Privalomas biudžetas, taip pat žinomas kaip „iš viršaus į apačią“ biudžetas „Iš viršaus į apačią“ biudžeto sudarymas iš viršaus į apačią reiškia biudžeto sudarymo metodą, kai vyresnioji vadovybė parengia aukšto lygio biudžetą įmonei. Bendrovės vyresnioji vadovybė, remdamasi savo tikslais, rengia biudžetą ir tada jį perduoda departamentų vadovams įgyvendinti. yra procesas, kurio metu aukščiausioji įmonės vadovybė parengia biudžetą ir paskiria jį žemesnio lygio vadovams įgyvendinti. Jis prasideda viršuje, kur biudžetą rengia vyresnioji vadovybė pagal tikslus, kuriuos įmonė nori pasiekti per kitą finansinį laikotarpį.
Nors žemesnio lygio vadovams gali būti leidžiama teikti pasiūlymus biudžeto sudarymo procese, aukščiausioji vadovybė turi teisę spręsti, įtraukti pasiūlymus į biudžeto rengimą. Kai biudžetas bus parengtas, jis bus perduotas atskiriems skyriams, kur departamentų vadovai privalo parengti savo departamentų biudžetus, kad jie atitiktų vadovybės skiriamas lėšas.
Privalomas biudžeto sudarymo procesas
Toliau pateikiamas pagrindinis procesas, kurio įmonės laikosi rengdamos nustatytą biudžetą:
1. Aukščiausiosios vadovybės nustatytas tikslas
Privalomo biudžeto sudarymas prasideda nuo aukščiausio lygio vadovų suformuluotų bendrųjų metų tikslų. Aukščiausiojo lygio vadovai nustato tikslus, kuriuos įmonė nori pasiekti, kalbant apie pajamas, pelną ir išlaidas. Fiksuotosios ir kintamosios išlaidos Kaina gali būti klasifikuojama keliais būdais, atsižvelgiant į jos pobūdį. Vienas iš populiariausių metodų yra klasifikavimas pagal pastovias ir kintamas sąnaudas. Pastoviosios išlaidos nesikeičia didėjant / mažėjant gamybos apimties vienetams, o kintamosios išlaidos priklauso tik nuo to.
Vadovybė nustato tikslus remdamasi ankstesnėmis tendencijomis, ankstesniais rezultatais, ekonominėmis sąlygomis, atlyginimų didinimu / mažėjimu, teisės aktų pokyčiais ir kt. Vadovybė gali kreiptis į departamento vadovus, tačiau į pateiktus pasiūlymus gali būti atsižvelgta arba ne, rengiant biudžetą. .
2. Finansų skyriaus patvirtinimas
Biudžeto pasiūlymo projektas siunčiamas finansų skyriui, kad jis galėtų skirti asignavimus skirtingiems departamentams. Finansų vadovas naudoja ankstesnius išlaidų įrašus, kad paskirstytų atskirus skyrius.
Pavyzdžiui, jei rinkodaros skyrius per pastaruosius metus gavo 15% viso veiklos biudžeto, finansų valdytojas paskirstys 15% išlaidų biudžetą iš viso aukščiausios vadovybės nustatyto veiklos išlaidų biudžeto.
3. Skyrimai skyriams ir departamentų biudžetų rengimas
Finansų skyriui paskyrus skyrius, departamentų vadovai privalo parengti išsamų biudžetą neviršydami paskirstymo ribų. Žemesnio lygio vadovai privalo parodyti, kaip jų padaliniai generuos biudžete numatytas įplaukas ir išlaidų sumą, kurią patirs pajamos.
Išlaidos neturėtų viršyti finansų departamento tam konkrečiam skyriui skirtų lėšų. Departamento lygio biudžete bus numatomi pardavimai, atsižvelgiant į kiekius, darbuotojų poreikius, taip pat numatomos išlaidos, pvz., Įrangos pirkimas. ilgalaikis turtas įmonės efektyvumui ar pajėgumams pagerinti. Ilgalaikis turtas paprastai yra fizinis ir jo naudingo tarnavimo laikas yra daugiau nei vienas ataskaitinis laikotarpis. , darbo užmokesčio ir raštinės reikmenys.
4. Finansų departamentas peržiūri departamentų biudžetus
Departamentų vadovai, baigę rengti savo biudžetą, juos grąžina finansų skyriui peržiūrėti. Finansų vadybininkui įdomu žinoti, ar žinybų biudžetai atitinka bendrą įmonės tikslą. Jei skyriuje yra veiklos išlaidų, kurios laikomos nebūtinomis, finansų vadovas grąžins biudžetą tikslinti.
Kartais skyriaus biudžetas viršija jam skirtą biudžetą. Jei tai yra tinkamas atvejis, finansų vadovas gali padidinti šio skyriaus biudžeto asignavimus, tuo pačiu sumažindamas kitų departamentų biudžetus, kad subalansuotų bendrą biudžetą.
