Biudžeto sudarymas iš viršaus į apačią - sužinokite apie biudžeto sudarymo procesą iš viršaus į apačią

Biudžeto sudarymas iš viršaus į apačią reiškia biudžeto sudarymo metodą, kai vyresnioji vadovybė Įmonės struktūra Bendrovės struktūra reiškia skirtingų padalinių ar verslo padalinių organizavimą įmonėje. Priklausomai nuo įmonės tikslų ir pramonės, įmonė parengia aukšto lygio biudžetą. Bendrovės vyresnioji vadovybė, remdamasi savo tikslais, rengia biudžetą. Verslo strategija Verslo strategija orientuota į tai, kaip valdyti išteklius, riziką ir grąžą visoje įmonėje, o ne į tai, kad būtų atsižvelgta į konkurencinius pranašumus verslo strategijoje, o tada perduoda departamento vadovams įgyvendinti.

Kartais vadovai gali pateikti biudžeto pasiūlymus prieš rengdami biudžetą. Ar jų indėlis į biudžeto sudarymo procesą bus naudojamas, ar ne, yra vadovybės nuožiūra. Sukūrus biudžetą, vadovybė skiria konkrečius asignavimus skirtingiems departamentams, kurie, remdamiesi savo biudžeto asignavimais ir tikslais, turi sukurti savo biudžetus.

Biudžeto sudarymo schema iš viršaus į apačią

Sužinokite daugiau apie Finansų biudžeto sudarymo ir prognozavimo kursus.

Biudžeto planavimo iš viršaus metu įmonės vadovybė atsižvelgia į ankstesnę patirtį ir dabartines rinkos sąlygas. Jie naudojasi praėjusių metų biudžetu ir finansinėmis ataskaitomis. Trys finansinės ataskaitos Trys finansinės ataskaitos yra pelno (nuostolių) ataskaita, balansas ir pinigų srautų ataskaita. Šie trys pagrindiniai teiginiai yra sudėtingi kaip atskaitos taškas paskirstant padalinius ir funkcijas. Vyresnioji vadovybė gali priimti žemesnio lygio vadovų indėlį, o tai padeda pripažinti nuolatinio personalo, kuriam pavesta įgyvendinti biudžetą, rūpesčius. Jie taip pat atsižvelgia į vidinį ir išorinį poveikį, pvz., Vyraujančias ekonomines sąlygas, mokesčių teisės aktų pakeitimus, maržos spaudimą, atlyginimų sąnaudų padidėjimą / sumažėjimą. PBA išlaidos apima visas ne gamybos išlaidas, kurias įmonė patyrė per tam tikrą laikotarpį. Tai apima išlaidas, tokias kaip nuoma, reklama, rinkodara, apskaita, bylinėjimasis, kelionės, maitinimas, vadovų atlyginimai, premijos ir kt. Kartais tai gali apimti nusidėvėjimo išlaidas, jų bendraamžių pelningumo lygį ir kt.

Biudžeto sudarymo iš viršaus į apačią procesas

Biudžeto sudarymas iš viršaus į apačią prasideda nuo vyresniosios vadovų susitikimo, kuriame nustatomi metų tikslai. Jie aptaria ir nustato aukšto lygio tikslus įmonei pagal pardavimus, išlaidas ir pelną. Formuodama šiuos skaičius, vadovybė atsižvelgia į kiekvieno departamento indėlį į praėjusių metų pajamas. Paprastai skyrių vadovai ir žemesnio lygio darbuotojai nedalyvauja posėdžiuose, tačiau gali pateikti svarstymui pasiūlymus. Kai vadovybė baigia rengti tikslus, tikslai perduodami finansų skyriui.

Biudžeto asignavimai skyriams

Finansų skyriui pavesta paskirstyti skyrius. Skyrius gali naudoti praėjusių metų duomenis skirstydamas asignavimus. Pavyzdžiui, jei rinkodaros skyrius per praėjusius metus patyrė 10% visų išlaidų, tai finansų departamentas gali skirti 10% visų kitų metų išlaidų sąmatos.

Skyrimas gali būti didesnis ar mažesnis, atsižvelgiant į tai, ką departamentų vadovai pristatė vyresnei vadovybei. Pavyzdžiui, jei įmonė planuoja išleisti naują produktą į rinką, finansų skyrius gali padidinti biudžeto asignavimą rinkodaros skyriui, kad padengtų naujo produkto reklamines išlaidas.

Departamento lygio biudžetai

Finansų skyriui paskyrus asignavimus įvairiems departamentams, padalinių vadovai priima tikslus ir parengia savo biudžetą. Idealiu atveju departamento vadovo darbas yra paimti pajamų ir išlaidų sąmatas ir parengti biudžetą, parodantį, kaip skyrius išleis skirtas lėšas norimoms pajamoms gauti.

Departamento lygio biudžete turėtų būti numatomų išlaidų, pvz., Kompiuterių ir raštinės įrangos pirkimo, atlyginimų specifika, taip pat numatomas produktų, kuriuos departamentas siekia parduoti, kad gautų pajamas, skaičius.

Departamentų biudžetų derinimas

Kiekvienas organizacijos padalinys turi pateikti savo biudžetą finansų skyriui suderinti. Finansų skyrius peržiūri departamento biudžetus, kad įsitikintų, ar jie suderinti su bendrais įmonės tikslais. Jei yra skyrių, kurių biudžetas yra nepakankamas arba per didelis, finansų departamentas gali atsiųsti biudžetus atgal peržiūrėti, o asignavimai gali būti koreguojami aukštyn arba žemyn.

