Terminas neapimtas vertybinis popierius reiškia teisinį vertybinių popierių apibrėžimą, kurio išsami informacija nebūtinai gali būti atskleista Vidaus pajamų tarnybai (IRS). Kompetentinga institucija, kuri teikia tokias paskyras mokesčių ataskaitų teikimo tikslais JAV, yra Vertybinių popierių ir biržos komisijos (SEC) Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC). JAV vertybinių popierių ir biržos komisija arba SEC yra nepriklausoma JAV federalinės vyriausybės agentūra, kuri yra atsakingas už federalinių vertybinių popierių įstatymų įgyvendinimą ir vertybinių popierių taisyklių siūlymą. Ji taip pat atsakinga už vertybinių popierių pramonės ir akcijų bei pasirinkimo sandorių biržų palaikymą.
Paskyrimas reiškia, kad kai vertybinis popierius yra mažas ir ribotos apimties, maklerio įmonė neprivalo pranešti IRS apie savo išlaidų pagrindą. Apie tokių vertybinių popierių patikslintą savikainos pagrindą brokerių įmonės turi pranešti tik mokesčių mokėtojui ar vertintojui.
Santrauka
- Terminas neapimtas vertybinis popierius reiškia teisinį vertybinių popierių apibrėžimą, kurio išsami informacija nebūtinai gali būti atskleista (Vidaus pajamų tarnybos) IRS.
- Sąnaudų pagrindas reiškia, kad bet kurio turto pradinė savikaina turi būti kasmet peržiūrima, atsižvelgiant į ilgalaikio turto nusidėvėjimą, ir turi būti padidinta kapitalo išlaidų, rinkos vertės padidėjimo ir kt.
- 2008 m. Priimti įstatymai reiškia, kad bet kurio vertybinio popieriaus, įsigyto per 2011 mokestinius metus ar vėliau, įsigijimo patikslinta savikaina turi būti pranešta IRS.
Kas yra saugumas?
SEC teigimu, padengtas vertybinis popierius yra pakankamai didelis, kad apie jį būtų galima pranešti IRS. Tai reiškia, kad maklerio įmonė Brokeriavimas Tarpininkavimas teikia tarpininkavimo paslaugas įvairiose srityse, pvz., Investuodamas, gaudamas paskolą ar įsigydamas nekilnojamąjį turtą. Brokeris yra tarpininkas, kuris yra teisiškai įpareigotas atskleisti ir pranešti IRS sąnaudų pagrindus ir bet kokią pardavimo informaciją apie tą vertybinį popierių.
Įmonė taip pat yra atsakinga už informacijos apie padengtų vertybinių popierių sandorius siuntimą naujai brokerių įmonei, jei mokesčių mokėtojas perves savo sąskaitą kitai brokerių įmonei.
Kas yra išlaidų pagrindas?
2008 m. JAV kongresas priėmė teisės aktus, pagal kuriuos brokeriai mokesčių ataskaitoms pateikti privalo naudoti koreguotas išlaidas, o ne vertybinių popierių pirkimo kainą.
Tai reiškia, kad pirminė bet kokio turto savikaina turi būti tikslinama kasmet. Ilgalaikis turtas turi būti sumažintas pagal nusidėvėjimą. Ilgalaikis turtas yra ilgalaikis materialusis turtas, naudojamas verslo veikloje. Šios rūšies turtas suteikia ilgalaikį finansinį pelną, jo naudingo tarnavimo laikas yra ilgesnis nei vieneri metai, o balanse jis priskiriamas ilgalaikiam materialiajam turtui (PP&E). ir jis turi būti padidintas kapitalo išlaidų, rinkos vertės padidėjimo ir kt. atveju. Tai daroma norint apskaičiuoti kapitalo prieaugio pajamas iš mokesčių mokėtojo bendrųjų pajamų.
Kapitalo prieaugis gali būti apmokestinamas, net jei jis dar nebuvo realizuotas, nes valdžios institucijoms gali prireikti jo nustatyti mokesčių mokėtojui taikomą mokesčio tarifą.
Nuostatai
Teisės aktai įsigaliojo nuo 2011 m. Vertinimo metų. Tai reiškia, kad apie patikslintą vertybinių popierių, įsigytų per 2011 mokestinius metus ar po jų, savikainą reikia pranešti Vidaus pajamų tarnybai.
