„American Opportunity Tax Credit“ (AOTC) yra mokesčių kreditas, suteikiantis studentams ar jų tėvams galimybę sumažinti kolegijos švietimo išlaidas. Tai padeda apmokėti kvalifikuotas išlaidas. Fiksuotas ir kintamas išlaidas Kaina galima klasifikuoti keliais būdais, atsižvelgiant į jos pobūdį. Vienas iš populiariausių metodų yra klasifikavimas pagal pastovias ir kintamas sąnaudas. Pastoviosios išlaidos nesikeičia didėjant / mažėjant gamybos apimties vienetams, o kintamosios išlaidos priklauso tik pirmuosius ketverius metus baigus vidurinį išsilavinimą.
AOTC suteikia lengvatą iki 2 500 USD mokesčių kreditų už pirmąsias 4 000 USD kvalifikacinių švietimo išlaidų ir 40% arba 1 000 USD grąžinamąsias išmokas, jei studentas neprivalo mokėti jokių mokesčių. darbuotojas gauna užmokestį už savo paslaugas ar darbą, kurį jie atlieka organizacijoje ar įmonėje. Tai apima bet kokią bazinę algą, kurią gauna darbuotojas, kartu su kitomis darbo užmokesčio rūšimis, kurios yra ribojamos. Kvalifikacines švietimo išlaidas sudaro medžiaga, reikalinga studijų ir kitoms išlaidoms, susijusioms su studento priėmimu į kolegiją.
Amerikos galimybės mokesčių kredito istorija
„American Opportunity“ mokesčių kreditas buvo įvestas 2009 m. Amerikos atkūrimo ir reinvestavimo įstatymo skyriuje. Jis buvo įgyvendintas kaip priemonė teikti finansinę pagalbą studentams, nes amerikietiškas išsilavinimas po vidurinės mokyklos tapo vis labiau neįperkamas.
Iki AOTC buvo du mokesčiai už vidurinį išsilavinimą - mokymasis visą gyvenimą ir vilties kreditas. AOTC pakeitė „Hope Credit“, padėdama padidinti bendrą studentų mokesčių kreditų ir vienam gyventojui tenkantį kiekį.
Tinkamumas gauti Amerikos galimybių mokesčių kreditą
JAV vidaus pajamų tarnyba pateikia studentų tinkamumo dalyvauti AOTC programoje gaires. Paprastai studentai turi atitikti šiuos reikalavimus, kad galėtų gauti mokesčių kreditą:
- Siekti laipsnio ar kitos pripažintos išsilavinimo kvalifikacijos
- Fiskaliniai metai (FY) fiskaliniai metai (FY) yra 12 mėnesių arba 52 savaičių laikotarpis, kurį vyriausybės ir įmonės apskaitos tikslais naudoja metinėms finansinėms ataskaitoms rengti. Finansiniai metai (FY) nebūtinai seka kalendorinius metus. Tai gali būti laikotarpis, toks kaip 2009 m. Spalio 1 d. - 2010 m. Rugsėjo 30 d.
- Mokestinių metų pradžioje turi būti užregistruota bent pusė bent vieno akademinio laikotarpio
- Įstokite į pripažintą aukštesniąją mokyklą
- Negalite reikalauti AOTC per praėjusius mokestinius metus
Be to, norint gauti pilną kreditą, vieno mokesčių mokėtojo pakoreguotos bendrosios pajamos (MAGI) turi būti ne didesnės kaip 80 000 USD. Vienas mokesčių mokėtojas, kurio MAGI yra didesnė nei 80 000 USD, bet mažesnė nei 90 000 USD, gali gauti dalinį kreditą lengvatiniu tarifu. Pavieniai mokesčių mokėtojai, kurių MAGI suma viršija 90 000 USD, negali pretenduoti į AOTC.
Susituokusioms poroms, teikiančioms bendrą sumą ir turinčioms mažesnį nei 160 000 USD MAGI, suteikiami visi mokesčio kreditai, o tiems, kurių MAGI svyruoja nuo 160 000 iki 180 000 USD, - dalinis kreditas. Kita vertus, susituokusioms poroms, kurios pateikia paraišką kartu ir kurių pajamos viršija 180 000 USD, mokesčio kreditas netaikomas.
Kvalifikacinės švietimo išlaidos
Pagal IRS reikalaujama, kad kvalifikacijos kėlimo patirtį sudarytų mokykla, sumokėta mokyklai, ir specialios išlaidos, patirtos įsigyjant knygas, reikmenis, programinę įrangą. Nematerialusis turtas Pagal TFAS nematerialusis turtas yra identifikuojamas, nepiniginis turtas be fizinės esmės. Kaip ir visas turtas, nematerialusis turtas yra tas, kuris, tikimasi, ateityje atneš įmonei ekonominę grąžą. Kaip ilgalaikis turtas, šios lūkesčiai tęsiasi ilgiau nei vienerius metus. ir kita medžiaga, reikalinga norint užsirašyti į kursą. Pavyzdžiui, prieš pradedant kursą informatikos studentui gali tekti įsigyti nešiojamąjį kompiuterį, programinę įrangą ir technologijų knygas, o šios išlaidos bus įtrauktos apskaičiuojant mokesčių kreditus.
