Pelnas / nuostolis užsienio valiuta atsiranda tada, kai asmuo parduoda prekes ir paslaugas užsienio valiuta. Užsienio valiutos vertė, perskaičiavus į pardavėjo vietinę valiutą, skirsis priklausomai nuo vyraujančio valiutos kurso Prekybos svertinis valiutos kursas Prekybos svertinis valiutos kursas yra sudėtingas šalies valiutos kurso matas. Jis matuoja valiutos stiprumą, įvertintą pagal prekybos su kitomis šalimis dydį. . Jei po konvertavimo valiutos vertė padidės, pardavėjas turės pelną užsienio valiuta.
Tačiau jei po konvertavimo valiutos vertė sumažės, pardavėjas patirs užsienio valiutos nuostolių. Jei neįmanoma apskaičiuoti dabartinio valiutos kurso tiksliai tuo metu, kai pripažįstamas sandoris, konversijai apskaičiuoti galima naudoti kitą galimą valiutos kursą.
Kaip valiutos keitimas veikia įmones
Įmonės, vykdančios verslą užsienyje, nuolat veikia užsienio valiutos kurso pokyčiai. Tai taikoma įmonėms, kurios gauna mokėjimus užsienio valiuta iš klientų, esančių ne įmonės gimtojoje šalyje, arba toms įmonėms, kurios siunčia mokėjimus tiekėjams užsienio valiuta.
Pavyzdžiui, JAV gyventojo namų valiuta bus JAV doleris ir mokėjimai gali būti gaunami eurais arba GBP.
Kadangi valiutų kursai yra dinamiški, yra tikimybė, kad valiutos kursas skirsis nuo to laiko, kai atliekamas mokėjimas, iki tada, kai jis iš tikrųjų yra konvertuojamas į vietinę valiutą.
Pavyzdžiui, jei JAV pardavėjas siunčia sąskaitą „Kaip įrašyti mokėjimą apskaitoje“, mokėjimą apskaitoje registruoti kitaip galima vadinti „mokėtinomis sumomis“, o tai reiškia bendrą sumą, kurią įmonė yra skolinga įmonėms ar tiekėjams už produktus ar paslaugas. Be to, mokėtinas mokėtinas likutis atsispindi balanse, ypač trumpalaikių įsipareigojimų skyriuje, kurio vertė yra 1 000 EUR, o klientas sąskaitą apmoka po 30 dienų, yra didelė tikimybė, kad euro ir JAV dolerio kursas pasikeis mažiausiai šiek tiek. Pardavėjas gali gauti mažiau ar daugiau pagal tą pačią sąskaitą faktūrą, atsižvelgiant į valiutos kursą sandorio pripažinimo dieną.
Realizuotas ir nerealizuotas užsienio valiutos prieaugis / nuostolis
Realizuotas ir nerealizuotas pelnas ar nuostoliai iš sandorių užsienio valiuta skiriasi priklausomai nuo to, ar sandoris buvo įvykdytas iki ataskaitinio laikotarpio pabaigos. Metai iki dienos (YTD) Metai iki šios dienos (YTD) reiškia laikotarpį nuo einamojo laikotarpio pradžios. metus iki nurodytos datos. Metai iki šiol pagrįsti dienų skaičiumi nuo kalendorinių metų (arba finansinių metų) pradžios. Jis paprastai naudojamas apskaitoje ir finansuose finansinės atskaitomybės tikslais. .
1. Realizuotas pelnas / nuostoliai
Realizuotas pelnas ar nuostoliai yra pelnas arba nuostoliai, kurie buvo baigti. Tai reiškia, kad klientas sąskaitą jau apmokėjo iki ataskaitinio laikotarpio pabaigos.
Pvz., Tarkime, kad klientas iš JAV pardavėjo įsigijo 1000 eurų vertės prekių, o sąskaitos faktūros data sąskaitos faktūros vertė yra 1100 USD. Klientas sąskaitą faktūrą apmoka praėjus 15 dienų nuo sąskaitos išsiuntimo dienos, o sąskaita faktūra yra įvertinta 1 200 USD, kai ji konvertuojama į JAV dolerius pagal dabartinį valiutos kursą.
Tai reiškia, kad pardavėjo realizuotas užsienio valiutos kursų padidėjimas bus 100 USD (1 200–1 100 USD). Pelnas užsienio valiuta įrašomas pelno (nuostolių) ataskaitos pajamų skyriuje Pelno (nuostolio) ataskaita Pajamų ataskaita yra viena iš pagrindinių įmonės finansinių ataskaitų, rodanti jų pelną ir nuostolius per tam tikrą laikotarpį. Pelnas arba nuostolis nustatomas imant visas pajamas ir atėmus visas išlaidas tiek iš pagrindinės, tiek dėl ne pagrindinės veiklos. Ši ataskaita yra viena iš trijų ataskaitų, naudojamų tiek įmonių finansuose (įskaitant finansinį modeliavimą), tiek apskaitoje. .
2. Nerealizuotas pelnas / nuostoliai
Nerealizuotas pelnas ar nuostoliai yra pelnas ar nuostoliai, kuriuos pardavėjas tikisi uždirbti, kai bus apmokėta sąskaita, tačiau klientas sąskaitos neapmokėjo iki ataskaitinio laikotarpio pabaigos. Pardavėjas apskaičiuoja pelną ar nuostolius, kurie būtų patyrę, jei klientas apmokėtų sąskaitą ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.