5. Faktinis biudžeto paskirstymas
Finansų vadybininkui įsitikinus, kad biudžetas yra paruoštas įgyvendinti, biudžetas įkraunamas į įmonės finansinę sistemą, kad būtų lengviau jį sekti. Faktinės kiekvieno skyriaus mėnesinės pajamos ir išlaidos yra lyginamos su biudžete numatytomis pajamomis ir išlaidomis.
Vėliau generuojamos ataskaitos apie visus neatitikimus ar susitarimus su biudžetu. Aukščiausia vadovybė naudoja šias ataskaitas, kad nustatytų, kurie skyriai veikia gerai, o kurie - lėtai pasiekia užsibrėžtų tikslų.
Privalomo biudžeto sudarymo nauda
Toliau pateikiami keli privalomo biudžeto sudarymo proceso pranašumai, palyginti su kitomis biudžeto sudarymo formomis:
1. Didesnis efektyvumas
Vienas iš primetamo biudžeto sudarymo pranašumų yra efektyvumas, kurį pasiekia organizacija. Kai skyriui skiria lėšų skyrius, jis turi išsiaiškinti, kaip jis panaudos tą biudžetą tam tikslui ir uždaviniams pasiekti. Departamentų vadovai bus atsargūs, kaip panaudos pinigus. Apdairus metodas padės sumažinti švaistymą ir nereikalingų išlaidų paskirstymą.
2. Greitesnis ir pigesnis procesas
Privalomas biudžeto sudarymas užtrunka mažiau laiko nei biudžetas iš apačios į viršų, nes tai leidžia tik pagrindinių sprendimų priėmėjų indėlis. Biudžeto iš apačios į viršų atveju žemesnio lygio darbuotojai privalo prisidėti prie biudžeto rengimo skyriaus lygiu. Kol bus parengtas galutinis biudžetas, reikės daug laiko ir pastangų.
Privalomas biudžeto sudarymas leidžia pateikti indėlį tik iš kelių žmonių, kurie turi prieigą prie pagrindinės informacijos apie įmonės veiklą ir todėl turi geresnes galimybes pateikti pasiūlymus.
3. Geresnė finansų kontrolė
Privalomas biudžeto sudarymas leidžia vadovybei geriau kontroliuoti įmonės finansus. Valdymas pradedamas vertinant įmonės finansinius poreikius ir išlaidų biudžetą, reikalingą patenkinti jos poreikius ir generuoti pajamas. Tai leidžia jiems geriau kontroliuoti nustatant, kiek viso biudžeto skiriama konkretiems padaliniams, atsižvelgiant į ankstesnius rezultatus ir pajamų prognozes.
Privalomo biudžeto apribojimai
Toliau pateikiami keli nustatyto biudžeto sudarymo apribojimai:
1. Motyvacijos stoka
Kai žemesnio lygio darbuotojai nedalyvauja rengiant biudžetą, jie jausis demotyvuoti, nes jų indėlis nėra būtinas. Tai gali sukelti įtampą ir prarasti produktyvumą.
2. Veiklos nuosmukis
Privalant biudžetą, departamentai turi parengti savo biudžetą neviršydami jiems skirtų sumų. Tai reiškia, kad skyrius, kuriam reikalingas papildomas finansavimas savo veiklai finansuoti, turės dirbti iš aukščiausios vadovybės skiriamų lėšų. Žemesnio lygio vadovai gali tai net pasiteisinti, nesilaikydami vadovybės nustatytų pajamų tikslų.
Susiję skaitymai
Finansai siūlo finansinio modeliavimo ir vertinimo analitikui (FMVA) ™ FMVA® atestaciją. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį. Norint toliau mokytis ir tobulėti karjeroje, bus naudingi šie finansų ištekliai:
- Biudžeto vadovas Biudžeto vadovas Asmuo, kuris yra atsakingas už projekto biudžeto sudarymą ir sukūrimą, yra žinomas kaip to projekto biudžeto vadovas. Pats biudžetas yra dokumentas, kuriame išvardijamos tikėtinos pajamos ir išlaidos, susijusios su projektu.
- Geriausia kapitalo planavimo praktika Kapitalo biudžeto sudarymo geriausia praktika Kapitalo biudžeto sudarymas reiškia sprendimų priėmimo procesą, kurio vadovaujasi įmonės, atsižvelgdamos į tai, kurių kapitalo reikalaujančių projektų jie turėtų vykdyti. Tokie kapitalo reikalaujantys projektai gali būti bet kokie: nuo naujos gamyklos atidarymo iki reikšmingo darbo jėgos išplėtimo, patekimo į naują rinką ar naujų produktų tyrimų ir plėtros.
- Projektuojami balanso straipsniai Projektuojami balanso eilutės elementai Projektuojant balanso eilutes reikia analizuoti apyvartinį kapitalą, PP&E, skolos akcinį kapitalą ir grynąsias pajamas. Šiame vadove aprašoma, kaip apskaičiuoti
- Biudžeto tipai Biudžeto tipai Yra keturi įprasti biudžeto metodų tipai, kuriuos įmonės naudoja: (1) laipsniškas, (2) veikla pagrįstas, (3) vertės pasiūlymas ir (4) nulinis.
