Mokėtinos palūkanos yra įsipareigojimų sąskaita, rodoma įmonės balanse, balanse. Balansas yra viena iš trijų pagrindinių finansinių ataskaitų. Šios ataskaitos yra svarbiausios tiek finansiniam modeliavimui, tiek apskaitai. Balanse parodomas visas įmonės turtas ir tai, kaip šis turtas finansuojamas skolomis ar nuosavu kapitalu. Turtas = Įsipareigojimai + Nuosavas kapitalas, kuris atspindi palūkanų išlaidų sumą. Palūkanų išlaidos Palūkanų sąnaudos kyla iš įmonės, kuri finansuoja skolos ar kapitalo nuomos būdu. Palūkanos yra pelno (nuostolių) ataskaitoje, tačiau jas taip pat galima apskaičiuoti pagal skolų grafiką. Tvarkaraštyje turėtų būti išdėstytos visos pagrindinės skolos dalys, kurias įmonė turi savo balanse, ir apskaičiuoti palūkanas, padauginus iš sukauptos kaupiamosios apskaitos. Finansinėje apskaitoje ar kaupimo apskaitoje kaupiamieji duomenys reiškia pajamų, kurias įmonė gali uždirbti, įrašymą, tačiau dar negavo, arba iki šios dienos išlaidos, tačiau nebuvo sumokėtos balanse nurodytos dienos. Trumpai tariant, tai rodo skolintojų palūkanų sumą.
Pvz., Jei buvo mokėtinos 1000 USD palūkanos už mokėtiną vekselį, tačiau jų mokėti nereikia iki kitų finansinių metų, už einamuosius metus, pasibaigusius gruodžio 31 d., Įmonė įrašys šį žurnalo įrašą:
DR palūkanų išlaidos 1 000
CR mokėtinos palūkanos 1 000
Mokėtinos palūkanų sumos paprastai yra trumpalaikiai įsipareigojimai ir taip pat gali būti vadinamos sukauptomis palūkanomis. Palūkanų sąskaitos gali būti vertinamos įvairiais atvejais, pavyzdžiui, obligacijų priemonėms, dviejų šalių nuomos sutartims ar bet kokiems mokėtiniems įsipareigojimams.
Obligacijomis mokėtinos palūkanos
Palūkanų mokėtinos sąskaitos paprastai vertinamos obligacijų priemonėse, nes įmonės finansinių metų pabaiga Fiskaliniai metai (FY) Finansiniai metai (FY) yra 12 mėnesių arba 52 savaičių laikotarpis, kurį vyriausybės ir įmonės apskaitos tikslais naudoja metinėms finansinėms ataskaitoms rengti. Finansiniai metai (FY) nebūtinai seka kalendorinius metus. Tai gali būti laikotarpis, pvz., 2009 m. Spalio 1 d. - 2010 m. Rugsėjo 30 d., Gali nesutapti su mokėjimo datomis. Pavyzdžiui, „XYZ Company“ 2017 m. Sausio 1 d. Išleido 12% obligacijų už 860 652 USD, kurių terminas yra 800 000 USD. Pelningumas yra 10%, obligacijos terminas baigiasi 2022 m. Sausio 1 d., O palūkanos mokamos kiekvienų metų sausio 1 d.
2017 m. Sausio 1 d .:
DR pinigai 860 653
CR obligacijos mokėtinos 860 653
Obligacijų emisija įrašoma į mokėtinų obligacijų sąskaitą. 860 653 vertė reiškia, kad tai yra aukščiausios kokybės obligacija ir premija bus amortizuota per visą jos galiojimo laiką.
2017 m. Gruodžio 31 d .:
DR palūkanų išlaidos 86 065
DR obligacijos mokėtinos 9 935
CR mokėtinos palūkanos 96 000
Palūkanų išlaidos yra obligacijų mokėtina sąskaita, padauginta iš palūkanų normos. Mokėtina yra laikina sąskaita, kuri bus naudojama, nes mokėjimai turi būti atlikti kiekvienų metų sausio 1 d. Galiausiai sumažėjo mokėtinų obligacijų apskaita. Mūsų apskaitos vadovai ir ištekliai yra savarankiško mokymosi vadovai, norint išmokti apskaitos ir finansų savo tempu. Naršykite šimtus vadovų ir šaltinių. įmokos amortizaciją.
