Teisinė audito svarba yra užtikrinti finansinių ataskaitų patikimumą visiems išorės vartotojams.
Auditoriai Auditorius Auditorius yra asmuo arba įmonė, paskirta atlikti organizacijos auditą. Auditas yra struktūrizuotas, metodinis procesas, apimantis egzaminą, kuriam atliekant savo pareigas gresia civilinė ir baudžiamoji atsakomybė, ir užtikrinant, kad jie išlaikytų atskaitingų subjektų teikiamos finansinės informacijos skaidrumą, tinkamumą naudoti ir patikimumą.
Auditas paaiškintas
Auditas reiškia finansinių operacijų ir ūkio subjekto įrašų patikrinimą, siekiant užtikrinti, kad pateikta finansinė informacija atspindėtų ūkio subjekto ekonominę padėtį ir operacijas.
Auditus atlieka vidaus, išorės ir vyriausybės partijos, ir jie naudojami dėl įvairių priežasčių. Išorės ir vyriausybės partijų atlikti auditai yra svarbūs nustatant finansinių ataskaitų pagrįstumą, nes dėl jų nėra interesų konfliktų.
Audito svarba
Auditas reikalingas siekiant nustatyti, ar ūkio subjekto parodyti sandoriai sąžiningai atspindi to ūkio subjekto ekonominę būklę ir operacijas.
Finansiniai įrašai yra kuriami viduje ir jais gali manipuliuoti ar apgaulingai elgtis savininkai. Vidinės šalys gali turėti asmeninių paskatų manipuliuoti šiais įrašais, o auditas yra svarbus siekiant užtikrinti, kad įrašai nebūtų klaidingi dėl klaidos ar sukčiavimo. Sukčiavimas Sukčiavimas reiškia bet kokią apgaulingą veiklą, kurią asmuo vykdo siekdamas ką nors gauti naudodamas priemones, kurios pažeidžia įstatymas. Vienas raktinis žodis.
Apskaitos sukčiavimas
Apskaitos sukčiavimas reiškia, kai subjektas, pavyzdžiui, įmonė, sąmoningai klastoja savo finansinius dokumentus. Apskaitoje sunku apibrėžti apgaulingą elgesį, nes dauguma finansinių ataskaitų pateikiama remiantis įverčiais.
Pvz., Jei įmonė nusprendžia atlikti sąmatą, kuri vėliau bus peržiūrėta, tai nebus laikoma nesąžiningu elgesiu, jei įmonė sąmatą atliko sąžiningai, įvertinimo metu naudodama visą svarbią informaciją.
Tačiau jei įmonė sąmoningai neteisingai vertina savo pajamas, kad atrodytų pelningesnė, arba pervertindamas turtą, kad atrodytų finansiškai sveikesnis, tai laikoma apskaitos sukčiavimu.
Bausmė už apskaitos sukčiavimą
Apgaulė apskaitoje yra neteisėta ir už ją gali būti baudžiama tiek civiliniuose, tiek baudžiamuosiuose teismuose. JAV vertybinių popierių ir biržos komisijos (SEC) vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC) JAV vertybinių popierių ir biržos komisija arba SEC yra nepriklausoma JAV federalinės vyriausybės agentūra, atsakinga už federalinių vertybinių popierių įstatymų įgyvendinimą ir vertybinių popierių siūlymą. taisykles. Ji taip pat atsakinga už vertybinių popierių pramonės išlaikymą, o akcijų ir pasirinkimo sandorių birža yra nepriklausoma agentūra, atsakinga už investuotojų apsaugą ir sąžiningos, tvarkingos ir efektyvios rinkos palaikymą. Tai visų pirma siekiama užtikrinti visuomenės pasitikėjimą, kuriuo grindžiama finansų sistema.
Apskaitos sukčiavimas pakerta pasitikėjimą, kurio reikia rinkos ekonomikai. Jei finansinių ataskaitų vartotojas, pvz., Investuotojas, negali pasitikėti įmonės finansine atskaitomybe, labai mažai tikėtina, kad investuotojas norės investuoti savo kapitalą į tą bendrovę.