Tačiau jei programinės įrangos ir nešiojamojo kompiuterio nereikia mokytis, bet jie mokosi koledže, šios išlaidos neįtraukiamos apskaičiuojant „American Opportunity“ mokesčių kreditą.
Dar vienas IRS nustatytas reikalavimas yra tas, kad studijų ir švietimo išlaidos turėtų būti apmokamos studentų paskolomis, kad būtų galima gauti kvalifikaciją. Mokestis ir išlaidos, apmokamos stipendijomis ir dotacijomis, neatitinka mokesčių kreditų. Kitos išlaidos, kurios neatitinka AOTC, apima medicinos išlaidas, draudimą, kambario ir įlaipinimo išlaidas, taip pat išlaidas, apmokamas nemokant švietimo pagalbos.
Skaičiuojant AOTC sumą
Skaičiuojant AOTC, svarbu suprasti, kad kiekvienam reikalavimus atitinkančiam studentui per mokestinius metus suteikiama tik viena mokesčių lengvata. Be to, kiekvienas studentas negali reikalauti daugiau nei vieno mokesčio kredito per mokestinius metus. AOTC kreditą gali gauti tinkami studentai iki 100% už pirmąsias 2000 USD kvalifikuotų studijų ir švietimo išlaidų ir 25% išlaidų, viršijančių 2000 USD. Maksimalus mokesčių kreditas, kurį studentas gali reikalauti AOTC, yra 2 500 USD.
Jei studento mokestinė prievolė sumažėja iki nulio su AOTC, jis / ji gali susigrąžinti mokesčius iki 40% likusių kreditų, bet ne daugiau kaip 1 000 USD. Studentai gali pasinaudoti IRS gauta 8963 forma apskaičiuodami mokesčių kreditų sumą, kurią jie gali reikalauti, ir pridėkite ją prie savo gyventojų pajamų deklaracijos.
Paimkime dviejų tinkamų studentų, A ir B, pavyzdį. Studentas A išleido 2500 USD mokslui ir 1500 USD mokymo medžiagai, o B studentas praėjusiais mokestiniais metais išleido 1 000 USD. Tai reiškia, kad studento A paraiška su AOTC yra (100% x 2 000 USD) + (25% x 2 000 USD) = 2 500 USD. Tai sumažina jų mokesčių sąskaitą iki 1 500 USD (4 000–2 500 USD).
Kita vertus, studento B ieškinį su AOTC galima sumažinti iki nulio ir vis tiek išlaikyti likusį kreditą, kurį galima panaudoti norint susigrąžinti mokesčius. Likęs kreditas yra - 1 500 USD (1 000–2 500 USD). Tai reiškia, kad studentas B susigrąžins 600 USD mokesčių (40% x 1 500 USD).
Amerikos galimybių kreditas ir viso gyvenimo mokymosi kreditas
„American Opportunity Credit“ ir „Lifetime Learning Credit“ (LLC) yra du pagrindiniai mokesčių kreditai, kuriuos gali gauti studentai JAV. Skirtingai nuo AOTC, kuri apsiriboja tik studentais, siekiančiais laipsnio, LLC yra prieinama bet kokiam viduriniam išsilavinimui, pavyzdžiui, aukštojo mokslo ir bakalauro, įskaitant tuos, kurie viršija ketverius metus.
Be to, studentai gali pretenduoti į ne daugiau kaip 20% 10 000 USD švietimo išlaidų. Tačiau kai mokesčių mokėtojo mokesčių sąskaita sumažinama iki nulio, jis negrąžins mokesčių, kaip yra AOTC atveju.
Papildomi resursai
Finansai yra oficialus pasaulinio finansų modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, „JP Morgan“ ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta padėti visiems tapti pasaulinio lygio finansų analitikais. . Norint toliau mokytis ir tobulėti karjeroje, bus naudingi toliau pateikiami papildomi finansų ištekliai:
- Pajamų mokesčių apskaita Pajamų mokesčių apskaita Pajamų mokesčiai ir jų apskaita yra pagrindinė įmonių finansų sritis. Konceptualus pelno mokesčių apskaitos supratimas leidžia įmonei išlaikyti finansinį lankstumą. Mokesčiai yra sudėtinga sritis, kurioje reikia naršyti ir kuri dažnai glumina net labiausiai kvalifikuotus finansų analitikus.
- „Ad valorem“ mokestis „Ad valorem“ mokestis Terminas „ad valorem“ lotyniškai reiškia „pagal vertę“, o tai reiškia, kad jis yra lankstus ir priklauso nuo įvertintos turto, produkto ar paslaugos vertės.
- Kaip naudotis IRS.gov svetaine Kaip naudotis IRS.gov svetaine IRS.gov yra oficiali Jungtinių Valstijų mokesčių surinkimo agentūros Internal Revenue Service (IRS) svetainė. Tinklalapiu naudojasi įmonės ir
- Mokesčių skydas Mokesčių skydas Mokesčių skydas yra leidžiamas atskaitymas iš apmokestinamųjų pajamų, dėl kurio sumažėja mokėtini mokesčiai. Šių skydų vertė priklauso nuo faktinio korporacijos ar asmens mokesčio tarifo. Į atskaitomas bendras išlaidas įeina nusidėvėjimas, amortizacija, hipotekos mokėjimai ir palūkanų išlaidos
