Susitaikymas yra sandorių, kurie buvo užfiksuoti viduje, palyginimas su mėnesio ataskaitomis iš išorinių šaltinių, pavyzdžiui, bankų. Aukščiausi bankai JAV. JAV federalinės indėlių draudimo korporacijos duomenimis, 2014 m. Vasario mėn. JAV buvo 6 799 FDIC apdrausti komerciniai bankai. Šalies centrinis bankas yra Federalinis rezervų bankas, kuris atsirado po to, kai 1913 m. Buvo priimtas Federalinių rezervų įstatymas, siekiant įsitikinti, ar nėra įrašų skirtumų.
Pavyzdžiui, grynųjų pinigų kvitų vidinis įrašas Pradiniai dokumentai Įmonės finansinių operacijų popierinis pėdsakas apskaitoje vadinamas pirminiais dokumentais. Nesvarbu, ar rašomi čekiai, kad būtų sumokėta, ar parduoti kvitams sugeneruoti, ar sąskaitas faktūras siunčia tiekėjai, ar darbuotojo darbo laiko apskaitos žiniaraštyje įrašomos darbo valandos - visi atitinkami dokumentai yra pirminiai dokumentai. ir išmokas galima palyginti su banko išrašu, kad sužinotumėte, ar įrašai sutampa tarpusavyje. Suderinimo procesas patvirtina, kad iš sąskaitos išeinanti suma yra tinkamai išleista ir kad abu yra subalansuoti ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Apskaitos ciklas Apskaitos ciklas yra holistinis visų įmonės finansinių operacijų registravimo ir apdorojimo procesas nuo tada, kai sandoris, jo atstovavimas finansinėse ataskaitose, sąskaitų uždarymas. Pagrindinė buhalterio pareiga yra stebėti visą apskaitos ciklą nuo pradžios iki pabaigos.
Susitaikymo procesas
Daugumoje organizacijų susitaikymo procesas paprastai yra automatizuotas, naudojant apskaitos programinę įrangą Nemokama apskaitos programinė įranga Nemokama apskaitos programinė įranga suteikia įmonėms ir mažoms bei vidutinėms įmonėms (MVĮ) ekonomiškai efektyvų sprendimą dėl jų apskaitos poreikių. Apskaitos procese nurodoma, kaip sekasi operacijai, kiek pinigų gaunama ir kur eina pinigai. . Tačiau kadangi kai kurie sandoriai sistemoje negali būti užfiksuoti, norint nustatyti tokius nepaaiškinamus skirtumus, reikia žmogaus dalyvavimo. Pagrindiniai veiksmai, susiję su sandorių derinimu, yra šie:
1. Palyginkite vidinius kasos aparatus su banko išrašais
Pirmasis žingsnis yra palyginti operacijas vidaus registre ir banko sąskaitoje, kad sužinotumėte, ar mokėjimo ir indėlių operacijos sutampa abiejuose įrašuose. Banko ataskaitoje nurodykite visas operacijas, kurios nepagrįstos jokiais įrodymais.
2. Nustatykite mokėjimus, įrašytus į vidinę kasą, o ne į banko išrašą (ir atvirkščiai)
Galima turėti tam tikrus sandorius, kurie buvo įrašyti į sumokėtus vidiniame kasos aparate, tačiau banko išraše neparodomi kaip apmokėti. Sandoriai turėtų būti išskaičiuoti iš banko išrašo likučio. Tokio sandorio pavyzdys yra išrašyti čekiai, kuriuos bankas dar turi patvirtinti.
Bendrovė gali išduoti čekį ir įrašyti operaciją kaip grynųjų pinigų išskaitymą į kasą, tačiau gali praeiti šiek tiek laiko, kol čekis bus pateiktas bankui. Tokiu atveju sandoris neatsiranda banko ataskaitoje, kol bankas nepateikė ir nepriėmė čekio.
Priešingai, nustatykite visus banko išraše nurodytus mokesčius, kurie nebuvo užfiksuoti vidiniame kasos aparate. Kai kurie galimi mokesčiai apima bankomatų operacijų mokesčius, čekių spausdinimo mokesčius, sąskaitos pereikvojimą, banko palūkanas ir kt. Mokesčius bankas jau užfiksavo, tačiau įmonė apie juos nežino, kol negaus banko išrašo.
3. Patikrinkite, ar grynųjų pinigų įplaukos ir indėliai įrašyti į kasą ir banko išrašą
Bendrovė turėtų užtikrinti, kad visi į įmonę patekę pinigai būtų įrašyti į kasą ir banko išrašą. Jei vidiniame registre yra kvitų, kurių nėra banko ataskaitoje, pridėkite operacijas prie banko išrašo. Todėl visos banko ataskaitoje užfiksuotos operacijos, kurių nėra kasoje, turėtų būti įtrauktos į registrą.
4. Saugokitės banko klaidų
Kartais banko ataskaitoje gali įvykti klaidų, todėl atsiranda tam tikrų skirtumų tarp vidinio kasos aparato ir banko išrašo. Galimos klaidos yra dubliavimo klaidos, praleidimai, perkėlimas ir neteisingas operacijų įrašymas.