Tačiau jei yra teisinių apsaugos priemonių, kurios patvirtina finansinių ataskaitų tikslumą, tada investuotojas yra labiau linkęs investuoti savo lėšas, net jei asmeniškai nepažįsta nė vieno iš tos įmonės.
Auditoriai pasitiki tuo pačiu lygiu. Investuotojai turi žinoti, kad jie gali pasitikėti auditorių nuomone ir kad auditoriai pateiks nešališką nuomonę. Priešingu atveju tai pakenks finansų sistemai.
Todėl norint turėti efektyvią ir skaidrią rinkos ekonomiką, reikia turėti tris elementus:
- Taisyklės (apskaitos standartai)
- Tikrintojai (auditoriai)
- Vykdytojai (vyriausybinės agentūros ir įstatymai)
Teisinė auditorių atsakomybė
Auditoriai, vykdydami savo pareigas, gali patirti civilinę ir baudžiamąją atsakomybę. Jie laikosi profesinio elgesio kodekso, kuris užtikrina, kad, vykdydami savo pareigas, jie tinkamai rūpinasi.
Tinkama priežiūra apima keturis aspektus:
- Reikiamų įgūdžių, reikalingų apskaitai vertinti, apskaitos filosofija Apskaitos filosofija apima bendras taisykles, sąvokas ir idėjas, susijusias su sąskaitų ir finansinių dokumentų rengimu ir auditu.
- Pareiga įgyti įgūdžių tinkamai ir kruopščiai
- Užduotis atlikti sąžiningai ir sąžiningai
- Atsakomybė už aplaidumą, nesąžiningumą ir nesąžiningumą
Auditoriai yra atsakingi už finansinių ataskaitų vartotojus ir numatomus vartotojus, kurie gali pasikliauti finansine atskaitomybe, apie kurią jie pateikia savo nuomonę. Finansinių ataskaitų vartotojai apima:
- Akcininkai
- Kreditoriai
- Tiekėjai
- Klientai
- Valdymas
- Reguliuojantys subjektai
Numatomi finansinių ataskaitų vartotojai nustatomi asmeniškai. Pavyzdžiui, yra naujų investuotojų ir potencialių kreditorių, kurie gali atsirasti ateityje; tačiau šiuo metu jie nėra suinteresuoti konkrečia įmone.
Nors auditorius dar nepažįsta vartotojų, auditorius vis tiek turi jiems pareigą.
Susiję skaitymai
Finansai siūlo atestuotą bankininkystės ir kredito analitiką (CBCA) grąžinimai ir dar daugiau. sertifikavimo programa tiems, kurie nori pakelti savo karjerą į kitą lygį. Norėdami toliau mokytis ir plėtoti savo žinių bazę, ištirkite toliau nurodytus papildomus susijusius išteklius:
- Teisinė auditorių atsakomybė Teisinė auditorių atsakomybė Nerimas dėl teisinės auditorių atsakomybės vis didėja kiekvieną dieną. Auditoriai yra labai svarbūs žmonės, nes galiausiai jie yra atsakingi už visų išorės vartotojų finansinių ataskaitų patikimumo didinimą. Kaip ir kitiems specialistams, jiems gali grėsti civilinė ir baudžiamoji atsakomybė
- Apskaitos politika Apskaitos politika Apskaitos politika yra taisyklės ir gairės, kurios yra nustatytos, kad įmonė jų laikytųsi rengdama ir pateikdama savo finansines ataskaitas.
- Teisinis audito poveikis Apskaita Apskaita yra terminas, apibūdinantis finansinės informacijos konsolidavimo procesą, kad ji būtų aiški ir suprantama visiems
- Įrodymai audito metu Įrodymai audito metu Įrodymai audito metu yra informacija, surinkta peržiūrint ūkio subjekto finansines operacijas, likučius ir vidaus kontrolę, siekiant patvirtinti
