Išvesties / įvesties biudžetas taip pat žinomas kaip veiklos biudžetas. Tai biudžeto rūšis, atspindinti finansavimo lygį (indėlį) ir numatomą kiekvieno organizacijos padalinio rezultatą Organizacijų tipai Šiame straipsnyje apie skirtingus organizacijų tipus nagrinėjamos įvairios kategorijos, į kurias gali patekti organizacinės struktūros. Organizacinės struktūros. Išvesties / įvesties biudžeto sudarymo metodą vyriausybės dažnai taiko, kad parodytų mokesčių mokėtojų lėšų (įvesties) ir valstijos bei federalinių vyriausybių teikiamų paslaugų santykį. Daugiausia dėmesio skiriama laukiamiems rezultatams, o ne finansavimo lygiams, o tai lemia optimalų išteklių naudojimą tiek viešajame, tiek privačiame sektoriuje.
Santrauka
- Išvesties / įvesties biudžetas taip pat vadinamas biudžeto sudarymu.
- Tai apima išlaidų ir pajamų sąmatų rengimą, pagrįstą organizacijos padalinių ar padalinių produktyvumu.
- Produkcijos / sąnaudų biudžetą daugiausia naudoja vyriausybės ir ne pelno organizacijos, nes jos yra atskaitingos atitinkamai mokesčių mokėtojams ir aukotojams.
Kaip formuojamas išvesties / įvesties biudžetas
Produkcijos / įvesties biudžetas yra parengtas remiantis vadovybės įvertinimu įvairių organizacijos padalinių veiklos rezultatais. Vienetams, kurie sukuria didžiausią pelningumą ar rezultatus, skiriama didesnė biudžeto dalis, o galiniams vienetams skiriama mažiau sąnaudų. Šiuo išteklių paskirstymo metodu siekiama optimaliai išnaudoti ribotus išteklius, pvz., Kompetenciją, finansus ir produktyvų laiką.
Kad išvesties / įvesties biudžetas būtų efektyvus, organizacija turi nuolat vertinti biudžeto vykdymą ir darbuotojų produktyvumą kiekvienu finansiniu laikotarpiu. Finansiniai metai (FY). Finansiniai metai (FY) yra 12 mėnesių arba 52 savaičių laikotarpis. laikas, kurį vyriausybės ir įmonės naudoja apskaitos tikslams rengti metinėms finansinėms ataskaitoms. Finansiniai metai (FY) nebūtinai seka kalendorinius metus. Tai gali būti laikotarpis, toks kaip 2009 m. Spalio 1 d. - 2010 m. Rugsėjo 30 d. Tai padeda vadovybei žinoti kiekvieno organizacijos padalinio pasiektus rezultatus ir nustatyti, kaip jie gerai veikia. Vyriausybės departamentai naudoja rezultatus pateisindami skirtingo lygio finansavimą kiekvienam padaliniui. Kadangi vyriausybė remiasi mokesčių mokėtojų pinigais finansuodama savo veiklą, ji turi užtikrinti, kad ji turėtų tikslią informaciją apie visų departamentų ar projektų rezultatus.
Išvesties / įvesties biudžeto sudarymo procesas
1. Nustatykite tikslus
Pirmasis žingsnis formuojant išvesties / įvesties biudžetą yra parengti tikslų, kuriuos organizacija planuoja pasiekti per kitą finansinį laikotarpį, sąrašą. Pavyzdžiui, vyriausybės sveikatos departamentas gali nustatyti tikslą kitais metais pasiekti 95% sveikatos priežiūros paslaugų. Tikslai turėtų būti aiškūs. Jie turėtų būti aiškiai pranešami darbuotojams, atsakingiems už sėkmingą tikslų įgyvendinimą.
2. Nurodykite projektus ar padalinius, kad pasiektumėte tikslus
Nustačius tikslus, kitas žingsnis yra nustatyti programas, projektus ar padalinius tikslams įgyvendinti. Departamentas turėtų užtikrinti reikiamus išteklius, tokius kaip finansai, infrastruktūra ir patirtis, kad būtų pasiekti nustatyti tikslai.
Naudodamasi aukščiau pateiktu sveikatos priežiūros aprėpties pavyzdžiu, vyriausybė gali paskirti tikslą įgyvendinti 95% sveikatos priežiūros aprėptį vienai iš sveikatos departamento programų. Padalinys turėtų turėti teigiamų rezultatų sėkmingai įgyvendinant vyriausybės direktyvas sveikatos priežiūros sektoriuje. Ji turėtų turėti galimybę gauti pakankamai finansų, personalo ir kitų išteklių, reikalingų piliečiams prisijungti prie nacionalinės sveikatos priežiūros programos.
3. Sukurti veiklos kriterijus
Vadovybė turėtų parengti kriterijus, pagal kuriuos bus vertinama programos ar padalinių veikla. Kriterijai gali būti susiję su darbo valandų skaičiumi, įtraukimų į programą skaičiumi arba tam tikrų veiklos rezultatų pasiekimu. Darbo jėgos KPI Kaip mes galime stebėti darbo jėgą? Vyriausybės ir ekonomistai, norėdami įvertinti tautos darbo jėgos stiprumą, paprastai nurodo tris pagrindinius veiklos rodiklius (KPI). Pavyzdžiui, 95% sveikatos priežiūros paslaugų sėkmę galima įvertinti pagal į programą įtrauktų piliečių skaičių.
