Veiklos ciklas (OC) nurodo dienas, reikalingas verslui gauti atsargų atsargų atsargas. Balanse esančią trumpalaikio turto sąskaitą sudaro visos įmonės sukauptos žaliavos, nebaigtos gamybos ir gatavos prekės. . Jis dažnai laikomas nelikvidiausiu iš viso trumpalaikio turto, taigi, apskaičiuojant greitąjį koeficientą, jis neįtraukiamas į skaitiklį. , parduoti atsargas ir surinkti grynuosius pinigus iš pardavimo Pardavimų pajamos Pardavimo pajamos yra pajamos, kurias įmonė gauna iš savo prekių pardavimo ar paslaugų teikimo. Apskaitoje terminai „pardavimas“ ir „pajamos“ gali būti vartojami ir dažnai vartojami kaip sinonimai, reiškiantys tą patį. Pajamos nebūtinai reiškia gautus grynuosius pinigus. inventoriaus. Šis ciklas vaidina svarbų vaidmenį nustatant verslo efektyvumą.
Formulė
OC formulė yra tokia:
Veiklos ciklas = atsargų laikotarpis + gautinų sumų laikotarpis
Kur:
- Inventoriaus laikotarpis yra laikas, kai atsargos yra sandėlyje, kol bus parduotos.
- Gautinų sumų laikotarpis yra laikas, kurio reikia norint surinkti grynuosius pinigus už atsargų pardavimą.
Veikimo ciklo formulės naudojimas
Naudojant aukščiau pateiktą darbo ciklo formulę:
- Inventoriaus laikotarpis apskaičiuojamas taip:
Atsargų laikotarpis = 365 / Atsargų apyvarta
Kur formulė Atsargų apyvarta yra:
Atsargų apyvarta = parduotų prekių kaina / vidutinė atsargų dalis
- Gautinų sumų laikotarpis apskaičiuojamas taip:
Gautinų sumų laikotarpis = 365 / Gautinų sumų apyvarta
Kur formulė Gautinų sumų apyvarta yra:
Gautinų sumų apyvarta = Kredito pardavimas / Vidutinė gautinų sumų suma
Todėl išsami OC formulė yra:
Skaičiavimo pavyzdys
Skaičiuojant OC pagal anksčiau pateiktus duomenis:
- Atsargų apyvarta: $8,500,000 / $2,900,000 = 2.931
- Atsargų laikotarpis: 365 / 2.931 = 124.53
- Gautinų sumų apyvarta: $13,000,000 / $2,025,000 = 6.419
- Gautinų sumų laikotarpis: 365 / 6.419 = 56.862
Veikimo ciklas = 124,53 + 56,862 = 181,38 = 182 dienos
Veikimo ciklo svarba
Organizacija siūlo įžvalgą apie įmonės veiklos efektyvumą. Pageidautina trumpesnio ciklo, kuris rodo efektyvesnį ir sėkmingesnį verslą. Trumpesnis ciklas rodo, kad įmonė sugeba greitai atgauti investicijas į atsargas ir turi pakankamai pinigų įsipareigojimams įvykdyti. Jei įmonės OC yra ilgas, tai gali sukelti pinigų srautų problemų.
Bendrovė gali sumažinti savo OC dviem būdais:
- Paspartinkite savo atsargų pardavimą: Jei įmonė gali greitai parduoti savo atsargas, OC turėtų sumažėti.
- Sumažinkite gautinų sumų surinkimo laiką: Jei įmonė sugebėtų greičiau surinkti kreditų pardavimus, OC sumažėtų.
Grynasis darbo ciklas (pinigų ciklas) ir veikimo ciklas
Veikimo ciklas (OC) dažnai painiojamas su grynuoju veikimo ciklu (NOC). NOK taip pat žinomas kaip grynųjų pinigų konvertavimo ciklas arba grynųjų pinigų ciklas ir nurodo, per kiek laiko įmonei reikia surinkti grynuosius pinigus iš atsargų pardavimo. Norėdami atskirti šiuos du dalykus:
- Veikimo ciklas: Laiko tarpas tarp atsargų pirkimo ir pinigų, surinktų pardavus atsargas.
- Grynasis darbo ciklas: Laikotarpis nuo atsiskaitymo už atsargas ir pinigų, surinktų pardavus atsargas.
Be to, NOC formulė yra tokia:
Grynasis darbo ciklas = atsargų laikotarpis + gautinų sumų laikotarpis - mokėtinas laikotarpis
Skirtumas tarp dviejų formulių yra tas, kad NOC atimamas mokėtinas laikotarpis. Tai daroma todėl, kad NOK rūpi tik laikas nuo atsiskaitymo už atsargas iki pinigų, surinktų pardavus atsargas.
Šis paveikslėlis parodo skirtumą tarp dviejų ciklų:
Kiti šaltiniai
Finansų misija yra padėti visiems pasaulio žmonėms tapti puikiu finansų analitiku per Finansų modeliavimo ir vertinimo analitiką FMVA® Certification. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose kompanijose kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“. Jei norite toliau mokytis ir siekti karjeros, šie nemokami finansų ištekliai bus naudingi:
- Verslo gyvavimo ciklas Verslo gyvenimo ciklas Verslo gyvavimo ciklas yra verslo progresavimas etapais bėgant laikui ir dažniausiai skirstomas į penkis etapus: paleidimas, augimas, išpardavimas, branda ir nuosmukis.
- Dienos pardavimo atsargos Dienos pardavimo atsargos (DVI) Pardavimų atsargose dienos (DVI), kartais vadinamos atsargų dienomis arba dienomis atsargose, yra vidutinio dienų ar laiko skaičiavimas.
- Atsargos susitraukimas Atsargos susitraukimas Atsargos susitraukimas įvyksta, kai sandėlyje esančių produktų yra mažiau nei užregistruota atsargų sąraše. Neatitikimas gali atsirasti dėl
- Projektuojami balanso straipsniai Projektuojami balanso eilutės elementai Projektuojant balanso eilutes reikia analizuoti apyvartinį kapitalą, PP&E, skolos akcinį kapitalą ir grynąsias pajamas. Šiame vadove aprašoma, kaip apskaičiuoti
