Biudžeto planavimas iš apačios į viršų yra biudžeto sudarymo metodas, kuris pradedamas skyriaus lygiu, pereinant į aukščiausią lygį. Kiekvienas organizacijos padalinys turi sudaryti reikalingų dalykų, projektų, kuriuos jis planuoja vykdyti kitą finansinį laikotarpį, sąrašą. Finansiniai metai (FY). Finansiniai metai (FY) yra 12 mėnesių arba 52 savaičių laikotarpis. vyriausybės ir įmonės apskaitos tikslais naudoja metinėms finansinėms ataskaitoms rengti. Finansiniai metai (FY) nebūtinai seka kalendorinius metus. Tai gali būti laikotarpis, toks kaip 2009 m. Spalio 1 d. - 2010 m. Rugsėjo 30 d., Ir išlaidų sąmatos. Tada visų departamentų sąmatos apibendrinamos, kad gautų bendrą įmonės biudžetą. Kiekvieno skyriaus vadovai privalo pateikti savo indėlį, nes jie žino įgyvendinamų projektų išlaidų sąmatas.
Kaip sukurti biudžetą iš apačios į viršų
Toliau pateikiamas pagrindinis procesas, kurio organizacijos laikosi formuodamos biudžetą iš apačios į viršų:
1. Nustatykite atskirus verslo komponentus
Pirmasis žingsnis kuriant biudžetą iš apačios yra nustatyti atskirus verslo komponentus ir projektus, kuriuos organizacija planuoja vykdyti ateinančiais finansiniais metais. Išvardykite komponentus ir projektus bei nustatykite numatomas patirtas išlaidas.
Pavyzdžiui, skyrius gali apimti tokias išlaidas kaip darbo užmokestis darbuotojams, baldai ir furnitūra, įrangos pirkimas ir nuoma, administracinės išlaidos PBA išlaidos apima visas su gamyba nesusijusias išlaidas, kurias įmonė patyrė per tam tikrą laikotarpį. Tai apima išlaidas, tokias kaip nuoma, reklama, rinkodara, apskaita, bylinėjimasis, kelionės, maitinimas, vadovų atlyginimai, premijos ir kt. Kartais tai taip pat gali apimti nusidėvėjimo išlaidas, konferencijų mokesčius ir pan. Jei organizacija naudojasi atskirais projektais, norėdama gauti biudžeto sąmatą, ji pirmiausia turi gauti visų ateinančių metų vykdytinų projektų sąrašą ir tada pateikti išlaidų sąmatas. kiekvienam projektui.
2. Gaukite kiekvieno skyriaus išlaidų prognozių sumą
Departamentams baigus rengti planuojamų projektų ir išlaidų sąrašą, išlaidos turėtų būti sumuojamos, kad gautų visą skyriaus biudžetą. Pvz., Žmogiškųjų išteklių skyriaus žmogiškųjų išteklių valdymo žmogiškųjų išteklių valdymas (HRM) yra bendrinis visų oficialių sistemų, sukurtų padėti valdyti darbuotojus ir kitas suinteresuotąsias šalis, terminas gali apimti 10 000 USD už personalo įdarbinimą, 20 000 USD darbuotojui atlyginimų ir 6 000 USD administracinėms išlaidoms, todėl bendras departamento biudžetas siekia 36 000 USD. Kitų departamentų departamentų vadovai turėtų sugalvoti atitinkamų departamentų sumas.
3. Apibendrinkite visų skyrių biudžetus
Gavus visų skyrių ar nustatytų projektų biudžetus, biudžetai turėtų būti apibendrinti, kad gautų bendrą organizacijos biudžetą. Visas sumas turėtų gauti organizacijos vadovų paskirti departamentų vadovai ar projektų vadovai.
4. Pateikti tvirtinti
Paskutinis biudžeto sudarymo iš apačios į viršų proceso etapas yra biudžeto sąmatos pateikimas vadovybei tvirtinti. Peržiūrint biudžetą vadovybei įdomu žinoti, ar biudžetai yra suderinti su tikslais ir uždaviniais, kuriuos įmonė nori pasiekti per kitą finansinį laikotarpį.
Jei biudžetas bus patenkintas, vadovybė patvirtins biudžeto sąmatą ir išsiųs ją finansų departamentui, kad paskirtų atskiriems departamentams. Tačiau jei įmonės vadovybė nėra patenkinta biudžeto sąmatomis, jie gali paprašyti departamentų vadovų atlikti būtinus pakeitimus, kol biudžetas vėl bus pateiktas tvirtinti.
