Pridėtinės vertės mokestis (PVM), dar vadinamas prekių ir paslaugų mokesčiu (GST), yra vartojimo mokestis, kuris yra apskaičiuojamas už produktus kiekviename gamybos proceso etape - nuo darbo jėgos ir žaliavų iki galutinio produkto pardavimo.
Kiekviename gamybos proceso etape, kur pridedama vertė, PVM nustatomas laipsniškai. Tačiau galiausiai jis perduodamas galutiniam mažmeniniam vartotojui. Pavyzdžiui, jei yra 20 proc. PVM produktui, kurio kaina yra 10 USD, vartotojų tipai Klientai vaidina svarbų vaidmenį bet kuriame versle. Geriau suprasdami skirtingus klientų tipus, įmonės gali būti geriau pasirengusios vystytis, galų gale sumokės 12 USD kainą.
Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimas
Norėdami apskaičiuoti pridėtinės vertės mokesčio sumą, kurią reikia sumokėti kiekviename etape, paimkite PVM sumą paskutiniame gamybos etape ir atimkite jau sumokėtą PVM. Tai apsaugo nuo dvigubo apmokestinimo ir užtikrina, kad pirkėjams kiekviename etape būtų grąžintas anksčiau sumokėtas PVM.
Pavyzdys: PVM apskaičiavimas
Apsvarstykite šį pavyzdį, kiekviename etape apskaičiuojant 10% PVM.
Dviračių gamintojas perka žaliavas už 5,50 USD, į kurią įskaičiuotas 10% PVM. Baigęs gaminti dalis, jas surenka surinkėjas už 11 USD, į kurį įeina 1 USD PVM. Gamintojas gauna 11 USD, iš kurių vyriausybei jis moka 0,50 USD.
Visas 1 USD PVM vyriausybei nesumokamas, nes gamintojas pasiliks tą PVM dalį, kurią jau sumokėjo žaliavos pardavėjui. Kadangi gamintojas žaliavų pardavėjui sumokėjo 0,50 USD PVM, jis vyriausybei sumokės tik 0,50 USD (1–0,50 USD) PVM (t. Y. Papildomą PVM).
Panašiai kiekviename etape sumokėtą PVM galima apskaičiuoti iš paskutiniame pirkimo / gamybos etape atėmus jau sumokėtą PVM.
Kaip jau minėta, visas PVM galiausiai perduodamas galutiniam (-iems) pirkėjui (-ams), nes ankstesniuose pirkimo etapuose vartotojams grąžinamas sumokėtas PVM. Kaip matyti žemiau, galutinis mažmeninis vartotojas sumoka visą kitų pirkėjų sumokėtą PVM sumą ankstesniais etapais. Galutinio vartotojo PVM taip pat galima apskaičiuoti kainą (be PVM) padauginus iš PVM tarifo (t. Y. 30 USD * 10% = 3 USD).
Pridėtinės vertės mokestis ir pardavimo mokestis
Pardavimo mokestis yra labai panašus į PVM, o pagrindinis skirtumas yra tas, kad pardavimo mokestis paskutiniame pirkimo etape nustatomas tik vieną kartą. Skirtingai nuo PVM, kuris apskaičiuojamas kiekviename pirkimo / gamybos etape ir kurį moka kiekvienas paskesnis pirkėjas, pardavimo mokestį galutinis vartotojas moka tik vieną kartą.
Pagrindinis PVM pranašumas, palyginti su pardavimo mokesčiu, yra tas, kad pirmasis gali paskirstyti mokesčio sumą įvairiems gamybos etapams, atsižvelgdamas į to etapo pridėtinę vertę. Kadangi pardavimo mokestį galutinis pirkėjas moka tik vieną kartą, negalima įvertinti pridėtinės vertės kiekviename gamybos etape. Tai apsunkina pardavimo mokesčio nustatymą ir paskirstymą konkretiems gamybos etapams.
