bendrovės akcijų procentinę dalį, o nuosavybės dalis turi būti bent 51%. “Kaip turtą patronuojančios bendrovės balanse, tuo pačiu sandorį įrašant dukterinės įmonės balanso nuosavybės pusėje. Dukterinės įmonės turtas, įsipareigojimai ir visi pelno (nuostolio) straipsniai pateikiami patronuojančios bendrovės konsoliduotose finansinėse ataskaitose.
Arba, kai investuotojas nevisiškai kontroliuoja investuojamą subjektą ir neturi įtakos investuojamam asmeniui, investuotojas turi pasyvią mažumos dalį. Mažumos dalis įmonės vertės apskaičiavime. Įmonės vertė turi būti koreguojama įtraukiant mažumos dalį į konsoliduotos atskaitomybės sąskaitą. pelno (nuostolių) ataskaitoje. Skaičiavimo pavyzdys, vadovas. Kai įmonei priklauso daugiau nei 50% (bet mažiau nei 100%) dukterinės įmonės, visos 100% tos įmonės pajamų, sąnaudų ir kitų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių jie įrašo net į investicijų objektą. Tokiu atveju investicijos apskaitomos naudojant savikainos metodą.
Pagal savikainos metodą investicijos registruojamos savikaina ir apskaitomos atsižvelgiant į istorinius investuotojo sandorius su investuojamuoju ir kitais panašiais investuotojais.
Papildomi resursai
Finansai yra oficialus pasaulinis finansinio modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) sertifikato teikėjas. FMVA® sertifikatas Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“, išduodamų finansų analitikams visame pasaulyje. Norėdami toliau mokytis ir siekti karjeros, šie Finansų ištekliai bus naudingi:
- Privataus kapitalo privataus kapitalo karjeros profilis Privataus kapitalo analitikai ir asocijuoti darbuotojai atlieka panašų darbą kaip ir investicinės bankininkystės srityje. Į šį darbą įeina finansinis modeliavimas, vertinimas, ilgos valandos ir didelis atlyginimas. Privatus kapitalas (PE) yra įprasta investicijų bankininkų karjera. IB analitikai dažnai svajoja „pereiti“ į pirkimo pusę,
- Investavimo metodai Investavimo metodai Šiame vadove ir investavimo metodų apžvalgoje aprašomi pagrindiniai investuotojų būdai, kaip bandoma užsidirbti pinigų ir valdyti riziką kapitalo rinkose. Investicija yra bet koks turtas ar priemonė, įsigyta ketinant ją parduoti už kainą, didesnę už pirkimo kainą tam tikru ateities momentu (kapitalo prieaugis), arba tikintis, kad turtas tiesiogiai duos pajamų (pavyzdžiui, nuomos pajamų). arba dividendai).
- Viešieji vertybiniai popieriai Viešieji vertybiniai popieriai Viešieji vertybiniai popieriai arba apyvartiniai vertybiniai popieriai yra investicijos, kuriomis atvirai ar lengvai prekiaujama rinkoje. Vertybiniai popieriai yra nuosavybės arba skolos pagrindai.
- Skolų grafikas Skolų grafikas Skolų grafike visos įmonės skolos pateikiamos pagal grafiką, atsižvelgiant į jo terminą ir palūkanų normą. Atliekant finansinį modeliavimą, susidaro palūkanų sąnaudos
