Raudonos žymos „Sukčiavimas“ nurodo nepageidaujamas situacijas ar sąlygas, kurios nuolat prisideda prie sukčiavimo, švaistymo ir piktnaudžiavimo ištekliais. Kai tyrėjas peržiūri bendrovės atsargas ar finansines ataskaitas Trys finansinės ataskaitos Trys finansinės ataskaitos yra pelno (nuostolių) ataskaita, balansas ir pinigų srautų ataskaita. Šie trys pagrindiniai teiginiai yra sudėtingi, tam tikros nepageidaujamos savybės gali išsiskirti raudonomis sukčiavimo vėliavomis - prisidėjusiais prie sukčiavimo ar aplinkybių, kurios gali rodyti sukčiavimą.
Visos organizacijos susiduria su sukčiavimo rizika, kuri gali būti tiek vidinė, tiek išorinė. Vidinė rizika ateina iš asmenų organizacijos viduje. Korporatyvinė struktūra. Bendrovės struktūra reiškia skirtingų padalinių ar verslo padalinių organizavimą įmonėje. Priklausomai nuo įmonės tikslų ir pramonės, kurie gali pasinaudoti savo padėtimi praturtėdami pasisavindami darbdaviui priklausančius išteklius ir turtą. Iš kitos pusės, išorinę riziką yra sukonstruoti vyriausybės pareigūnų, klientų ir rangovų, kurie gali siekti neteisėtai gauti pinigų.
Raudonos vėliavos įspėjimai apie sukčiavimą
Yra kelios raudonos vėliavos, į kurias turėtų atkreipti dėmesį audito ir apskaitos specialistai. Jie apima:
Inventoriaus susitraukimas
Nors įprasta prarasti keletą atsargų elementų, atsargų atsargos yra balanse rasta trumpalaikio turto sąskaita, kurią sudaro visos įmonės sukauptos žaliavos, nebaigtos gamybos ir gatavos prekės. Jis dažnai laikomas nelikvidiausiu iš viso trumpalaikio turto, taigi, apskaičiuojant greitąjį koeficientą, jis neįtraukiamas į skaitiklį. perkeliant daiktus, per didelis atsargų sumažėjimas gali būti nuolatinio sukčiavimo rodiklis. Auditorius gali nustatyti atsargų sumažėjimą, peržiūrėdamas balanso balansą Balansas yra viena iš trijų pagrindinių finansinių ataskaitų. Šios ataskaitos yra svarbiausios tiek finansiniam modeliavimui, tiek apskaitai. Balanse parodomas visas įmonės turtas ir tai, kaip šis turtas finansuojamas skolomis ar nuosavu kapitalu. Turtas = Įsipareigojimai + Nuosavas kapitalas, sandėlyje esančių ir parduotų produktų skaičius ir palyginimas su ankstesniais įrašais ir prognozėmis. Tam tikromis aplinkybėmis auditorius gali atlikti neplanuotą atsargų rinkimą atsitiktinėmis dienomis, kad nustatytų neįprastas atsargų savybes.
Trūksta dokumentų
Organizacijoje gali pasitaikyti atvejų, kai trūksta dokumentų, susijusių su kritiniais padaliniais. Kai įvykių dažnis tampa per dažnai, tai gali būti nuolatinio sukčiavimo organizacijoje ženklas. Trūkstamų dokumentų, kurie yra raudonos vėliavos, yra motorinių transporto priemonių registravimas, pardavimo ir pirkimo sąrašai, čekių knygelės ir atsargų ataskaitos. Kai tokie įrašai išnyksta, tai gali parodyti nepageidaujamą situaciją, dėl kurios gali prarasti tam tikrą turtą ar pinigus.
Keli mokėjimai
Yra atvejų, kai įmonės apskaitos skyrius gali klaidingai apdoroti pasikartojančius mokėjimus pardavėjui ar paslaugų teikėjui. Jei klaida buvo tikra, dalyvaujantys pareigūnai turėtų nustatyti tokias klaidas ir pranešti, kad būtų galima imtis skubių veiksmų.
Tačiau gali būti atvejų, kai pavieniai darbuotojai patvirtina pasikartojančius mokėjimus tiek tikroms, tiek netikroms įmonėms. Kai kurie darbuotojai gali net apdoroti mokėjimus neegzistuojančioms įmonėms, norėdami apgauti savo darbdavį. Siekiant išvengti tokių klaidų, visi mokėjimai turėtų būti stebimi ir patikrinami, ar jie eina numatytoms šalims.
Sąskaitos sąskaitos apimties didėjimas
Augimo fazės verslas gali patirti milžinišką sąskaitų skaičiaus šuolį, bandydamas įveikti nišą rinkoje. Tačiau didelis sąskaitų faktūrų skaičius suteikia galimybę apgaulingai elgtis, nes konkrečios vidaus ir išorės šalys gali siekti pasipelnyti iš spartaus verslo augimo.
Pavyzdžiui, gali būti neįregistruotų mokėjimų atvejų arba, jei jie yra užfiksuoti, jie yra nepakankamai įvertinti ir apimtimi. Organizacija turėtų žinoti, kada įvyksta šuoliai, ir užtikrinti, kad visi klientų atlikti užsakymai būtų laiku užfiksuoti ir įvykdyti.
Dažni skundai
Dažni skundai dėl tam tikro personalo ar procesų gali būti sukčiavimo rodiklis. Kai organizacija gauna pakartotinius skundus dėl vyresniojo vadovo, ji neturėtų manyti, kad tai tik įprastas vėdinimas. Vietoj to ji turėtų atlikti tyrimus, kad nustatytų skundų priežastis, padarinius ir veiksmus, kurių jie turėtų imtis, kad įsitikintų, jog daugiau skundų nėra.