Biudžeto sudarymo iš apačios į viršų privalumai
Toliau pateikiami keli pranašumai, kuriuos organizacijos gauna naudodamos biudžetą iš apačios į viršų:
1. Geresnis tikslumas
Biudžeto sudarymas iš apačios į viršų apskaičiuoja biudžeto sąmatas nuo žemiausio lygio, o tai padeda padidinti biudžeto tikslumą ir atskaitomybę. Procesas apima visus kiekvieno skyriaus asmenis. Pateikti skaičiavimai bus kuo artimesni tikrovei, nes darbuotojai geriau supranta savo padalinių išlaidas, išteklius, išlaidas ir reikalavimus. Susumavus visų departamentų sąmatas, kad gautų bendrą biudžetą, vyresnioji vadovybė turėtų žinoti, ko tikėtis ateinančiais metais.
2. Darbuotojų motyvacija
Kai darbuotojai dalyvauja biudžeto sudarymo procese, jie yra motyvuoti sunkiai dirbti, kad pasiektų organizacijos tikslus. Kiekvieno organizacijos padalinio darbuotojai dalyvauja formuojant biudžeto sąmatas, suteikiant jiems savininkiškumo jausmą biudžeto sudarymo procese.
Biudžeto sudarymas iš apačios į viršų ir iš viršaus į apačią
Biudžeto planavimas „iš viršaus į apačią“ „iš viršaus į apačią“ biudžeto sudarymas iš viršaus į apačią reiškia biudžeto sudarymo metodą, kai vyresnioji vadovybė parengia įmonei aukšto lygio biudžetą. Bendrovės vyresnioji vadovybė, remdamasi savo tikslais, rengia biudžetą ir tada jį perduoda departamentų vadovams įgyvendinti. ir „iš apačios į viršų“ planavimas yra du populiariausi biudžetų tipai įmonių biudžete. Biudžeto planavimas „iš viršaus į apačią“ prasideda nuo to, kad vyresnioji vadovybė sukuria visos organizacijos biudžetą ir paskirsto biudžetus departamentams.
Tada departamentai turi patys susikurti biudžeto sąmatas, kurios apsiriboja viršutinės vadovybės skirtomis sumomis. Nors biudžeto sudarymo iš viršaus į apačią procesas užtrunka mažiau laiko, kai kurie departamentai gali stengtis patekti į vadovybės skiriamas sumas, nes vadovybė gali nežinoti visų susijusių išlaidų, kurias gali patirti departamentas.
Biudžeto planavimas iš apačios į viršų suteikia departamentų vadovams daugiau galių prisidėti prie organizacijos biudžeto. Departamento lygio biudžeto sąmatos apibendrinamos, kad gautų bendrą organizacijos biudžetą, kuris siunčiamas tvirtinti vyresnei vadovybei.
Biudžeto sudarymas iš apačios į viršų leidžia darbuotojams turėti šį procesą, nes jie gerai žino išlaidas departamentų lygmenyse. Jie taip pat bus motyvuoti sunkiai dirbti, nes mano, kad vadovybė vertina jų indėlį į organizaciją. Neigiama yra tai, kad departamentai gali sudaryti biudžetus, kurie nėra tiksliniai ir neatitinka įmonės tikslų. Biudžetą gali tekti pakeisti, kad jis atspindėtų įmonės tikslus ir pašalintų nereikalingas išlaidas.
Daugiau išteklių
Finansai yra oficialus finansinio modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta visiems paversti pasaulinio lygio finansų analitikais.
Norėdami toliau mokytis ir tobulinti savo žinias apie finansinę analizę, labai rekomenduojame toliau pateiktus papildomus finansų išteklius:
- Darbuotojų moralė Darbuotojų moralė Darbuotojų moralė apibrėžiama kaip bendras pasitenkinimas, perspektyvos ir gerovės jausmas, kurį darbuotojas jaučia darbo vietoje. Kitaip tariant, tai nurodo, kaip darbuotojai jaučiasi patenkinti savo darbo aplinka. Darbuotojų moralė yra svarbi daugeliui įmonių dėl tiesioginio poveikio
- Privalomas biudžetas Privalomas biudžetas Privalomas biudžetas, taip pat žinomas kaip biudžetas iš viršaus į apačią, yra procesas, kai aukščiausia įmonės vadovybė parengia biudžetą ir paskiria jį žemesnio lygio vadovams įgyvendinti. Jis prasideda viršuje, kur biudžetą rengia vyresnioji vadovybė
- Derybų būdu sudarytas biudžetas Derybų būdu sudarytas biudžetas Derybų būdu sudarytas biudžetas yra biudžeto sudarymo procesas, apjungiantis biudžetą iš viršaus į apačią ir iš apačios į viršų. Derybų būdu sudarytas biudžeto sudarymo procesas nenustato biudžeto rengimo proceso viename lygyje, o leidžia vadovams ir pavaldiniams dalytis atsakomybe.
- Biudžeto tipai Biudžeto tipai Yra keturi įprasti biudžeto metodų tipai, kuriuos įmonės naudoja: (1) laipsniškas, (2) veikla pagrįstas, (3) vertės pasiūlymas ir (4) nulinis.