Dengiamų vertybinių popierių pavyzdžiai yra šie: visi jie turi būti įsigyti 2011 m. Sausio 1 d. Arba vėliau:
1. Bet koks akcinis kapitalas (korporacijoje): Įsigyta 2011 m. Sausio 1 d. Arba vėliau
2. Bet kokie investiciniai fondai ir akcijos ar Amerikos depozitoriumo pakvitavimai, kurie yra įsigyti pagal dividendų reinvestavimo planą: Įsigyta 2012 m. Sausio 1 d. Arba vėliau
3. Bet kokios išvestinės finansinės priemonės, pasirinkimo sandoriai ir ne tokios sudėtingos obligacijos: Įsigyta 2014 m. Sausio 1 d. Arba vėliau
4. Bet kokios išvestinės finansinės priemonės, pasirinkimo sandoriai ir sudėtingesnės obligacijos: Įsigyta 2016 m. Sausio 1 d. Arba vėliau
Visos investicijos, įsigytos iki minėtų įsigaliojimo datų, pagal JAV įstatymus yra klasifikuojamos kaip neapdrausti vertybiniai popieriai. Tai reiškia, kad IRS negali būti pranešta apie koreguotą šio turto savikainą.
Tačiau tik tais atvejais, kai kapitalo prieaugis nėra realizuojamas. Tai reiškia, kad tais atvejais, kai parduodami pirmiau minėti vertybiniai popieriai, realizuota suma būtų laikoma kapitalo prieaugiu, kuris tada būtų apmokestinamas pagal tinkamą mokesčių mokėtojui taikomą kapitalo prieaugio mokesčio tarifą. Suma gali būti iš pardavimo gautų bendrųjų pajamų išpirkimo vertė.
Be to, bet kokie vertybiniai popieriai, įsigyti įmonės veiksmais, t. Y. Bendrovės valdybos priimtu sprendimu, laikomi neužtikrintais. Pvz., Akcijų padalijimas „Akcijų padalijimas“. Visų viešai prekiaujamų bendrovių įmonės turi tam tikrą neapmokėtų akcijų ar akcijų skaičių savo įmonėje, kurias įsigijo investuotojai. Akcijų padalijimas yra bendrovės sprendimas padidinti neapmokėtų akcijų skaičių konkrečiu kartotiniu. arba akcijų dividendai investuotojui paprastai gali suteikti papildomų vertingų akcijų. Jei vertė buvo sukurta per neapmokėtas akcijas, jos neapmokestinamos.
Pvz., Apsvarstykite, ar 2009 m. Investuotojas įsigijo 200 X bendrovės akcijų. 2011 m. Bendrovė išleido dalijamas akcijas ir laikėsi vienos sistemos. Tai reiškia, kad investuotojas 2011 m. Gavo 200 papildomų X bendrovės akcijų. Nors jos įsigytos po galutinės datos, t. Y. 2011 m. Sausio 1 d., Jos būtų laikomos neužtikrintomis.
Papildomi resursai
Finansai yra oficialus sertifikuoto bankų ir kreditų analitiko (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikavimo teikėjas. Sertifikuoto bankų ir kreditų analitiko (CBCA) ™ akreditacija yra pasaulinis kredito analitikų standartas, apimantis finansus, apskaitą, kredito analizę, pinigų srautų analizę sandoros modeliavimas, paskolos grąžinimas ir kt. sertifikavimo programa, skirta visiems paversti pasaulinio lygio finansų analitikais.
Šie papildomi ištekliai bus labai naudingi, kad galėtumėte tapti pasaulinės klasės finansų analitiku ir išnaudoti visas savo karjeros galimybes:
- Kapitalo prieaugio mokestis Kapitalo prieaugio mokestis Kapitalo prieaugio mokestis yra mokestis, taikomas kapitalo prieaugiui arba pelnui, kurį asmuo gauna iš turto pardavimo. Mokestis nustatomas tik tada, kai turtas paverčiamas pinigais, o ne tada, kai jis vis dar yra investuotojo rankose.
- Nusidėvėjimo metodai Nusidėvėjimo metodai Dažniausiai pasitaikančios nusidėvėjimo metodų rūšys yra tiesinis, dvigubai mažėjantis likutis, gamybos vienetai ir metų sumos skaitmenys. Turto nusidėvėjimui apskaičiuoti yra įvairių formulių. Nusidėvėjimo išlaidos naudojamos apskaitoje paskirstyti materialiojo turto savikainą per jo naudingo tarnavimo laiką.
- Dividendų reinvestavimo planas (DRIP) Dividendų reinvestavimo planas (DRIP) Dividendų reinvestavimo planas (DRIP arba DRP) yra bendrovės akcininkams siūlomas planas, leidžiantis jiems automatiškai reinvestuoti dividendus grynaisiais pinigais į papildomas bendrovės akcijas mokant dividendus. data. Dividendų reinvestavimo planai paprastai yra be komisinių ir suteikia nuolaidą dabartinei akcijų kainai.
- Viešieji vertybiniai popieriai Viešieji vertybiniai popieriai Viešieji vertybiniai popieriai arba apyvartiniai vertybiniai popieriai yra investicijos, kuriomis atvirai ar lengvai prekiaujama rinkoje. Vertybiniai popieriai yra nuosavybės arba skolos pagrindai.