Kai skyriaus biudžetai bus baigti ir galutinai patvirtinti, jie bus įkelti į finansų sistemą, kad būtų galima stebėti mėnesio išlaidas. Vadovybė naudoja išteklius remdamasi biudžeto nustatytais tikslais. Departamentai gauna mėnesines arba periodines ataskaitas, kuriose nurodoma išlaidų, patirtų iš skirto biudžeto, suma, taip pat pajamos, gautos atsižvelgiant į departamento tikslus.

Biudžetavimo iš viršaus į apačią privalumai

  • Biudžete numatytas bendras įmonės funkcinis požiūris, nes vyresnioji vadovybė rūpinasi bendru organizacijos augimu. Tai leidžia vadovybei paskirstyti išteklius departamentams, siekiant paskatinti įmonės augimą, pradedant kritiškiausiais padaliniais.
  • Biudžeto sudarymas iš viršaus į apačią taupo laiką žemesniam valdymui. Užuot leidus laiką kuriant biudžetą nuo nulio, žemesnio lygio vadovams suteikiamas jau suformuotas biudžetas, kurį reikia įgyvendinti. Tai taupo laiką ir išteklius, kuriuos valdytojai būtų turėję panaudoti formuodami biudžetą.
  • Biudžeto sudarymas iš viršaus į apačią sukuria vieną biudžetą vienu metu, o ne leidžia departamentams tobulinti savo biudžetus ir vėliau juos sujungti. Todėl biudžeto sudarymo procesas bus mažiau varginantis, nes vyresnioji vadovybė suformuos vieną biudžetą, kurio laikysis departamentai. Departamentams leidžiama kurti savo biudžetus tik atsižvelgiant į pirminio vadovo nustatytus pradinio biudžeto tikslus. Tai daro biudžeto procesą greitesnį nei iš apačios į viršų.

Biudžetavimo iš viršaus į apačią trūkumai

  • Motyvacijos lygis mažėja, nes biudžetui vykdyti reikalingi vadovai neturi biudžeto sudarymo proceso. Valdytojai nedalyvauja rengiant biudžetą, todėl jiems gali trūkti paskatų užtikrinti jo sėkmę.
  • Vyresnieji vadovai nedalyvauja kasdienėje atskirų skyrių veikloje, todėl gali neturėti realių lūkesčių dėl išlaidų, susijusių su kiekvienu skyriumi. Todėl žemesnio lygio vadovams gali būti sunku įgyvendinti biudžetą, nes jie nežino, kaip aukščiausioji vadovybė pasiekė užsibrėžtus tikslus. Be to, biudžetas gali būti netikslus, nes pajamos ir išlaidos gali būti pervertintos arba per mažos.

Biudžeto sudarymas iš apačios į viršų

Skirtingai nuo biudžeto sudarymo iš viršaus į apačią, biudžetas iš apačios į viršų pradedamas departamento lygmeniu ir pereina į aukščiausią vadovybę. Departamentų vadovai / vadovai, remdamiesi esama informacija ir praeities patirtimi, parengia savo biudžetą ir pateikia jį tvirtinti vyresniajai vadovybei. Kad biudžetas būtų realistiškesnis ir pasiektesnis, jie atsižvelgia į maržos spaudimą ir rinkos sąlygas. Aukščiausiosios vadovybės biudžete pateikiamas kiekvieno biudžete nurodyto punkto paaiškinimas.

Susijęs skaitymas

Dėkojame, kad perskaitėte Finansų paaiškinimą dėl biudžeto sudarymo iš viršaus į apačią. Finansai yra pasaulinis finansų analitikų mokymo ir karjeros finansų specialistams rengėjas, įskaitant finansinio modeliavimo ir vertinimo analitiką (FMVA) ™ FMVA® sertifikatas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa. Norėdami sužinoti daugiau ir išplėsti savo karjerą, tyrinėkite toliau pateiktus papildomus susijusius finansų išteklius.

  • Biudžeto vadovas Biudžeto vadovas Asmuo, kuris yra atsakingas už projekto biudžeto sudarymą ir sukūrimą, yra žinomas kaip to projekto biudžeto vadovas. Pats biudžetas yra dokumentas, kuriame išvardijamos tikėtinos pajamos ir išlaidos, susijusios su projektu.
  • Veiklos biudžetas Veiklos biudžetas Veiklos biudžetą sudaro pajamos ir išlaidos per tam tikrą laikotarpį, paprastai ketvirtį ar metus, kuriuos įmonė naudoja planuodama savo veiklą. Atsisiųskite nemokamą „Excel“ šabloną. Mėnesio biudžeto šablone yra kiekvieno mėnesio stulpelis, kurio bendra suma yra visų metų metiniai duomenys
  • Nulis biudžeto sudarymas Nulis biudžeto sudarymas Nulis biudžeto sudarymas (ZBB) yra biudžeto sudarymo technika, pagal kurią finansavimas skiriamas atsižvelgiant į efektyvumą ir būtinumą, o ne į biudžeto istoriją. Valdymas
  • Finansinio modeliavimo vadovas Nemokamas finansinio modeliavimo vadovas Šiame finansinio modeliavimo vadove pateikiami „Excel“ patarimai ir geriausia prielaidų, tvarkyklių, prognozavimo, trijų teiginių susiejimo, DCF analizės ir kt. Praktika.

Naujausios žinutės