Pridėtinės vertės mokestis (PVM) - privalumai ir trūkumai
PVM šalininkai teigia, kad regresinės mokesčių sistemos priėmimas Regresyvus mokestis Regresinis mokestis yra mokestis, taikomas taip, kad mokesčio tarifas mažėtų didėjant mokesčių mokėtojo pajamoms. Regresyvi mokesčių sistema labiau apkrauna mažas pajamas gaunančius gyventojus, o ne dideles pajamas gaunančius gyventojus. , pavyzdžiui, PVM, suteikia žmonėms stipresnė paskata dirbti ir uždirbti didesnes algas, nes jie gauna savo pajamas (t. y. jie nėra apmokestinami daugiau, kad uždirbtų daugiau, tai pasakytina ir apie progresinius mokesčius. Progresinis mokestis. Progresinis mokestis yra mokesčio tarifas, kuris didėja didėjant apmokestinamajai vertei. Paprastai jis segmentuojamas į mokesčius skliausteliuose, kurie pereina prie vis didesnių tarifų. Pavyzdžiui, progresinis mokesčio tarifas gali būti nuo 0% iki 45% (nuo žemiausių ir aukščiausių skliaustų, pvz., pajamų mokesčiai) ir apmokestinamas tik perkant prekes. PVM taip pat daro sunkiau išvengti mokesčių, nes mokestis jau yra įtrauktas į prekių ir paslaugų pirkimą.
Tačiau PVM kritikai teigia, kad, skirtingai nuo pajamų mokesčio tarifo, kuris skiriasi esant skirtingiems pajamų lygiams, PVM yra a fiksuota norma visiemsir todėl vargšai galiausiai moka didesnį PVM tarifą nei turtingieji, palyginti su atitinkamomis jų pajamomis. Su PVM prekės ir paslaugos brangsta, o visas mokestis perduodamas vartotojams. Tai sumažina vartotojų perkamąją galią ir gali apsunkinti mažas pajamas gaunantiems asmenims ir namų ūkiams įsigyti būtiniausių prekių.
Kitas PVM trūkumas yra tas, kad verslas susiduria padidėjusios išlaidos dėl administracinės naštos skaičiuojant mokesčius kiekviename gamybos etape. Tai gali būti ypač sudėtinga pasaulinėms įmonėms ir tarptautinėms korporacijoms, turinčioms pasaulines tiekimo grandines, apimančias kelis mokesčių režimus.
Nepaisant argumentų prieš PVM, jis teikia keletą svarbių pranašumų. Regresyvus mokestis gali stipriai paskatinti dirbti, o tai gali padidinti bendrą bendrąjį vidaus produktą (BVP). Bendrasis vidaus produktas (BVP) Bendrasis vidaus produktas (BVP) yra standartinis šalies ekonominės sveikatos rodiklis ir jos gyvenimo lygio rodiklis. . Taip pat BVP gali būti naudojamas skirtingų šalių produktyvumo lyginimui. ekonomikos. Tai taip pat gali padidinti vyriausybės pajamas mažindama mokesčių vengimą ir užtikrindama savalaikiškesnę ir efektyvesnę mokesčių surinkimo sistemą.
Papildomi resursai
Finansai yra oficialus pasaulinio sertifikuoto bankų ir kreditų analitiko (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikavimo teikėjas. Atestuota bankų ir kreditų analitikų (CBCA) ™ akreditacija yra pasaulinis kredito analitikų standartas, apimantis finansus, apskaitą, kredito analizę, pinigų srautų analizę. , sandorio modeliavimas, paskolos grąžinimas ir kt. sertifikavimo programa, skirta padėti visiems tapti pasaulinio lygio finansų analitikais. Norėdami toliau siekti savo karjeros, naudingi toliau nurodyti papildomi ištekliai:
- Kaip naudotis IRS.gov svetaine? Kaip naudotis IRS.gov svetaine IRS.gov yra oficiali Jungtinių Valstijų mokesčių surinkimo agentūros Internal Revenue Service (IRS) svetainė. Tinklalapiu naudojasi įmonės ir
- Netiesioginiai mokesčiai Netiesioginiai mokesčiai Netiesioginiai mokesčiai iš esmės yra mokesčiai, kuriuos galima perduoti kitam subjektui ar asmeniui. Paprastai jie priskiriami gamintojui ar tiekėjui, kuris tada
- Nuolatiniai / laikini mokesčių apskaitos skirtumai Nuolatiniai / laikini mokesčių apskaitos skirtumai Nuolatiniai skirtumai atsiranda, kai prieštaraujant tarp mokesčių prieš apmokestinamąsias pajamas ir apmokestinamąsias pajamas pagal mokesčių deklaracijas ir mokesčių apskaitą, parodoma investuotojams. Faktinis mokėtinas mokestis bus gautas iš mokesčių deklaracijos. Šiame vadove bus nagrinėjamas šių mokesčių apskaitos skirtumų poveikis
- Tarptautinė korporacija Daugianacionalinė korporacija Tarptautinė korporacija yra įmonė, veikianti savo šalyje, taip pat kitose pasaulio šalyse. Ji palaiko centrinę būstinę
