Gautinų sumų senėjimo ataskaitoje arba gautinų sumų senėjimo ataskaitoje nurodoma visų gautinų sumų, kurias klientai turi sumokėti, suvestinė bet kuriuo momentu. Ataskaitoje visų klientų gautinos sumos suskirstytos į skirtingas senėjimo kategorijas pagal dienų skaičių nuo atitinkamų sąskaitų faktūrų išrašymo.
Bendrovė turėtų sunerimti, jei gautinų sumų senėjimo ataskaitoje nurodoma, kad daugelis sąskaitų yra neįvykdytos ilgą laiką. Tai gali būti laikoma ženklu, kad įmonė prisiima pernelyg didelę riziką pratęsdama kredito sąlygas. Kredito sąlygos Kredito sąlygos atspindi kreditorių, tokių kaip bankai, naudojamas sąlygas, susijusias su kapitalo skolinimu potencialiems skolininkams. Kitais klientams, kurie vargu ar mokės. Kita vertus, tai taip pat yra ženklas, kad verslas neefektyviai renka mokėjimus.
Anksčiau pateiktame pavyzdyje, jei manysime, kad įmonės kredito politika yra 60 dienų, klientai ABC & Co. ir XYZ & Co. atrodo, kad įmonės kreditinis laikotarpis yra visiems klientams. Tačiau atrodo, kad „LMN & Co“ atideda mokėjimus įmonei.
Santrauka
- Gautinų sumų senėjimo ataskaita yra puiki priemonė apyvartinio kapitalo problemoms nustatyti.
- Ataskaita gali būti naudojama siekiant nustatyti kredito politiką ir stebėti klientų kredito kokybę.
- Venkite žiūrėti į ataskaitą atskirai; verčiau pažvelkite į tendencijas.
Kaip naudoti gautinų sumų senėjimo ataskaitą?
Pirmiausia reikia žiūrėti į didžiausius likučius ir suprasti, ar sumos yra per nurodytą kredito laikotarpį, ar jos buvo negrąžintos ilgesnį laiką. Vartotojas taip pat gali apsvarstyti galimybę naudoti „Pareto“ principą arba 80/20 principą, kuriame teigiama, kad apie 80% pasekmių atsiranda dėl 20% priežasčių, ty 80% pradelstų sumų gali būti priskirta 20% klientų.
Gautinų sumų senėjimo ataskaitos naudojimas
Valdymui
Gautinų sumų senėjimo ataskaitą vadovybė gali naudoti įvairiems tikslams. Keletas ataskaitos naudojimo būdų yra šie:
- Suprasti gautinų sumų iš klientų greitį
- Suprasti klientų finansinę būklę
- Prognozuojant abejotinas skolas
- Abejotinų sąskaitų atidėjimo įvertinimas Abejotinų sąskaitų atidėjimas Abejonių keliančių sąskaitų atidėjimas yra kontra-turto sąskaita, susieta su gautinomis sumomis ir atspindinti tikrąją gautinų sumų vertę. Suma atspindi gautinų sumų vertę, už kurią įmonė nesitiki gauti apmokėjimo.
Ataskaita taip pat yra pagrindas vadovybei koreguoti klientų kredito laikotarpį ir paskatinti klientus išsiaiškinti nesumokėtus mokesčius suteikiant grynųjų pinigų nuolaidas už išankstinius mokėjimus.
Išorės suinteresuotosioms šalims
Gautinų sumų senėjimo ataskaitą gali naudoti įvairios išorės suinteresuotosios šalys. Pavyzdžiui:
- Įmonės skolintojai gali naudoti ataskaitą, kad įvertintų įmonės trumpalaikį mokumą ir apyvartinį kapitalą Apyvartinio kapitalo ciklas Verslo apyvartinio kapitalo ciklas yra laikotarpis, per kurį reikia konvertuoti visą grynąjį apyvartinį kapitalą (trumpalaikis turtas atėmus trumpalaikius įsipareigojimus). į grynuosius pinigus. Verslas paprastai bando valdyti šį ciklą greitai parduodamas atsargas, greitai surenka pajamas ir lėtai moka sąskaitas, kad būtų optimizuoti grynųjų srautai. reikalavimus.
- Investuotojai (nuosavas kapitalas ir pageidaujami) gali naudoti ataskaitą, kad įvertintų tiek trumpalaikį, tiek ilgalaikį įmonės klientų mokumą ir kokybę.