Pavyzdžiui, jei pardavėjas atsiunčia sąskaitą faktūrą, kurios vertė yra 1 000 EUR, sąskaitos faktūros data sąskaitos faktūros vertė bus 1100 USD. Tarkime, kad klientas nesumoka sąskaitos nuo paskutinės ataskaitinio laikotarpio dienos, o sąskaita šiuo metu vertinama 1000 USD.
Rengiant laikotarpio finansinę atskaitomybę, sandoris bus apskaitytas kaip nerealizuotas 100 USD nuostolis, nes faktinis mokėjimas dar negautas. Nerealizuotas pelnas ar nuostoliai balanse įrašomi į nuosavo kapitalo dalį. Nuosavas kapitalas Savininko nuosavas kapitalas apibrėžiamas kaip visos įmonės turto vertės dalis, į kurią gali pretenduoti savininkai (individuali įmonė ar bendrija) ir akcininkai ( jei tai korporacija). Jis apskaičiuojamas atėmus visus įsipareigojimus iš bendros turto vertės (Nuosavas kapitalas = Turtas - Įsipareigojimai). skyrius.
Užsienio valiutos padidėjimo / nuostolio fiksavimas
Rengdamos metinę finansinę atskaitomybę, įmonės privalo pranešti apie visus sandorius savo gimtąja valiuta, kad visiems suinteresuotiesiems subjektams būtų lengviau suprasti finansines ataskaitas. Tai reiškia, kad visi sandoriai, atlikti užsienio valiuta, turi būti konvertuoti į namų valiutą pagal dabartinį valiutos kursą, kai įmonė pripažįsta sandorį.
Pavyzdžiui, tarkime, kad įmonė už ne visą darbo dieną dirbančius rangovus, esančius Europoje, sumokėjo 10 000 eurų atlyginimą, kurio kursas buvo nuo 1,15 iki 1 euro, apskaitos laikotarpio pabaigoje sandoris įrašomas į pelno (nuostolių) ataskaitą kaip 11 500 USD.
Užsienio valiutos padidėjimo / praradimo pavyzdys
Bendrovė ABC yra JAV įsikūrusi įmonė, gaminanti variklinių transporto priemonių atsargines dalis „Bugatti“ ir „Maybach“ transporto priemonėms. Bendrovė parduoda atsargines dalis platintojams, esantiems Jungtinėje Karalystėje ir Prancūzijoje. Per praėjusius finansinius metus ABC pardavė atsarginių dalių už 100 000 € vertės Prancūzijai ir 100 000 GBP - Jungtinei Karalystei.
Siunčiant sąskaitas faktūras, vienas svaras buvo lygus 1,3 JAV dolerio, o vienas euras - 1,1 JAV dolerio. Kai buvo gauti mokėjimai už sąskaitas, vienas GBP buvo lygus 1,2 JAV dolerio, o vienas euras - 1,15 dolerio.
Todėl pelną ar nuostolius iš valiutos konvertavimo galima apskaičiuoti taip:
Pardavimai Prancūzijai
= (1,15 x 100 000) - (1,1 x 100 000)
= 115,000 – 110,000
= $5,000 (Užsienio valiutos padidėjimas)
Pardavimai JK
= (1,2 x 100 000) - (1,3 x 100 000)
=120,000 – 130,000
= –$10,000 (Užsienio valiutos nuostolis)
Papildomi resursai
Tikimės, kad jums patiko skaityti Finansų paaiškinimą apie užsienio valiutos padidėjimą / praradimą. Finansai yra oficialus finansinio modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta visiems paversti pasaulinio lygio finansų analitikais.
Norėdami toliau mokytis ir tobulinti savo žinias apie finansinę analizę, labai rekomenduojame toliau pateiktus papildomus finansų išteklius:
- Fiksuoti ir susieti valiutų kursai Fiksuoti ir susieti valiutų kursai Užsienio valiutų kursai matuoja vienos valiutos stiprumą kitos atžvilgiu. Valiutos stiprumas priklauso nuo daugelio veiksnių, tokių kaip jos infliacijos lygis, vyraujančios palūkanų normos gimtojoje šalyje ar vyriausybės stabilumas, jei nenurodysiu kelių.
- Tarptautinis Fisher Effect (IFE) Tarptautinis Fisher Effect (IFE) Tarptautinis Fisher Effect (IFE) teigia, kad skirtumas tarp nominalių palūkanų normų dviejose šalyse yra tiesiogiai proporcingas jų valiutų kurso pokyčiams bet kuriuo metu. JAV ekonomistas Irvingas Fisheris sukūrė teoriją.
- Trikampio arbitražo galimybė Trikampio arbitražo galimybė Trikampio arbitražo galimybė yra prekybos strategija, išnaudojanti arbitražo galimybes, egzistuojančias tarp trijų valiutų užsienio valiutų biržoje. Arbitražas vykdomas nuosekliai keičiant vieną valiutą į kitą, kai yra nurodytų kainų neatitikimų
- USD / CAD valiutos kryžius USD / CAD valiutos kryžius USD / CAD valiutų pora rodo kotiruojamą kursą keičiant JAV į CAD arba kiek Kanados dolerių gaunama už JAV dolerį. Pavyzdžiui, USD / CAD kursas 1,25 reiškia, kad 1 JAV doleris yra lygus 1,25 Kanados doleriui. USD / CAD keitimo kursui įtakos turi ekonominės ir politinės jėgos
