Neigiamos nuosavybės samprata atsiranda, kai turto (kuris buvo finansuojamas naudojant skolą) vertė nukrenta žemiau paskolos / hipotekos sumos, kuri yra skolinga bankui mainais už turtą. Materialusis turtas Materialusis turtas yra fizinės formos turtas ir kad turi vertę. Pavyzdžiui, ilgalaikis materialusis turtas ir įranga. Materialusis turtas yra matomas ir jaučiamas, jį gali sunaikinti gaisras, stichinė nelaimė ar nelaimingas atsitikimas. Kita vertus, nematerialusis turtas neturi fizinės formos ir susideda iš tokių dalykų kaip intelektinė nuosavybė. Paprastai tai įvyksta, kai turto vertė greitai sumažėja per naudojimo laikotarpį, todėl skolininko nuosavybė yra neigiama.
Santrauka
- Neigiamas nuosavas kapitalas atsiranda, kai pasiskolinto turto vertė nukrenta žemiau paskolos / hipotekos sumos, paimtos vietoj turto.
- Neigiamas nuosavas kapitalas yra panaši sąvoka, kai įmonė patiria nuostolius, kurie yra didesni nei bendra akcininkams atliktų mokėjimų ir ankstesnių laikotarpių sukaupto pelno bendra vertė.
- Turtui neigiamas nuosavas kapitalas gali atsirasti dėl turto vertės sumažėjimo arba įmonėms, jei išmokami dideli dividendai arba yra didelių sukauptų nuostolių.
Kas yra teigiamas kapitalas?
Norint geriau suprasti neigiamą nuosavybę, svarbu pirmiausia suprasti, kas yra teigiamas nuosavas kapitalas. Tipinis turtas, kuris finansuojamas iš paskolos, savininkui žymimas kaip teigiamas nuosavas kapitalas.
Pavyzdžiui, žmogus atideda dalį pinigų kaip pradinį įnašą ir įsigyja namą. Kadangi asmuo nesumokėjo visos namo sumos, tačiau jam vis tiek priklauso turtas, tai laikoma teigiama nuosavybe.
Teigiamas nuosavas kapitalas gali išaugti, kai padidėja skolinto turto vertė arba sumažėja paskolos, kurią skolinga bankui vietoj turto, suma.
Neigiamas nuosavas kapitalas - pasekmės
Neigiama nuosavybė gali vyrauti esant kelioms aplinkybėms. Toliau mes nustatome tris scenarijus ir apibūdiname jo poveikį susijusioms šalims:
1. Neigiama turto nuosavybė
Neigiama turto nuosavybė yra įprasta būsto ir automobilių sektoriuje. Namas ar automobilis paprastai finansuojamas iš kažkokių skolų (pavyzdžiui, banko paskolos ar hipotekos). Namo kaina gali sumažėti dėl kintančių nekilnojamojo turto kainų, o automobilio kaina gali sumažėti dėl greito naudojimo (nusidėvėjimo nusidėvėjimo metodai. Dažniausios nusidėvėjimo metodų rūšys yra tiesinis, dvigubai mažėjantis likutis, gamybos vienetai, ir metų skaitmenų suma. Turto nusidėvėjimui apskaičiuoti yra įvairių formulių. Nusidėvėjimo išlaidos naudojamos apskaitoje paskirstyti materialiojo turto savikainą per jo naudingo tarnavimo laiką.). Kai turto vertė nukrenta žemiau paskolos / hipotekos sumos, nuosavas kapitalas yra neigiamas.
Kita susijusi sąvoka yra neigiama amortizacija. Tai atsitinka, kai turto vertė išlieka pastovi, tačiau paskolos likutis padidėja. Taip gali būti dėl to, kad paskolos gavėjas nepakankamai grąžina paskolos davėjui.
2. Neigiama akcininkų nuosavybė
Į biržos sąrašus įtrauktoms bendrovėms kartais gali pasirodyti neigiamas balanso nuosavo kapitalo balansas. Tai atsitinka, kai įmonės įsipareigojimai viršija jos turtą, o finansine prasme įmonės patirti nuostoliai yra didesni nei bendra akcininkams atliktų mokėjimų ir praėjusių laikotarpių sukaupto pelno vertė.
Tipiškas neigiamos akcininkų nuosavybės pavyzdys yra tas, kai investuotojams išmokami dideli dividendai, kurie sugadina nepaskirstytą pelną Nepaskirstytasis pelnas Nepaskirstytojo pelno formulė atspindi visas sukauptas grynąsias pajamas, išskaitytas iš visų akcininkams išmokėtų dividendų. Nepaskirstytasis pelnas yra balanso nuosavo kapitalo dalis ir atspindi verslo pelno dalį, kuri nėra paskirstoma kaip dividendai akcininkams, o yra rezervuojama reinvestuoti, o įmonės nuosavas kapitalas patenka į neigiamą zoną. Paprastai tai yra įmonės finansinės nelaimės ženklas.
