Prekybos vertybiniai popieriai yra vertybiniai popieriai, kuriuos įmonė įsigijo siekdama gauti trumpalaikį pelną. Įmonės neketina tokių vertybinių popierių laikyti ilgą laiką; taigi jie investuos tik tuo atveju, jei mano, kad turi didelę tikimybę būti kompensuotam už riziką. Rinkos rizikos premija Rinkos rizikos premija yra papildoma grąža, kurios investuotojas tikisi turėdamas rizikingą rinkos portfelį, o ne nerizikingą turtą. jie imasi. Bendrovė gali pasirinkti spekuliuoti įvairiais skolos ar nuosavybės vertybiniais popieriais. Antrinės rinkos vertybiniai popieriai yra neribotos trumpalaikės finansinės priemonės, išleidžiamos nuosavybės vertybiniams popieriams arba viešai kotiruojamos bendrovės skolos vertybiniams popieriams. Emisiją išleidusi bendrovė sukuria šias priemones aiškiam tikslui surinkti lėšų tolesnei verslo veiklai ir plėtrai finansuoti. jei jis nustato nepakankamai įvertintą vertybinį popierių ir nori pasinaudoti šia galimybe.
Prekybos vertybiniai popieriai, kuriuos įsigyja įmonės, paprastai yra vertybiniai popieriai, išleidžiami įmonės pramonėje, nes tai yra vertybiniai popieriai, apie kuriuos pramonės lyderių organizacijos turi daugiausiai žinių. Bet kokios pramonės tendencijos ar artėjantys naujienų pranešimai taip pat gali paveikti įmones pirkti prekybos vertybinius popierius.
Kaip prekybos vertybiniai popieriai rodomi balanse?
Prekybos vertybiniai popieriai traktuojami taikant tikrosios vertės metodą, kai įmonės balanse esančių vertybinių popierių vertė yra lygi dabartinei jų rinkos vertei. Šie vertybiniai popieriai bus įrašyti į trumpalaikio turto skyrių „Trumpalaikių investicijų“ sąskaitoje ir užskaitomi akcininkų nuosavybės dalyje „Nerealizuotos pajamos iš trumpalaikių investicijų pardavimo“. Trumpalaikių investicijų sąskaitos suma atspindi dabartinę vertybinių popierių rinkos vertę, o sąskaita „Nerealizuotos pajamos iš trumpalaikių investicijų pardavimo“ rodo grynųjų pinigų pajamas, kurias įmonė gautų, jei parduotų investicijas nurodyto laikotarpio pabaigoje. apskaitos laikotarpis. Toliau pateiktame pavyzdyje daroma prielaida, kad investicijos perkamos 2017 m. Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje:
Paimta iš Finansų balanso šablono Balanso šablonas Šis balanso šablonas suteikia jums pagrindą sudaryti savo įmonės finansinę ataskaitą, kurioje nurodomas visas turtas, įsipareigojimai ir nuosavas kapitalas. Balansas pagrįstas pagrindine lygtimi: Turtas = Įsipareigojimai + Nuosavas kapitalas Naudodamiesi šiuo šablonu, galite pridėti ir pašalinti eilučių eilutes
Prekybos vertybinių popierių tikrosios vertės pokyčiai registruojami žurnalų įrašuose. Žurnalų įrašų vadovas. Žurnalų įrašai yra pagrindiniai apskaitos elementai, pradedant ataskaitomis ir baigiant žurnalų įrašų (kuriuos sudaro debetai ir kreditai) auditu. Be tinkamų įrašų žurnaluose įmonių finansinės ataskaitos būtų netikslios ir visiška netvarka. kurie atspindi bet kokį turto vertės padidėjimą ar sumažėjimą. Pavyzdžiui, aukščiau pateiktame pavyzdyje matome, kad buvo 2 mlrd. USD nuostolis, nes įmonės laikomų prekybos vertybinių popierių rinkos vertė per laikymo laikotarpį sumažėjo. Siekdama tai apskaityti, įmonė sukuria žurnalo įrašus, kur nuostoliai nurašomi iš „Trading Securities Market Value Adjustment“ sąskaitos ir įskaitomi į „Nerealizuotą pelną (nuostolį) dėl trumpalaikių investicijų“. Toliau pateikiamas pavyzdys, kaip tai gali atrodyti:
Praktiškai tokie žurnalo įrašai būtų pildomi einamojo ataskaitinio laikotarpio, kuriame yra įmonė, pabaigoje. Pirmiau pateiktame pavyzdyje mes manėme, kad įmonės finansiniai metai Fiskaliniai metai (FY) Finansiniai metai (FY) yra 12 mėnesių. arba 52 savaičių laikotarpis, kurį vyriausybės ir įmonės naudoja apskaitos tikslams rengti metinėms finansinėms ataskaitoms. Finansiniai metai (FY) nebūtinai seka kalendorinius metus. Tai gali būti laikotarpis, pvz., 2009 m. Spalio 1 d. - 2010 m. Rugsėjo 30 d. Buvo tas pats, kas kalendoriniai metai (t. Y. Prasideda sausio 1 d. Ir baigiasi gruodžio 31 d.). Tačiau tai gali būti ne visada, nes įmonės gali pasirinkti, kad ataskaitiniai metai skiriasi nuo kalendorinių metų dėl daugelio priežasčių, pavyzdžiui, verslo sezoniškumo ar mokesčių lengvatų.