- Kai kuriais atvejais net mokesčių institucijos naudojasi gautinų sumų senėjimo ataskaita, kad sužinotų daugiau apie įmonės klientų pardavimo ciklą ir grąžinimo grafiką. Jie taip pat patikrina, ar abejotinų sąskaitų išmokos apskaičiavimo politika atitinka kredito politiką.
Pašalpa abejotinoms sąskaitoms
Gautinų sumų senėjimo ataskaita yra naudinga nustatant atidėjimą abejotinoms sąskaitoms. Ataskaita padeda įvertinti blogų skolų, kurios bus nurašytos įmonės finansinėse ataskaitose, vertę.
Vadovybė kiekvienai kategorijai gali pritaikyti fiksuotą procentinį įsipareigojimų neįvykdymo procentą, atsižvelgdama į dienų skaičių nuo atitinkamos sąskaitos faktūros išrašymo. Kiekvienos kategorijos produktų visuma gali pateikti neįvykdytų gautinų sumų įvertinimą. Sąskaitose, kurios turėjo būti mokamos ilgesnį laiką, yra didesnė įsipareigojimų neįvykdymo tikimybė. Įvykdymo neįvykdymo tikimybė Įvykdymo tikimybė (PD) yra tikimybė, kad skolininkas nevykdys paskolos grąžinimo, ir naudojama apskaičiuojant tikėtinus nuostolius iš investicijos. .
Ankstesniame pavyzdyje bendrovė turi 12 000 USD debitorinių įsiskolinimų, kurie buvo neįvykdyti mažiau nei 30 dienų. Paprastai daroma prielaida, kad sąskaitos yra labai renkamos. Taigi įmonė gali manyti, kad nė viena iš sąskaitų nebus abejotina.
Be to, remdamasi ankstesne patirtimi, bendrovė žino, kad 31–60 dienų negrąžintose sąskaitose įsipareigojimų neįvykdymo lygis paprastai yra 2%. Tada paskyrose, kurios buvo neįvykdytos 60–90 dienų, numatytasis įsipareigojimų nevykdymo lygis yra 4 proc., O senesnėse - 8 proc. Naudodamiesi numatytosiomis normomis ir aukščiau pateiktame pavyzdyje pateiktais skaičiais, galime apskaičiuoti įmonės išmoką abejotinoms sąskaitoms, kaip parodyta žemiau:
Pašalpa abejotinoms sąskaitoms = (0% x 12 000) + (2% x 8 000) + (4% x 1 000) + (8% x 1 000) = $280
Remdamiesi aukščiau pateiktu skaičiavimu, galime pastebėti, kad įmonės pašalpa už abejotinas sąskaitas siekia 280 USD.
Papildomi resursai
Finansai siūlo atestuotą bankininkystės ir kredito analitiką (CBCA) grąžinimai ir dar daugiau. sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį. Norint toliau mokytis ir tobulėti karjeroje, bus naudingi šie šaltiniai:
- Mokėtinos sumos ir gautinos sumos Mokėtinos sumos ir gautinos sumos Apskaitoje mokėtinos ir gautinos sumos kartais painiojamos su kitomis. Šie du sąskaitų tipai yra labai panašūs registravimo būdu, tačiau svarbu atskirti mokėtinas ir gautinas sumas, nes viena iš jų yra turto sąskaita, kita - sąskaitos.
- Grynųjų pinigų konvertavimo ciklas Grynųjų pinigų konvertavimo ciklas Grynųjų pinigų konvertavimo ciklas (CCC) yra metrika, rodanti, kiek laiko įmonei prireikia konvertuoti investicijas į atsargas į grynuosius. Grynųjų pinigų perskaičiavimo ciklo formulė rodo laiką, per kurį įmonė turi išteklius paversti grynaisiais. Formulė
- Kaip užregistruoti mokėjimą apskaitoje Kaip užregistruoti mokėjimą buhalterijoje Mokėjimą apskaitoje registruoti kitaip galima vadinti „mokėtinomis sumomis“, o tai reiškia bendrą sumą, kurią įmonė yra skolinga įmonėms ar tiekėjams už produktus ar paslaugas. Be to, mokėtinas mokėtinas likutis atsispindi balanse, ypač einamųjų įsipareigojimų skyriuje
- Šablonas - senėjimo ataskaitos senėjimo ataskaitos šablonas Šis senėjimo ataskaitos šablonas padės suskirstyti gautinas sumas pagal tai, kiek laiko neapmokėtos sąskaitos.