Klaidos turėtų būti pridėtos, atimtos ar pakeistos banko išrašo balanse, kad atspindėtų reikiamą sumą. Nustačius klaidas, reikia pranešti bankui, kad jis ištaisytų klaidą ir sugeneruotų patikslintą banko ataskaitą.
5. Subalansuokite abu įrašus
Tikslas atlikti suderinimą siekiant įsitikinti, kad vidinis kasos aparatas sutampa su banko išrašu. Nustačius ir pašalinus skirtumus, vidaus ir išorės įrašai turėtų būti vienodi, kad būtų galima įrodyti gerą finansinę būklę.
Susitaikymo metodai
Siekiant užtikrinti finansinių įrašų vientisumą, visos balanso sąskaitos turi būti reguliariai ir nuolat derinamos. Tai padeda atskleisti praleidimus, dubliavimą, vagystes ir apgaulingas operacijas.
Yra du finansinių įrašų suderinimo būdai:
1. Dokumentų peržiūra
Dokumentų peržiūros metodas apima esamų operacijų ar dokumentų peržiūrą, siekiant įsitikinti, kad įrašyta suma yra faktiškai išleista suma. Peržiūra dažniausiai atliekama naudojant apskaitos programinę įrangą.
Pavyzdžiui, įmonė gali peržiūrėti savo kvitus, kad nustatytų neatitikimus. Nagrinėdama įrašus, bendrovė nustato, kad jos patalpų nuomos išlaidos buvo dvigubai apmokestintos. Bendrovė pateikia skundą savininkui ir jai grąžinama permokėta suma. Jei nebūtų tokios peržiūros, įmonė prarastų pinigų dėl dvigubo apmokestinimo.
2. „Analytics“ apžvalga
„Analytics“ apžvalgoje apskaičiuojama suma, kuri turėtų būti įrašyta paskyroje, naudojant ankstesnius paskyros ar ankstesnės veiklos lygius. Peržiūrima grynųjų pinigų sąskaita ar banko išrašas, siekiant nustatyti pažeidimus, balanso klaidas ar apgaulingą veiklą. Populiariausi apskaitos skandalai Per pastaruosius du dešimtmečius įvyko vieni blogiausių apskaitos skandalų istorijoje. Dėl šių finansinių nelaimių buvo prarasta milijardai dolerių. Šiame .
Pavyzdžiui, bendrovė „XYZ“ yra investicinis fondas, kuris kasmet įsigyja mažiausiai tris – penkias pradedančias įmones. Einamaisiais metais bendrovė skaičiuoja, kad metinės pajamos bus 100 mln. USD, atsižvelgiant į istorinę sąskaitos veiklą. Dabartinės bendrovės pajamos yra 9 milijonai dolerių, o tai yra per mažai, palyginti su bendrovės prognozėmis.
Išnagrinėjęs sąskaitą, buhalteris aptinka apskaitos klaidą, kuri įrašant įrašus praleido nulį. Ištaisius klaidą dabartinės pajamos siekia 90 milijonų dolerių, o tai yra palyginti arti prognozės.
Galutinis žodis
Susitaikymas užtikrina apskaitos įrašų tikslumą, nustatant buhalterijos klaidas ir apgaulingas operacijas. Kartais skirtumai gali būti priimtini dėl mokėjimų ir indėlių laiko, tačiau nepaaiškinami skirtumai gali reikšti galimą vagystę ar netinkamą lėšų naudojimą.
Papildomi resursai
Finansai yra oficialus pasaulinio finansų modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, „JP Morgan“ ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta padėti visiems tapti pasaulinio lygio finansų analitikais. . Norėdami toliau siekti karjeros, naudingi toliau nurodyti papildomi finansų ištekliai:
- Finansinių ataskaitų analizė Finansinių ataskaitų analizė Kaip atlikti finansinių ataskaitų analizę. Šis vadovas išmokys jus atlikti pelno (nuostolių) ataskaitos, balanso ir pinigų srautų ataskaitos analizę, įskaitant maržas, rodiklius, augimą, likvidumą, svertą, grąžos normas ir pelningumą.
- Banko suderinimo šablonas Banko suderinimo išrašo šablonas Šis banko suderinimo išrašo šablonas parodo, kaip apskaičiuoti koreguotą pinigų likutį naudojant banko ataskaitą ir įmonės apskaitos įrašą. Banko sutaikinimo ataskaita yra dokumentas, kuris suderina įmonės balanse esančių pinigų likutį su atitinkama suma banko sąskaitos išraše. Reconci
- Grynųjų pinigų grobis Pinigų grobis grynųjų grobimas - tai grynųjų grobimo veiksmas, kuris jau buvo įrašytas į sąskaitų knygas per tam tikrą laikotarpį. Šis sukčiavimas įvykdytas
- Sąskaitų planas Sąskaitų planas Sąskaitų planas yra įrankis, kuriame pateikiamos visos finansinės sąskaitos, įtrauktos į įmonės finansinę atskaitomybę. Jame pateikiami visų finansinių sandorių, kuriuos įmonė atliko per tam tikrą ataskaitinį laikotarpį, įrašas.
