Sąnaudų elgesio analizė reiškia vadovybės bandymą suprasti, kaip keičiasi veiklos sąnaudos, palyginti su organizacijos veiklos lygio pasikeitimu. Šios išlaidos gali apimti tiesiogines medžiagas, tiesioginį darbą ir pridėtines išlaidas, patirtas kuriant produktą. Vadyba paprastai atlieka sąnaudų elgsenos analizę naudodama matematines sąnaudų funkcijas.
Sąnaudų funkcijos yra aprašymas, kaip keičiasi kaina (pvz., Medžiaga, darbas ar pridėtinės išlaidos), pasikeitus su šiomis sąnaudomis susijusiam veiklos lygiui. Pavyzdžiui, visos kintamosios išlaidos pasikeis atsižvelgiant į padidėjusį aktyvumą, o pastoviosios išlaidos išliks tokios pačios. Sąnaudų funkcijos gali būti įvairios.
Norėdami sužinoti daugiau, pradėkite mūsų finansinės analizės kursus!
Sąnaudų funkcijos prielaidos
Sąnaudų funkcijos paprastai pateikiamos kaip y = mx + b, ir gali būti pavaizduotas grafike.
Norėdami nustatyti šias sąnaudų funkcijas, vadovai paprastumo sumetimais paprastai daro šias prielaidas:
- Išlaidų veiksnio svyravimai paaiškina susijusių sąnaudų skirtumus.
- Sąnaudų elgseną galima apibendrinti į linijinę sąnaudų funkciją atitinkamame diapazone.
Atitinkamas diapazonas čia nurodo veiklos sritį, kurioje išlaikomas santykis tarp visų išlaidų ir veiklos lygio. Tačiau realiose situacijose ne visos sąnaudų funkcijos yra tiesinės ir jų taip pat nepaaiškina vienas sąnaudų veiksnys.
Norėdami sužinoti iš vaizdo pavyzdžių, eikite į mūsų finansinės analizės kursus!
Kiekybinė sąnaudų analizė
Vadovybė įprasta naudoti kiekybinės analizės metodus iliustruodama sąnaudų funkcijas. Paprasčiausias būdas yra metodas „aukštas – žemas“. Šiuo metodu sąnaudų funkcijai nustatyti naudojamos tik didžiausios ir mažiausios sąnaudų veiksnio ir jo atitinkamų sąnaudų vertės.
Nors šiam požiūriui yra daug apribojimų, tai pirmasis paprastas bandymas ištirti sąnaudų veiksnio ir bendrų išlaidų santykį.
Regresijos analizė yra dar vienas metodas, kuris naudoja statistinius metodus vidutiniam priklausomo kintamojo pokyčio dydžiui matuoti, susijusiam su nepriklausomo kintamojo pokyčiais. Regresijos metodas yra daug geresnis ryšys tarp kintamųjų. Tokia programinė įranga kaip „Microsoft Excel“ yra naudinga priemonė atliekant regresijos analizę.
Aukštų ir mažų sąnaudų elgesio pavyzdys
Bendrovė „XYZ“ norėtų išnagrinėti, kaip pridėtinės išlaidos veikia keičiantis darbo valandoms:
| Mėnuo | Bendrosios pridėtinės išlaidos | Darbo valandos |
| Kovas | $50,000 | 2,000 |
| Balandis | 70,000 | 3,000 |
| Gegužė | 55,000 | 1,500 |
| Birželio mėn | 65,000 | 3,500 |
| Liepos mėn | 55,000 | 1,000 |
| Rugpjūtis | 65,000 | 2,000 |
| Rugsėjo mėn | 45,000 | 1,500 |
| Spalio mėn | 80,000 | 4,000 |
| Lapkričio mėn | 55,000 | 2,500 |
| Gruodžio mėn | 60,000 | 2,500 |
Štai duomenys apie sąnaudas, kurie buvo pastebėti:
| Valandos | Kaina | |
| Aukščiausias stebėjimas | 4,000 | $80,000 |
| Žemiausias stebėjimas | (1,000) | (55,000) |
| Skirtumas | 3,000 | 25,000 |
Nuolydis arba kintama kaina: 25 000/3 000 = 8,33 USD
Y perimta arba fiksuota kaina: 46 667 USD
Todėl visų išlaidų funkcija yra: Y = 8,33x + 46,667. Tai reiškia, kad kiekvienai papildomai darbo valandai bendros pridėtinės išlaidos padidės 8,33 USD.
Daugiau pavyzdžių rasite mūsų finansinės analizės pagrindų kurse.
Regresijos sąnaudų elgesio metodas
Taikant regresijos sąnaudų elgsenos analizę, metodas yra gana panašus, tačiau naudojami visi duomenų taškai, o ne tik didžiausios ir mažiausios vertės.