4. Paruoškite kiekvieno projekto finansinius planus
Kitas žingsnis - parengti kiekvienos programos ar padalinio finansinius planus. Jei dalyvauja kelios programos ar padaliniai, vadovybė turėtų skirti lėšų atsižvelgdama į kiekvieno projekto pelningumo ar išteklių poreikius. Vienetui, kuris, tikimasi, duos didžiausių rezultatų, turėtų būti skiriama didesnė biudžeto dalis, palyginti su kitais vienetais, kurie teikia vidutinius ir žemus rezultatus. Tada reikėtų susumuoti asignavimus, kad gautų bendrą organizacijos biudžetą.
5. Įvertinkite kiekvieno projekto rezultatus pagal biudžetą
Organizacija turėtų periodiškai vertinti kiekvieno padalinio ar programos rezultatus, kad nustatytų, kaip jie gerai veikia pagal biudžetą. Vadovybė turėtų suformuluoti sistemingą vertinimo metodą, kad būtų išlaikytas nuoseklus vertinimas vienu laikotarpiu. Rezultatai vertinami pagal vadovybės nustatytus kriterijus kiekvienam organizaciniam vienetui ar programai.
6. Teisingi nukrypimai
Vertinimai rodo vienetus, kurie siekia nustatytų tikslų, taip pat atsiliekančius vienetus. Gerai veikiantys vienetai turėtų būti giriami už gerą veiklą, o padaliniai, kurie lėtai pasiekia nustatytus tikslus, turėtų būti peržiūrėti ir pasiūlyti korekcinius veiksmus. Vadovybė gali nustatyti veiksnius, kurie lėtina veiklą ir pasiūlyti būdus, kaip išspręsti problemas ir atkurti normalią veiklą.
Išvesties / įvesties biudžeto pliusai
Toliau pateikiami keli išvesties / įvesties biudžeto pranašumai:
1. Geresnė atskaitomybė
Vyriausybės subjektai remiasi mokesčių mokėtojų pinigais finansuodami savo veiklą, o tai reiškia, kad jie turi parodyti, kaip išleidžiami pinigai. Toks atsakomybės jausmas priverčia darbuotojus atsiskaityti skaičiuojant konkretų tikslą pagal jo svarbą ir jam skirtą pinigų sumą. Mokesčių mokėtojams įdomu sužinoti, ar jų lėšos panaudotos teisingai; vyriausybės subjektas turi viešai paskelbti savo rezultatus.
2. Pagerėjęs našumas
Išvesties / įvesties biudžete didesnė lėšų dalis skiriama departamentams ar projektams, kurių rezultatai yra aukščiausi, atsižvelgiant į praėjusių metų rezultatus. Ši praktika gali motyvuoti padalinius nuolat gerinti savo veiklą, o tie, kurie pasiekė aukščiausių rezultatų, sunkiai dirbs, kad išlaikytų savo aukščiausias pozicijas. Todėl organizacija patirs veiklos efektyvumą nuo vieno laikotarpio iki kito.
Išvesties / įvesties biudžeto trūkumai
1. Lengva manipuliuoti
Veiklos biudžetą lengva valdyti, o darbuotojai gali manipuliuoti duomenimis, kad pasiektų konkrečius tikslus, kurių tikisi vadovybė. Tai gali paveikti lėšų, skiriamų konkretiems skyriams, dydį, nes kiekvienas skyrius konkuruoja pralenkdamas vienas kitą. Organizacijos turėtų įdiegti tvirtas vidaus kontrolės sistemas, kad darbuotojai negalėtų manipuliuoti įrašais.
Daugiau išteklių
Finansai yra oficialus pasaulinio finansų modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, „JP Morgan“ ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta padėti visiems tapti pasaulinio lygio finansų analitikais. . Norėdami toliau siekti karjeros, naudingi toliau nurodyti papildomi finansų ištekliai:
- Biudžeto planavimas „iš apačios į viršų“ „iš apačios į viršų“ biudžetas „iš apačios į viršų“ biudžetas yra biudžeto sudarymo metodas, kuris pradedamas departamento lygmeniu, pereinant į aukščiausią lygį. Kiekvienas organizacijos padalinys privalo sudaryti reikalingų dalykų sąrašą, projektus, kuriuos ketina vykdyti per kitą finansinį laikotarpį, ir išlaidų sąmatas. Tada visų departamentų sąmatos apibendrinamos, kad gautų bendrą įmonės biudžetą.
- Kapitalo išlaidos Kapitalo išlaidos - tai lėšos, kurias įmonė naudoja ilgalaikio turto pirkimui, tobulinimui ar priežiūrai, siekdama pagerinti įmonės efektyvumą ar pajėgumus. Ilgalaikis turtas paprastai yra fizinis ir jo naudingo tarnavimo laikas yra daugiau nei vienas ataskaitinis laikotarpis.
- Derybų būdu sudarytas biudžetas Derybų būdu sudarytas biudžetas Derybų būdu sudarytas biudžetas yra biudžeto sudarymo procesas, apjungiantis biudžetą iš viršaus į apačią ir iš apačios į viršų. Derybų būdu sudarytas biudžeto sudarymo procesas nenustato biudžeto rengimo proceso viename lygyje, o leidžia vadovams ir pavaldiniams dalytis atsakomybe.
- Biudžeto tipai Biudžeto tipai Yra keturi įprasti biudžeto metodų tipai, kuriuos įmonės naudoja: (1) dalinis, (2) veikla pagrįstas, (3) vertės pasiūlymas ir (4) nulinis.