Kaip prekybos vertybiniai popieriai parodomi pelno (nuostolių) ataskaitoje?
Pelno (nuostolių) ataskaitoje prekybos vertybiniai popieriai įrašomi pardavimo metu. Bet koks pelnas ar nuostolis, gautas dėl atitinkamų vertybinių popierių, turi būti priskirtas veiklos pajamoms kaip naujos eilutės pavadinimai „Prekybinių vertybinių popierių pardavimo pelnas (nuostolis)“. Pelnas ar nuostoliai, priskirtini prekybos vertybiniams popieriams, registruojami tik pardavimo metu, nes tada jie bus realizuojami. Prieš pardavimą vertybinių popierių vertė vis dar gali svyruoti - pokyčiai bus įtraukti į įmonės balansą. Toliau pateikiamas pavyzdys, kaip tai atrodytų:
Paimta iš Finansų pajamų ataskaitos šablono Pajamų ataskaitos šablonas Nemokamų pajamų ataskaitos šablonas atsisiųsti. Sukurkite savo pelno ir nuostolių ataskaitą naudodami metinius ir mėnesinius šablonus pateiktame „Excel“ faile. Byloje yra pajamos, parduotų prekių kaina, bendrasis pelnas, rinkodara, pardavimas, G & A, atlyginimai, atlyginimai, palūkanų išlaidos, nusidėvėjimas, amortizacija, mokesčiai, grynosios pajamos
Čia galime pamatyti, kaip 2017 m. Investicijos vertė nepasikeitė (prisiminkime pradinę prielaidą, kad investicijos buvo įsigytos 2017 m. Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje) ir kad investicijos prarado vertę per laikotarpį. 2018 ataskaitinis laikotarpis (kaip rodo mūsų žurnalo įrašas).
Papildomi resursai
Finansai siūlo finansinio modeliavimo ir vertinimo analitikui (FMVA) ™ FMVA® atestaciją. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį. Norėdami sužinoti daugiau apie susijusias temas, peržiūrėkite šiuos finansų išteklius:
- Biudžeto sudarymo ir prognozavimo kursai - finansai
- Apskaitos pagrindų kursas - finansai
- TFAS standartai TFAS standartai TFAS standartai yra tarptautiniai finansinės atskaitomybės standartai (TFAS), kuriuos sudaro apskaitos taisyklių rinkinys, nustatantis, kaip sandoriai ir kiti apskaitos įvykiai turi būti pateikiami finansinėse ataskaitose. Jie skirti išlaikyti patikimumą ir skaidrumą finansų pasaulyje
- Pinigų srautų ataskaita Pinigų srautų ataskaita Pinigų srautų ataskaitoje (oficialiai vadinamoje pinigų srautų ataskaitoje) pateikiama informacija apie tai, kiek įmonė uždirbo ir panaudojo pinigų per tam tikrą laikotarpį. Ją sudaro 3 skyriai: grynieji pinigai iš operacijų, grynieji pinigai iš investicijų ir pinigai iš finansavimo.