Taip pat klientai gali pranešti apie dažną nepakankamą produktų pakavimą, kai jiems pristatytų produktų yra mažiau nei jie užsisakė. Organizacija turėtų ištirti, ar tai yra sąmoningas pardavimo skyriaus veiksmas, ar pakavimo skyriaus problema.
Per didelis koreguojančių įrašų skaičius
Kai kurios apskaitos biurai gali padaryti per daug koreguojančių įrašų sąskaitų knygose, kad padengtų praeityje pasisavintus pinigus. Pavyzdžiui, kai kurie iš šių koregavimų gali apimti klientų koregavimus, kurie reikšmingai paveikia finansinius rezultatus tam tikru laikotarpiu.
Per didelis koregavimas be ypatingų priežasčių rodo darbuotojų sukčiavimo atvejus, siekiant nuslėpti tam tikrus sandorius. Prie visų koreguojančių finansinių sąskaitų įrašų turėtų būti pridedamos atitinkamos pastabos, paaiškinančios patikslinimų priežastis.
Darbuotojų sukčiavimo raudonos vėliavos
Didelė dalis sukčiavimo atvejų, susijusių su organizacijomis, atsiranda iš pačios organizacijos, daugiausia iš darbuotojų. Kai kurie darbuotojų sukčiavimo požymiai yra šie:
Gyvenimo būdo pokyčiai
Darbuotojai turėtų gyventi pagal savo galimybes, pirkdami turtą ir paslaugas, kurios atitinka jų pajamas. Tačiau kai kurie darbuotojai gali staiga pakeisti savo gyvenimo būdą išleisdami daugiau, nei leidžia jų atlyginimas. Pirkiniai gali būti brangūs automobiliai, namai ar prabangos prekės. Kartais darbuotojo gyvenimo būdas gali viršyti viršininko gyvenimo būdą.
Bet koks staigus darbuotojo gyvenimo būdo pagerėjimas, proporcingai nepadidinant jų pajamų, turėtų būti ištirtas, ar nėra tikimybės, kad asmuo yra susijęs su sukčiavimu.
Skolų istorija
Įdarbinimo proceso metu organizacija turėtų atlikti pagrindinius patikrinimus, ar potencialūs darbuotojai turi skolų. Kai įmonė samdo darbuotojus, turinčius problemų dėl skolų, yra tikimybė, kad jie ras galimybių gauti papildomų pajamų, viršijančių atlyginimą, kad galėtų sumokėti skolas. Tai gali reikšti oportunistinį sukčiavimą siekiant gauti pinigų, kurių jie neturi.
Pernelyg didelis lošimas
Kai kurie darbuotojai gali nuolat užsiimti azartiniais lošimais, kad gautų pinigų greitai, kad patenkintų kai kuriuos jų poreikius. Dėl priklausomybės nuo azartinių lošimų darbuotojo pajamos gali būti nepakankamos, kad būtų galima finansuoti jų lošimų veiklą, ir jie gali jaustis priversti daryti bet ką, kad gautų papildomų pajamų. Tai gali reikšti apgaulingą veiklą, pavyzdžiui, organizacijos turto vagystę, manipuliavimą atsargomis, ypatingų pretenzijų reiškimą ir kt.
Darbuotojų, dalyvaujančių lošimuose, nustatymas ir jų elgesio pašalinimas gali padėti įmonei sumažinti sukčiavimo atvejus.
Pagrindiniai „Raudonųjų vėliavų“ sukčiavimo atvejai
Kiekvienai organizacijai, įskaitant ir griežčiausias taisykles, gresia sukčiavimas. Norėdami išvengti sukčiavimo, organizacijos pirmiausia turi pripažinti sukčiavimą ir skatinti suinteresuotųjų šalių sąmoningumą. Organizacijos turėtų pradėti mokyti savo darbuotojus, kaip nustatyti sukčiavimą darbe. Jie taip pat turėtų įgyvendinti politiką ir procedūras, kurios padėtų jiems pašalinti spragas, kurias sukčiai naudoja savo veiklai vykdyti.
Papildomi resursai
Finansai siūlo finansinio modeliavimo ir vertinimo analitikui (FMVA) ™ FMVA® atestaciją. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį. Norint toliau mokytis ir tobulėti karjeroje, bus naudingi šie finansų ištekliai:
- Teismo ekspertizės vadovas Teismo ekspertizės vadovas Teismo ekspertizės auditas yra išsamus įmonės įrašų auditas, kuris turi būti naudojamas teisme teisminiuose procesuose. Dalyvauja buhalteriai, teisininkai ir finansų specialistai. Atlikdami tokį auditą jie ieškos korupcijos, interesų konfliktų, kyšininkavimo, turto prievartavimo, turto pasisavinimo, finansinio sukčiavimo.
- Neabejotinas sukčiavimas Nugriebimas sukčiavimu Nugriebimas sukčiavimu yra baltojo apykaklės nusikaltimas, kuris apima verslo grynųjų pinigų paėmimą prieš juos įvedant į apskaitos sistemą.
- Populiariausi apskaitos skandalai Populiariausi apskaitos skandalai Per pastaruosius du dešimtmečius įvyko vieni blogiausių apskaitos skandalų istorijoje. Dėl šių finansinių nelaimių buvo prarasta milijardai dolerių. Šiame
- Informatorių politika Pranešėjų politika Pranešėjų politika dėl teisinių problemų dabar laikoma labai svarbia beveik visų organizacijų dalimi. Pranešėjai beveik visada tampa