Todėl balanse sąskaitos atrodys taip:
Mokėtina obligacija 850 718
Mokėtinos palūkanos 96 000
2018 m. Sausio 1 d .:
DR mokėtinos palūkanos 96 000
„CR Cash“ 96 000
Galiausiai mokėtina sąskaita pašalinama, nes išmokami grynieji pinigai. Šis mokėjimas reiškia kupono mokėjimą, kuris yra obligacijos dalis.
Pastaba Mokėtina
Palūkanų mokėtinos sąskaitos taip pat vaidina svarbų mokėtinų situacijų vaidmenį. Pavyzdžiui, „XYZ Company“ įsigyja kompiuterį 2016 m. Sausio 1 d., Iš anksto sumokėdama 30 000 USD grynaisiais pinigais ir turėdama 75 000 USD kupiūrą, mokėtiną 2019 m. Sausio 1 d. Palūkanų norma yra 10% ir mokama kiekvienų metų sausio 1 d.
2016 m. Sausio 1 d .:
DR įranga 86,459
„CR Cash“ 30 000
CR užrašas mokėtinas 56 349
Mokėtinas vekselis yra 56 349 USD, kuris yra lygus dabartinei 75 000 USD vertei, mokėtinai 2019 m. Gruodžio 31 d. Dabartinę vertę galima apskaičiuoti naudojant „MS Excel“ arba finansinę skaičiuoklę.
2016 m. Gruodžio 31 d .:
DR palūkanų išlaidos 5635
CR mokėtinos palūkanos 5635
Palūkanos už 2016 metus buvo patirtos, tačiau mokamos kitais metais, 2017 m. Sausio 1 d., Todėl 2016 m.
2017 m. Sausio 1 d .:
DR mokėtinos palūkanos 5365
CR pinigai 5 365
Tada sąskaita sumažinama iki nulio ir išmokama grynaisiais.
Papildomi resursai
Tai buvo vadovas norint suprasti, kaip palūkanos gali judėti tarp pelno (nuostolių) ataskaitos ir balanso. Finansai yra oficialus pasaulinio finansų modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, „JP Morgan“ ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta padėti visiems tapti pasaulinio lygio finansų analitikais. . Per finansinio modeliavimo kursus, mokymus ir pratybas kiekvienas pasaulyje gali tapti puikiu analitiku.
Norėdami toliau mokytis ir tobulėti savo karjeroje, patikrinkite šiuos papildomus finansinius išteklius:
- Balanso straipsnių prognozavimas Projektuojami balanso eilutės elementai Projektuojant balanso eilutes reikia analizuoti apyvartinį kapitalą, PP&E, skolos akcinį kapitalą ir grynąsias pajamas. Šiame vadove aprašoma, kaip apskaičiuoti
- Prekyba fiksuotomis pajamomis Fiksuotų pajamų prekyba Fiksuotų pajamų prekyba apima investicijas į obligacijas ar kitas skolos užtikrinimo priemones. Fiksuotų pajamų vertybiniai popieriai turi keletą unikalių požymių ir veiksnių
- Obligacijų mokėtojų apskaita Mūsų apskaitos vadovai ir šaltiniai yra savarankiško mokymosi vadovai, norint išmokti apskaitos ir finansų savo tempu. Naršykite šimtus vadovų ir šaltinių.
- Finansų interviu klausimai Finansų interviu klausimai Finansų interviu klausimai ir atsakymai. Šiame sąraše pateikiami dažniausiai užduodami ir dažniausiai užduodami interviu klausimai ir atsakymai, susiję su darbo ir karjeros finansavimu. Yra dvi pagrindinės elgesio ir techninės kategorijos