Naudodami „MS Excel“ regresijos funkciją, galime gauti ANOVA išvestį, suteikiančią sąnaudų funkciją Y = 8,72x + 39,502.
Tai reiškia, kad kiekvienai papildomai darbo valandai bendros pridėtinės išlaidos padidės 8,72 USD, o jei nebus darbo valandų, visos pridėtinės išlaidos būtų tiesiog lygios fiksuotoms 39 502 USD sąnaudoms.
Pagal regresijos metodą galime išanalizuoti kaštų funkciją naudodami kelis kriterijus:
| Ekonominis patikimumas | Tinkamumo laipsnis | Pasitikėjimas | |
| Pagrindinė koncepcija | Ar tikėtina, kad bendras pridėtines išlaidas veikia / nustato darbo valandos? | Nustatoma pagal regresijos išėjimo R kvadrato vertę. Kuo didesnis skaičius, tuo didesnį priklausomo kintamojo pokytį galima paaiškinti nepriklausomu kintamuoju. | Ryšys tarp standartinės klaidos ir perėmimo (fiksuotų sąnaudų) ir x kintamojo (kintamos kainos) |
| Pavyzdžio analizė | Atrodo logiška, kad bendrosios pridėtinės išlaidos ir darbo valandos yra susijusios. | R kvadratas yra 0,64. Taigi 64% pridėtinių išlaidų pokyčio galima paaiškinti darbo valandų pokyčiais. | Esant didesnei nei 2 T-stat, santykis yra priimtinas. |
Sužinokite apie regresijos analizę mūsų finansinės matematikos kurse!
Atsisiųskite nemokamą šabloną
Įveskite savo vardą ir el. Pašto adresą žemiau esančioje formoje ir atsisiųskite nemokamą šabloną dabar!
Tolesnės sąnaudų analizės metodikos
Aukščiau pateiktame turinyje mes ištyrėme du linijinių ryšių analizės metodus. Tačiau daugelis įmonių dažnai nagrinėja kelių nepriklausomų kintamųjų ir vieno priklausomo kintamojo ryšį.
Dažnai įmonės taip pat gali atlikti kiekvieno kintamojo analizę ir tada atlikti jungtinę analizę, kad toliau būtų tiriamas kiekvieno nepriklausomo kintamojo poveikis priklausomam kintamajam. Bendra nuomonė yra ta, kad yra daug įvairių būdų analizuoti sąnaudų elgesio duomenis įmonėje, o vadovybė turi nuspręsti, kaip nuodugniai jie ketina atlikti analizę.
Pasaulyje, kuris pereina prie labiau duomenimis ir technologijomis grįstos ekonomikos, analizuoti duomenis įvairiais būdais bus naudinga įmonėms, jei jos galės įgyvendinti tinkamas ir būtinas priemones.
Sužinokite finansų analizę internetu dabar!
Papildomi resursai
Tai buvo įvadinis finansų elgesio analizės vadovas. Norėdami toliau mokytis ir siekti karjeros, žiūrėkite toliau pateiktus papildomus finansų išteklius:
- Finansinių ataskaitų analizė Finansinių ataskaitų analizė Kaip atlikti finansinių ataskaitų analizę. Šis vadovas išmokys jus atlikti pelno (nuostolių) ataskaitos, balanso ir pinigų srautų ataskaitos analizę, įskaitant maržas, rodiklius, augimą, likvidumą, svertą, grąžos normas ir pelningumą.
- Nuosavo kapitalo grąža Nuosavo kapitalo grąža (ROE) Nuosavo kapitalo grąža (ROE) yra įmonės pelningumo matas, apskaičiuojantis įmonės metinę grąžą (grynąsias pajamas), padalytą iš visos jos akcininkų nuosavybės vertės (t. Y. 12%). ROE sujungia pelno (nuostolių) ataskaitą ir balansą, nes grynosios pajamos ar pelnas lyginami su akcininkų nuosavybe.
- Skelbimų išlaidų grąža SIG (skelbimo išlaidų grąža) SIG (skelbimo išlaidų grąža) yra svarbi el. Prekybos metrika. SIG matuoja pajamas, gautas už išleistą rinkodaros dolerį. Tai panaši ir alternatyvi pelningumo metrika kaip IG arba „Investicijų grąža“. SIG yra naudojama el. Prekybos įmonėse, siekiant įvertinti rinkodaros kampanijos efektyvumą.
- Finansinio modeliavimo vadovas Nemokamas finansinio modeliavimo vadovas Šiame finansinio modeliavimo vadove pateikiami „Excel“ patarimai ir geriausia prielaidų, tvarkyklių, prognozavimo, trijų teiginių susiejimo, DCF analizės ir kt. Praktika.
