Konsolidavimo metodas yra investicijų apskaitos rūšis. Investavimo metodai Šiame vadove ir investavimo metodų apžvalgoje pateikiami pagrindiniai būdai, kuriais investuotojai bando užsidirbti pinigų ir valdyti riziką kapitalo rinkose. Investicija yra bet koks turtas ar priemonė, įsigyta ketinant ją parduoti už kainą, didesnę už pirkimo kainą tam tikru ateities momentu (kapitalo prieaugis), arba tikintis, kad turtas tiesiogiai duos pajamų (pavyzdžiui, nuomos pajamų). arba dividendai). naudojami konsoliduojant daugumos nuosavybės investicijų finansines ataskaitas. Šis metodas gali būti naudojamas tik tada, kai investuotojas veiksmingai kontroliuoja investuojamą subjektą ar dukterinę įmonę, kuri dažnai, bet ne visada, daro prielaidą, kad investuotojas turi mažiausiai 50,1% dukterinės įmonės akcijų ar balsavimo teisių.
Konsolidavimo metodas veikia, kai dukterinės įmonės likučiai pateikiami jungtinėje ataskaitoje kartu su patronuojančios bendrovės likučiais, taigi „konsoliduoti“. Taikant konsolidavimo metodą, patronuojanti įmonė sujungia savo ir 100% dukterinės įmonės pajamų.
Sužinokite daugiau apie įvairius susijungimų ir jungimų tipus. Susijungimas Įmonių finansuose susijungimas yra dviejų ar daugiau bendrovių sujungimas į didesnę bendrovę. Apskaitoje sujungimas arba konsolidavimas reiškia finansinių ataskaitų derinį. .
Kaip veikia konsolidavimo metodas?
Patronuojanti įmonė „investicijas į dukterinę įmonę“ nurodys kaip turtą, o dukterinė įmonė dukterinė įmonė. Dukterinė įmonė (sub) yra verslo subjektas ar korporacija, kuri yra visiškai nuosavybės teise priklausanti arba iš dalies kontroliuojama kitos bendrovės, vadinamos patronuojančia ar kontroliuojančia įmone. . Nuosavybė nustatoma pagal patronuojančios bendrovės akcijų procentinę dalį, o nuosavybės dalis turi būti bent 51%. ataskaitą apie patronuojančios įmonės nuosavybės teise priklausantį nuosavą kapitalą kaip nuosavą kapitalą savo sąskaitose. Konsoliduotame lygyje turi būti pridėtas eliminavimo koregavimas, kad konsoliduota ataskaita nebūtų pervertinta patronuojančios įmonės turimo nuosavo kapitalo suma. Panaikinimo koregavimas atliekamas siekiant kompensuoti tarpusavio sandorį taip, kad vertės nebūtų dvigubai skaičiuojamos konsoliduotu lygiu.
Konsolidavimo metodo pavyzdys
Patronuojanti įmonė neseniai pradėjo veikti ir turi paprastą finansinę struktūrą. Ponas Tėvas, vienintelis patronuojančios įmonės savininkas, į savo verslą įleidžia 20 mln. USD grynųjų. Tai rodoma kaip šis žurnalo įrašas.
| Dr. | Grynieji pinigai | 20,000,000 | |
| Kr. | Akcininkų nuosavybė | 20,000,000 | |
Patronuojančios bendrovės likutis dabar yra 20 mln. Turto ir 20 mln. Nuosavo kapitalo.
Kitą mėnesį patronuojanti įmonė įsteigia naują dukterinę įmonę „Child Inc“. Patronuojanti įmonė investuoja į įmonę 10 mln. USD už 100% savo kapitalo. Tėvų knygose tai rodoma taip.
| Dr. | Investicijos į dukterinę įmonę | 10,000,000 | |
| Kr. | Grynieji pinigai | 10,000,000 | |
Dabar patronuojanti įmonė turi 10 mln. USD mažiau pinigų, tačiau vis tiek turi 20 mln. USD turto.