3. Neigiama grynoji vertė
Grynoji vertė naudojama asmenų kontekste. Teigiama, kad asmens, kurio nuosavas kapitalas yra neigiamas, grynoji vertė yra neigiama, o tai iš esmės reiškia, kad asmens įsipareigojimai viršija jo turimą turtą.
Dažnas neigiamos grynosios vertės žmonių pavyzdys yra studentai, turintys išsilavinimo kreditą. Nors studentų paskolos leidžia žmonėms įgyti išsilavinimą, o tai savo ruožtu daro juos finansiškai stabilesniu, tačiau jo negalima laikyti fiziniu turtu. Todėl kol grąžinama studentų paskola, asmuo, kuriam priklauso paskola, turi neigiamą grynąją vertę.
Neigiamos nuosavybės realiame pasaulyje pavyzdys
2 paveikslas: neigiama turto nuosavybė
3 pav. Paskolos amortizacijos grafikas
2 paveiksle pavaizduotas pavyzdys, kaip apskaičiuoti neigiamą nuosavybę realiame pasaulyje. Žmogus rinkoje nusiperka 50 000 USD vertės automobilį, kurį finansuoja naudodamasis 5% palūkanų norma, kurią reikia sumokėti per penkerius metus.
Naudodamiesi pateiktais duomenimis, galime sukurti paskolos amortizaciją. Amortizacija Amortizacija reiškia skolos grąžinimo veiksmą suplanuotais, iš anksto nustatytais mažesniais mokėjimais. Beveik kiekvienoje srityje, kur taikomas amortizacijos terminas, šie mokėjimai atliekami kaip pagrindinė suma ir palūkanos. Šis terminas taip pat glaudžiai susijęs su nusidėvėjimo samprata. tvarkaraštis panašus į pateiktą 3 paveiksle (kai kurios eilutės yra paslėptos dėl paprastumo). Mėnesio įmoka yra 1063 USD (į kurią įskaičiuota pagrindinė suma ir palūkanos).
Tarkime, kad asmuo dvejus metus vairuoja 200 000 kilometrų ir vėliau nori prekiauti transporto priemone. Kadangi automobilis buvo naudojamas per daug, dėl nuvertėjimo ir didelės ridos automobilis rinkoje buvo įvertintas 10 000 USD.
Grįžtant prie paskolos amortizacijos grafiko (3 pav.), Negrąžinta paskolos suma dvejų metų pabaigoje yra 28 460 USD. Galime pastebėti, kad tarp paskolos vertės ir turto vertės yra didelis 18 460 USD skirtumas. Suma yra neigiama nuosavybė.
Daugiau išteklių
Finansai yra oficialus pasaulinio sertifikuoto bankų ir kreditų analitiko (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikavimo teikėjas. Atestuota bankų ir kreditų analitikų (CBCA) ™ akreditacija yra pasaulinis kredito analitikų standartas, apimantis finansus, apskaitą, kredito analizę, pinigų srautų analizę. , sandorio modeliavimas, paskolos grąžinimas ir kt. sertifikavimo programa, skirta padėti visiems tapti pasaulinio lygio finansų analitikais. Norėdami toliau siekti karjeros, naudingi toliau nurodyti papildomi finansų ištekliai:
- Asmeniniai finansai Asmeniniai finansai yra asmeninės finansinės veiklos, tokios kaip pajamų generavimas, išlaidos, taupymas, investavimas ir apsauga, planavimo ir valdymo procesas. Asmeninių finansų valdymo procesą galima apibendrinti biudžete ar finansiniame plane.
- Projektuojant balanso eilutės elementus Projektuojant balanso eilutės elementus Projektuojant balanso eilutės elementus, reikia analizuoti apyvartinį kapitalą, PP&E, skolos akcinį kapitalą ir grynąsias pajamas. Šiame vadove aprašoma, kaip apskaičiuoti
- Nepaskirstytojo pelno ataskaita Nepaskirstytojo pelno ataskaita Nepaskirstytojo pelno ataskaitoje pateikiama įmonės nepaskirstyto pelno pokyčių per konkretų apskaitos ciklą apžvalga. Jo struktūra yra tokia, kad atsiveria nepaskirstytasis pelnas ataskaitinio laikotarpio pradžioje, koreguoja tokius straipsnius kaip grynosios pajamos ir dividendai
- Materialioji grynoji vertė Materialioji grynoji vertė Materialioji grynoji vertė yra subjekto grynosios vertės įvertinimas, neįtraukiant viso nematerialiojo turto, pavyzdžiui, patentų, prekių ženklų ir intelektinės nuosavybės,
