Sukčiavimo trikampis yra sistema, paprastai naudojama audito metu, siekiant paaiškinti asmens sprendimo sukčiauti motyvaciją. Sukčiavimo trikampis nurodo tris komponentus, kurie prisideda prie sukčiavimo rizikos didinimo: 1) galimybė, 2) paskata ir 3) racionalizavimas.
Greita santrauka:
- Sukčiavimo trikampis yra sistema, naudojama paaiškinti asmens sprendimo sukčiauti motyvaciją.
- Sukčiavimo trikampį sudaro trys komponentai: (1) galimybė, (2) paskata ir (3) racionalizavimas.
- Apgaulė reiškia apgaulę, tyčinę ir sukeltą darbuotojo ar organizacijos siekiant asmeninės naudos.
Kas yra sukčiavimas?
Sukčiavimo trikampis naudojamas paaiškinti sukčiavimo motyvus. Tačiau kas gi yra sukčiavimas?
Sukčiavimu vadinama tyčinė apgaulė, kurią sukelia darbuotojas ar organizacija Organizacijų tipai Šis straipsnis apie skirtingus organizacijų tipus nagrinėja įvairias kategorijas, į kurias gali patekti organizacinės struktūros. Organizacinės struktūros siekiant asmeninės naudos. Kitaip tariant, sukčiavimas yra apgaulinga veikla, naudojama norint įgyti pranašumą ar gauti neteisėtą pelną. Be to, neteisėta veika yra naudinga kaltininkui ir kenkia kitoms susijusioms šalims.
Pavyzdžiui, darbuotojas, kuris kiša grynuosius pinigus iš įmonės registro, daro apgaulę. Darbuotojui būtų naudinga gauti papildomų grynųjų pinigų įmonės sąskaita.
Toliau aptarsime sukčiavimo trikampio komponentus, kurie prisideda prie sukčiavimo rizikos didinimo.
Sukčiavimo trikampis - galimybė
„Galimybė“ reiškia aplinkybes, leidžiančias sukčiauti. Sukčiavimo trikampyje tai yra vienintelis komponentas, kurį įmonė visiškai kontroliuoja. Pavyzdžiai, kurie suteikia galimybių sukčiauti, yra šie:
1. Silpna vidinė kontrolė
Vidaus kontrolė yra procesai ir procedūros, įgyvendinami siekiant užtikrinti apskaitos ir finansinės informacijos vientisumą. Silpna vidinė kontrolė, pvz., Netinkamas pareigų atskyrimas, priežiūros stoka ir prasti dokumentavimo procesai, suteikia galimybių sukčiauti.
2. Blogas tonas viršuje
Tonas viršuje Tonas viršuje Tonas viršuje, paprastai vadinamas auditu, naudojamas apibrėžti įmonės vadovybę ir direktorių valdybą bei jų įsipareigojimą būti sąžiningam ir etiškam. Tonas viršuje nurodo įmonės kultūrinę aplinką ir įmonės vertybes. reiškia aukštesnės vadovybės ir direktorių tarybos įsipareigojimą būti etiškam, rodyti sąžiningumą ir būti sąžiningam. Dėl prasto tono viršuje atsiranda įmonė, kuri yra labiau linkusi į sukčiavimą.
3. Netinkama apskaitos politika
Apskaitos politikoje nurodoma, kaip finansinėje atskaitomybėje įrašomi straipsniai. Prasta (netinkama) apskaitos politika gali suteikti darbuotojams galimybę manipuliuoti skaičiais.
Paskata
Paskata, kitaip vadinama spaudimu, nurodo darbuotojo mąstymą sukčiavimo atveju. Veiksmų, kurie skatina sukčiauti, pavyzdžiai:
1. Premijos, pagrįstos finansine metrika
Bendroji finansinė metrika, naudojama darbuotojo rezultatams įvertinti, yra pajamos ir grynosios pajamos Grynosios pajamos Grynosios pajamos yra pagrindinis eilutė ne tik pelno (nuostolių) ataskaitoje, bet ir visose trijose pagrindinėse finansinėse ataskaitose. Nors jis gaunamas pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynasis pelnas taip pat naudojamas balanse ir pinigų srautų ataskaitoje. . Premijos, pagrįstos finansine metrika, sukuria spaudimą darbuotojams pasiekti tikslus, kurie savo ruožtu gali sukelti sukčiavimą, kad pasiektų tikslą.
2. Investuotojo ir analitiko lūkesčiai
Būtinybė patenkinti ar viršyti investuotojų ir analitikų lūkesčius gali sukelti spaudimą sukčiauti.
3. Asmeninės paskatos
Asmeninės paskatos gali būti noras užsidirbti daugiau pinigų, būtinybė mokėti asmenines sąskaitas, priklausomybė nuo lošimų ir kt.
Sukčiavimo trikampis - racionalizavimas
Racionalizavimas reiškia asmens pagrindimą padaryti sukčiavimą. Paprastų racionalizacijų, kurias naudoja sukčiavimo nusikaltėliai, pavyzdžiai:
1. „Jie elgėsi su manimi neteisingai“
Asmuo gali būti nemandagus savo vadovui ar darbdaviui ir manyti, kad sukčiavimas yra būdas atsipirkti.
2. „Tai daro ir aukštoji vadovybė“
Dėl prasto tono viršuje asmuo gali sekti aukščiau esančių įmonių hierarchijoje pėdomis. Korporatyvinė struktūra Bendrovės struktūra reiškia skirtingų padalinių ar verslo padalinių organizavimą įmonėje. Priklausomai nuo įmonės tikslų ir pramonės.
3. „Nėra kito sprendimo“
Asmuo gali tikėti, kad gali viską prarasti (pavyzdžiui, prarasti darbą), nebent jis sukčiauja.
Susiję skaitymai
Finansai siūlo finansinio modeliavimo ir vertinimo analitikui (FMVA) ™ FMVA® atestaciją. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį. Norėdami toliau mokytis ir plėtoti savo žinių bazę, ištirkite toliau nurodytus papildomus atitinkamus finansų išteklius:
- Audito reikšmingumo reikšmingumo slenkstis audituose Audito reikšmingumo riba reiškia etaloną, naudojamą norint gauti pagrįstą patikinimą, kad auditas neaptinka reikšmingo iškraipymo, kuris
- Grynųjų pinigų grobis Pinigų grobis grynųjų grobimas - tai grynųjų grobimo veiksmas, kuris jau buvo įrašytas į sąskaitų knygas per tam tikrą laikotarpį. Šis sukčiavimas įvykdytas
- Kriminalistinė apskaita Kriminalistinė buhalterija Kriminalistinė buhalterija yra sukčiavimo ar finansinės manipuliacijos tyrimas atliekant itin išsamų finansinės informacijos tyrimą ir analizę. Teismo medicinos buhalteriai dažnai samdomi pasirengti byloms, susijusioms su draudimo išmokomis, nemokumu, grobstymu, sukčiavimu - bet kokio pobūdžio finansine vagyste.
- Pagrindiniai efektyvumo rodikliai (KPI) Pagrindiniai efektyvumo rodikliai (KPI) Pagrindiniai veiklos rodikliai (KPI) yra metrika, naudojama periodiškai stebėti ir vertinti organizacijos veiklą siekiant konkrečių tikslų. Jie taip pat naudojami norint įvertinti bendrą įmonės veiklą