Vaiko knygose tas pats sandoris būtų toks.
| Dr. | Grynieji pinigai | 10,000,000 | |
| Kr. | Akcininkų nuosavybė | 10,000,000 | |
Metų pabaigoje patronuojanti įmonė turi sukurti konsoliduotą ataskaitą sau ir „Child Inc.“. Darant prielaidą, kad per metus nevykdoma jokių kitų sandorių, konsoliduota ataskaita atrodys taip:
| Motininė kompanija | „Child Inc.“ | Pašalinimo koregavimas | Konsoliduota | |
|---|---|---|---|---|
| Turtas | ||||
| Grynieji pinigai | 10,000,000 | 10,000,000 | 20,000,000 | |
| Investicijos į dukterinę įmonę | 10,000,000 | -10,000,000 | 0 | |
| Nuosavas kapitalas | ||||
| Akcininkų nuosavybė | 20,000,000 | 10,000,000 | -10,000,000 | 20,000,000 |
Kaip matyti aukščiau, eliminavimo koregavimas yra būtinas, kad nebūtų pervertintas konsoliduotas balansas Balansas Balansas yra viena iš trijų pagrindinių finansinių ataskaitų. Šios ataskaitos yra svarbiausios tiek finansiniam modeliavimui, tiek apskaitai. Balanse parodomas visas įmonės turtas ir tai, kaip šis turtas finansuojamas skolomis ar nuosavu kapitalu. Turtas = Įsipareigojimai + Nuosavas kapitalas. Jei nebūtų atliktas pašalinimas, abiejų bendrovių konsoliduotas turtas sudarytų 30 000 000, o tai netiesa, nes pinigai buvo tiesiog perkelti tarp dviejų bendrovių. Kitaip tariant, neatlikus eliminavimo korekcijos, būtų sukurta klaidinga vertės sukūrimas.
Kokie yra kiti apskaitos metodai?
Kai investuotojas nevykdo veiksmingos kontrolės Investuotojo įtaka Investuotojo įtakos, kurią įmonė turi investavimo sandoryje, lygis lemia minėtų privačių investicijų apskaitos metodą. Investicijų apskaita skiriasi atsižvelgiant į investuotojo valdomos kontrolės lygį. bendrovės, į kurią investuoja, investuotojas gali turėti mažumos akcijų bendrovėje. Priklausomai nuo įtakos, kurią turi ši mažumos dalis, investuotojas gali arba apskaityti investiciją naudodamas savikainos metodą, arba nuosavybės metodą.
Pagal savikainos metodą investicija registruojama kaip turtas, o dividendai - kaip pajamos investuotojui. Nuosavo kapitalo metodas investicijas registruoja kaip turtą, tiksliau, kaip investicijas į asocijuotas įmones ar dukterines įmones, o investuotojas kaupia proporcingą dalį, į kurią investuojama, pajamų. Ši dalis yra žinoma kaip „akcijų pakėlimas“.
Papildomi resursai
Tai buvo investicijų apskaitos konsolidavimo metodo vadovas. Finansai yra oficialus finansinio modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) žymėjimo teikėjas. FMVA® Certification Join 350 600+ studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“.
Norėdami sužinoti daugiau, peržiūrėkite šiuos kitus susijusius finansinius straipsnius:
- Sąnaudų metodas Apskaitos sąnaudų metodas Savikainos metodas yra apskaitos rūšis, naudojama investicijoms, kai investuotojas neturi didelės įtakos investiciniam objektui arba neturi jo. Skirtingai nei konsolidavimo metodas, „patronuojančios“ ir „dukterinės įmonės“ terminologija nėra naudojama, nes investuotojas nevisiškai kontroliuoja. Vietoj to paprasčiausiai vartojamas terminas „investicija“
- Nuosavybės metodas Apskaita Nuosavybės metodas Nuosavybės metodas yra apskaitos rūšis, naudojama investicijose. Šis metodas naudojamas, kai investuotojas daro didelę įtaką investicijų objektui, tačiau ne visiškai kontroliuoja jį, kaip santykiuose tarp patronuojančios ir dukterinės įmonės. Tai skiriasi nuo konsolidavimo metodo, kai investuotojas vykdo visišką kontrolę
- Privataus kapitalo karjera Privataus kapitalo karjeros profilis Privataus kapitalo analitikai ir partneriai atlieka panašų darbą kaip ir investicinės bankininkystės srityje. Į šį darbą įeina finansinis modeliavimas, vertinimas, ilgos valandos ir didelis atlyginimas. Privatus kapitalas (PE) yra įprasta investicijų bankininkų karjera. IB analitikai dažnai svajoja „pereiti“ į pirkimo pusę,
- Finansinio modeliavimo vadovas Nemokamas finansinio modeliavimo vadovas Šiame finansinio modeliavimo vadove pateikiami „Excel“ patarimai ir geriausia prielaidų, tvarkyklių, prognozavimo, trijų teiginių susiejimo, DCF analizės ir kt. Praktika.
