Kaip aprašyta Finansų pajamų mokesčio apžvalgoje Pajamų mokesčių apskaita Pajamų mokesčiai ir jų apskaita yra pagrindinė įmonių finansų sritis. Konceptualus pelno mokesčių apskaitos supratimas leidžia įmonei išlaikyti finansinį lankstumą. Mokesčiai yra sudėtinga sritis, kurioje reikia naršyti ir kuri dažnai glumina net labiausiai kvalifikuotus finansų analitikus. , mokesčių apskaitos skirtumas tarp finansinių ataskaitų ir mokesčių deklaracijų sukuria nuolatinį ir laikiną pelno (nuostolių) ataskaitos mokesčių sąnaudų skirtumą Pelno (nuostolio) ataskaita Pajamų ataskaita yra viena iš pagrindinių įmonės finansinių ataskaitų, rodanti jų pelną ir nuostolius per tam tikrą laikotarpį. . Pelnas arba nuostolis nustatomas imant visas pajamas ir atėmus visas išlaidas tiek iš pagrindinės, tiek dėl ne pagrindinės veiklos. Ši ataskaita yra viena iš trijų ataskaitų, naudojamų tiek įmonių finansuose (įskaitant finansinį modeliavimą), tiek apskaitoje. . Finansinės ataskaitos sudarys mokesčio sąnaudas, tačiau faktinis mokėtinas mokestis bus gautas iš mokesčių deklaracijos. Šiame vadove bus nagrinėjamas šių nuolatinių ir laikinų mokesčių apskaitos skirtumų poveikis.
Koks yra nuolatinis mokesčių išlaidų skirtumas?
Nuolatinis skirtumas yra skirtumas tarp mokesčių sąnaudų ir mokėtino mokesčio, kurį sukelia daiktas, kuris laikui bėgant nepasikeičia. Kitaip tariant, niekada nepanaikinamas skirtumas tarp finansinės ir mokesčių apskaitos. Nuolatinio skirtumo pavyzdys yra įmonė, patirianti baudą. Mokesčių kodai retai kada leidžia atskaityti baudą, tačiau baudos dažnai išskaičiuojamos iš pajamų pajamų ataskaitos Pajamų ataskaita yra viena iš pagrindinių įmonės finansinių ataskaitų, rodanti jų pelną ir nuostolius per tam tikrą laikotarpį. Pelnas arba nuostolis nustatomas imant visas pajamas ir atėmus visas išlaidas tiek iš pagrindinės, tiek dėl ne pagrindinės veiklos. Ši ataskaita yra viena iš trijų ataskaitų, naudojamų tiek įmonių finansuose (įskaitant finansinį modeliavimą), tiek apskaitoje. knygų apskaitoje.
Nuolatinis skirtumas sukels skirtumą tarp įstatymų nustatyto mokesčio tarifo ir faktinio mokesčio tarifo. Be to, kadangi nuolatinis skirtumas niekada nebus pašalintas, šis mokesčių skirtumas neatidės atidėtųjų mokesčių, kaip tuo atveju, kai laikini skirtumai.
Koks laikinas mokesčių išlaidų skirtumas?
Laikini skirtumai yra priešmokestinių pajamų pajamos iš pajamų Pelnas prieš mokesčius (EBT) Pelnas prieš mokesčius (EBT), nustatomas iš pardavimo pajamų atėmus visas susijusias veiklos ir palūkanų sąnaudas. Pelnas prieš mokesčius yra naudojamas analizuojant įmonės pelningumą be jos mokesčių režimo įtakos. Tai leidžia skirtingų valstybių ar šalių įmonėms lengviau palyginti ir apmokestinti pajamas, kurios galų gale pasikeis arba bus panaikintos. Kitaip tariant, sandoriai, kurie sukuria laikinus skirtumus, yra pripažįstami tiek finansinėje apskaitoje, tiek apskaitoje mokesčių tikslais. Apskaita Viešąsias apskaitos įmones sudaro buhalteriai, kurių darbas yra verslo, asmenų, vyriausybės ir ne pelno organizacijos, rengiant finansines ataskaitas, mokesčiai, tačiau jie yra pripažįstami. skirtingu laiku. Štai kodėl laikini skirtumai dar vadinami laiko skirtumais.
