Vidutinių išlaidų pagrindas apibrėžiamas kaip priemonė priskirti savikainos fondų akcijų pirkimo kainą Savitarpio fondai yra pinigų grupė, surinkta iš daugelio investuotojų, norint investuoti į akcijas, obligacijas ar kitus vertybinius popierius. Investiciniai fondai priklauso investuotojų grupei, juos valdo profesionalai. Sužinokite apie įvairius fondų tipus, kaip jie veikia, ir apie investavimo į juos ar sąskaitos, kurią tvarko saugotojas (brokeris), naudą ir kompromisus. Ji apskaičiuojama kaip bendra suma, sumokėta įsigyjant investicinį fondą ar investicijas į saugotojo sąskaitą, padalyta iš bendro pagrindinių akcijų skaičiaus. Vidutinių sąnaudų pagrindo metodo naudingumas yra jo paprastumas atliekant kelis pirkimus, reinvestuojant dividendus. Dividendai Dividendai yra pelno ir nepaskirstytojo pelno dalis, kurią įmonė moka savo akcininkams. Kai įmonė gauna pelną ir kaupia nepaskirstytą pelną, tas pelnas gali būti arba reinvestuojamas į verslą, arba išmokėtas akcininkams kaip dividendas. ir faktinį kapitalo prieaugį.
Santrauka
- Sąnaudų pagrindas yra priemonė nustatyti pradinį arba pirkimo tašką pradedant mokesčius, jei gaunamas pelnas. Pelnas yra generuojama grąža, viršijanti savikainą.
- Vidutinių sąnaudų pagrindas yra vienas iš galimų metodų, leidžiantis nustatyti keletą išlaidų.
- Vidutinių išlaidų pagrindas yra plačiai naudojamas dėl jo paprasto naudojimo. Vidutinė savikaina yra bendra pirkimo suma, padalyta iš bendro akcijų skaičiaus.
Sąnaudų pagrindo svarba
Sąnaudų pagrindas sudaro atramos tašką, per kurį investuotojas sužino, ar jis uždirbo pelną ar nuostolius. Vidutinių išlaidų pagrindas nėra vienintelis metodas; yra ir kitų metodų, tokių kaip LIFO „Last-in First-out“ (LIFO) „Last-in First-out“ (LIFO) atsargų vertinimo metodas yra pagrįstas praktika, kai paskutinį kartą pagamintas ar įsigytas turtas yra pripažįstamas sąnaudomis. Kitaip tariant, taikant LIFO metodą, naujausios įsigytos ar pagamintos prekės pirmiausia pašalinamos ir įtraukiamos į sąnaudas. Todėl senos atsargų išlaidos lieka HIFO ir turimame konkrečiame identifikavimo dokumente. Vidutinių išlaidų metodą lengviausia administruoti ir apskaičiuoti. Tačiau vidutinių išlaidų metodas ne visada gali būti efektyviausias mokesčių srityje.
1 pavyzdys: Savitarpio fondo pirkimas
Tarkime, kad investuotojas perka tą patį investicinį fondą (vienetus / akcijas) dviem skirtingomis progomis, t. Y. 2019 m. Vasario 1 d. Ir 2019 m. Kovo 2 d. Už atitinkamai 1000 ir 2500 USD nutekėjimą.
Po mėnesio gaunami 100 USD vertės dividendai, o visos pajamos iš dividendų reinvestuojamos naujiems vienetams įsigyti.
Vidutinių sąnaudų pagrindas apibrėžiamas kaip bendra pirkimo suma, padalyta iš bendro akcijų skaičiaus. Tai pasiteisina $28.53.
| Data | Sandoris | Akcijų kaina | Pirkimo suma | Akcijų skaičius |
2019 m. Vasario 1 d | Pirkite | $25 | $1,000 | 40 |
2019 m. Kovo 2 d | Pirkite | $30 | $2,500 | 83.3 |
| 2019 m. Kovo 4 d | Dividendų reinvestavimas | $35 | $100 | 2.9 |
| Iš viso | $3,600 | 126.2 | ||
Vidutinių išlaidų pagrindas | $28.53 |
28,53 USD sąnaudų pagrindas yra atskaitos taškas, pagal kurį pelnas ir nuostoliai dabar būtų apskaičiuojami apmokestinimo tikslais.
Tarkime, kad po poros mėnesių investuotojas parduoda 40 akcijų už 50 USD.
| Data | Sandoris | Akcijų kaina | Pajamos | Akcijų skaičius |
| 2019 m. Gegužės 2 d | Parduoti | $50 | $2,000 | 40 |
Darbas remiantis vidutinių išlaidų pagrindu
40 akcijų savikaina | Akcijų skaičius (40) * Vidutinės kainos pagrindas (28,53) = 1 412,20 USD |
| Pardavimo pajamos | $2,000 |
| Kapitalo padidėjimas iš sandorio | $2,000 – $1,412.20 = $858.80 |
| Pagal investuotojo ribinį mokesčio tarifą dabar galime apskaičiuoti apmokestinimo dažnumą (tarkime, kad 30% mokesčio tarifas) | Kapitalo prieaugis (858,80 USD) * Mokesčių tarifas (30%) = 257,64 USD |
Sąnaudų pagrindo svarba kyla iš to, kad būtent kaina naudojama nustatyti, ar investuotojas uždirba pelną ar nuostolius. Pelno buvimas paskatintų apmokestinimą. Vidutinių sąnaudų pagrindas neturėtų būti suprantamas kaip rezultatų pakaitalas.