Laiko skirtumo pavyzdys yra pajamos iš nuomos. Kaupiamoji apskaita leis apskaityti pajamas tik tada, kai jos yra uždirbamos, tačiau jei įmonė gauna avansą už nuomos pajamas, ji privalo tai deklaruoti apmokestinamosiose pajamose savo mokesčių deklaracijoje. Šios pajamos bus įrašytos į mokesčių deklaraciją, bet ne į knygas. Tai sukuria laiko skirtumą šiuo laikotarpiu. Ateityje, kai nuomos pajamos bus galutinai uždirbtos, bendrovė šias pajamas įrašys į knygas, bet ne į savo mokesčių deklaraciją, taip panaikindama ir pašalindama pradinį skirtumą.
Kokią įtaką šie skirtumai turi mokesčių apskaitoje?
Nuolatinis skirtumas niekada nebus panaikintas ir turės įtakos tik tuo laikotarpiu, kai jis atsiranda. Dažnai vienintelis poveikis yra tas, kad faktinis mokesčių tarifas knygoms bus didesnis ar mažesnis nei faktinis įmonės mokesčių deklaracijos mokesčio tarifas.
Tačiau laikinas skirtumas sukuria kompleksiškesnį poveikį įmonės apskaitai. Jei laikinas skirtumas lemia, kad ikimokestinės pajamos prieš mokesčius yra didesnės nei faktinės apmokestinamosios pajamos, atsiranda atidėtojo mokesčio įsipareigojimas. Taip yra todėl, kad bendrovė dabar uždirbo daugiau pajamų savo knygoje, nei įrašė į mokesčių deklaracijas. Bendrovė žino, kad tai ilgainiui turės pasikeisti, ir ateityje jos pajamos bus didesnės, taigi ir didesni mokesčiai už mokesčių deklaracijas. Laikinai turint mažesnes pajamas už knygas nei mokestinės pajamos, bus sukurtas atidėtojo mokesčio turtas. Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas / turtas Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas arba turtas sukuriamas, kai yra laikini skirtumai tarp apskaitos mokesčio ir faktinio pajamų mokesčio. Yra daugybė sandorių rūšių, galinčių sukelti laikinus skirtumus tarp neapmokestinamųjų pajamų iš knygos ir apmokestinamųjų pajamų, taip sukuriant atidėtųjų mokesčių turtą ar įsipareigojimus
Skaitykite daugiau apie mokesčių apskaitą
Dėkojame, kad perskaitėte šį vadovą dėl nuolatinių ir laikinų mokesčių apskaitos skirtumų. Norėdami tęsti mokymąsi ir tobulėti savo karjeroje, tyrinėkite Finansų finansinio modeliavimo analitikų paskyrimo programą „FMVA® Certification“. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“, ir naršykite toliau pateiktus papildomus finansų vadovus:
- Mokesčių rojus Mokesčių rojus Mokesčių rojus arba ofšorinis finansų centras yra bet kuri šalis ar jurisdikcija, siūlanti minimalias mokesčių prievoles užsienio asmenims ir įmonėms.
- Mokesčių skydas Mokesčių skydas Mokesčių skydas yra leidžiamas atskaitymas iš apmokestinamųjų pajamų, dėl kurio sumažėja mokėtini mokesčiai. Šių skydų vertė priklauso nuo faktinio korporacijos ar asmens mokesčio tarifo. Į atskaitomas bendras išlaidas įeina nusidėvėjimas, amortizacija, hipotekos mokėjimai ir palūkanų išlaidos
- Atidėtojo mokesčio atidėtojo mokesčio įsipareigojimas / turtas Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas arba turtas sukuriamas tada, kai tarp laikino skirtumo tarp faktinio ir faktinio pelno mokesčio yra laikinas skirtumas. Yra daugybė sandorių rūšių, galinčių sukelti laikinus skirtumus tarp neapmokestinamųjų pajamų iš knygos ir apmokestinamųjų pajamų, taip sukuriant atidėtųjų mokesčių turtą ar įsipareigojimus
- Finansų analitikų vadovas „Analyst Trifecta eBook“ Finansų analitiko „Trifecta“ el. Knyga yra NEMOKAMA ir ją galima atsisiųsti kaip PDF. Sužinokite apie „Analytics“, pristatymą ir minkštus įgūdžius. Sužinokite pirmaujančią pramonės patirtį, kad išsiskirtumėte iš minios ir taptumėte pasaulinės klasės finansų analitiku, 141 psl.