Kaip parodyta aukščiau, sąnaudų pagrindas padeda nustatyti pradinį tašką apskaičiuojant pelną ar nuostolius mokesčių požiūriu. Nuostoliai nėra apmokestinami, o pelnas yra apmokestinamas. Tačiau ne visas pelnas apmokestinamas vienodai. Trumpalaikis pelnas apmokestinamas didesniu tarifu, o ilgalaikis - mažesniu tarifu. Taigi vidutinių išlaidų pagrindas padeda nustatyti, kas yra apmokestinama, o kas - neapmokestinama.
2 pavyzdys: ETF pirkimas
Investuotojas, vardu X, nusprendžia užsitikrinti vertybinių popierių krepšelio naudojimą biržoje prekiaujamu fondu (ETF) biržoje prekiaujamu fondu (ETF) biržoje prekiaujamu fondu (ETF) yra populiari investicinė priemonė, kur portfeliai gali būti lankstesni ir įvairesni įvairiose turimų turto klasėse. Sužinokite apie įvairius ETF tipus skaitydami šį vadovą. . Pirkimo savikainą galima nustatyti keliais būdais, ypač JAV. Viename spektro gale yra FIFO metodas, o kitame - vidutinių sąnaudų metodas.
Tarkime, kad ponas X 2020 m. Sausio 2 d. Įsigyja 100 įmonės „QQQ“ akcijų po 10 USD už gryną 1000 USD nutekėjimą. Kito ketvirčio pradžioje, balandžio 3 d., Ponas X nusprendžia įsigyti dar 50 QQQ po 7 USD, iš viso 350 USD. Dabar pažvelkime į sąnaudų pagrindą pagal du skirtingus metodus.
| Data | Sandoris | Akcijų kaina | Akcijų skaičius | Pirkimo suma |
| 2020 m. Sausio 2 d | Pirkite | $10 | 100 | $1,000 |
| 2020 m. Balandžio 3 d | Pirkite | $7 | 50 | $350 |
| Data | Sandoris | Akcijų kaina | Akcijų skaičius | Vidutinė kaina | FIFO kaina |
| 2020 m. Balandžio 30 d | Išpirkimas | $12 | 50 | Bendra pirkimo suma / bendras akcijų skaičius | Pirmųjų 50 akcijų pirkimo kaina |
| Skaičiavimas | $1,350 / 150 = $9 | $10 | |||
| Pelnas, tenkantis vienai akcijai | $12 – $9 = $3 | $12 – $10 = $2 | |||
| Bendras pelnas | 50 * $3 = $150 | 50 * $2 = $100 |
Kaip parodyta aukščiau, mes aiškiai matome, kad vidutinių išlaidų metodas yra mažiausiai baudžiamasis būdas apskaičiuoti sąnaudų pagrindą. Investuotojui FIFO metodas gali būti naudingas tik tada, kai pradinė akcijų dalis perkama už mažesnę kainą.
Gali būti, kad taip nėra visą laiką, kaip matyti iš aukščiau pateikto pavyzdžio. Taigi vidutinių sąnaudų pagrindas yra geriausias kompromisas tarp sąnaudų pagrindo sumažinimo ir paprasto skaičiavimo.
Daugiau išteklių
Finansai siūlo atestuotą bankininkystės ir kredito analitiką (CBCA) grąžinimai ir dar daugiau. sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį. Norint toliau mokytis ir tobulėti karjeroje, bus naudingi šie šaltiniai:
- Veiklos principu pagrįstas išlaidų apskaičiavimas Veiklos principu pagrįstas išlaidų apskaičiavimas Veiklos principu pagrįstas sąnaudų skaičiavimas yra konkretesnis būdas paskirstyti pridėtines išlaidas pagal „veiklą“, kuri iš tikrųjų prisideda prie pridėtinių išlaidų. Veikla yra
- Kapitalo prieaugio mokestis Kapitalo prieaugio mokestis Kapitalo prieaugio mokestis yra mokestis, taikomas kapitalo prieaugiui arba pelnui, kurį asmuo gauna iš turto pardavimo. Mokestis nustatomas tik tada, kai turtas paverčiamas pinigais, o ne tada, kai jis vis dar yra investuotojo rankose.
- LIFO prieš FIFO LIFO prieš FIFO Tarp vykstančių LIFO ir FIFO diskusijų apskaitoje ne visada lengva nuspręsti, kurį metodą naudoti. LIFO ir FIFO yra du dažniausiai naudojami metodai, naudojami vertinant parduotų prekių ir atsargų kainą.
- Kaip naudotis IRS.gov svetaine Kaip naudotis IRS.gov svetaine IRS.gov yra oficiali Jungtinių Valstijų mokesčių surinkimo agentūros Internal Revenue Service (IRS) svetainė. Tinklalapiu naudojasi įmonės ir
