Įsigijimo ir mokėjimo ciklą (dar vadinamą pirkimų, mokėtinų sumų ir mokėjimų VPP ciklu) daugiausia sudaro dvi operacijų klasės. Pirmoji klasė yra įsigijimo klasė. Tipiškas šios klasės sandorių žurnalo įrašas yra atskaitymas už atsargų atsargų atsargas - tai balanse rasta trumpalaikio turto sąskaita, kurią sudaro visos įmonės sukauptos žaliavos, nebaigta gamyba ir gatavos prekės. Jis dažnai laikomas nelikvidiausiu iš viso trumpalaikio turto, taigi, apskaičiuojant greitąjį koeficientą, jis neįtraukiamas į skaitiklį. arba mokėtinos sumos ir kreditas mokėtinoms sumoms yra mokėtinas įsipareigojimas, kai organizacija gauna prekes ar paslaugas iš savo tiekėjų kreditais. Tikimasi, kad mokėtinos sumos bus sumokėtos per metus arba per vieną veiklos ciklą (atsižvelgiant į tai, kuris laikotarpis yra ilgesnis). AP laikoma viena likvidžiausių trumpalaikių įsipareigojimų formų. Klasifikacijos tvirtinimas šiame scenarijuje yra labai svarbus, nes yra daug galimų debetų, kurie gali įvykdyti žurnalo įrašą.
Antroji sandorių klasė įsigijimo ir mokėjimo cikle yra grynųjų pinigų išmokėjimo klasė. Tipiškas šios klasės žurnalo įrašas yra tiesiog mokėtinų sumų debetas ir grynųjų pinigų įskaitymas. Apskritai šis ciklas daugiausia susijęs su mokėtinų sumų susidarymu ir tų mokėtinų sumų grynaisiais grąžinimu.
Tipiškos verslo funkcijos ir svarbūs dokumentai
Nors daugelis įmonių vadovaujasi skirtingais vidiniais procesais ir naudojasi elektroniniais metodais, ši schema yra tipiškas verslo procesas Verslo gyvenimo ciklas Verslo gyvavimo ciklas yra verslo progresavimas etapais bėgant laikui ir dažniausiai skirstomas į penkis etapus: paleidimas. augimas, sukrėtimas, branda ir nuosmukis. įsigijimo ir mokėjimo cikle.
Procesas paprastai prasideda nuo pirkimo paraiškos, kurią generuoja įmonės darbuotojas. Pirkimo paraiška yra dokumentas, kuriame aprašomas reikalingas produktas ir reikalingas kiekis. Tada dokumentas siunčiamas pirkimo skyriui, kuris sugeneruoja pirkimo užsakymą. Pirkimo užsakyme nurodomas perkamas produktas, užsakomas kiekis ir kaina, kurią įmonė nori sumokėti.
Paprastai darbuotojams leidžiama pirkti tik iš patvirtinto tiekėjo sąrašo. Kai kitas skyrius gauna užsakytas prekes, įmonė išduoda gavimo ataskaitą. Ataskaita turėtų būti suderinta su pirkimo užsakymu ir išsiųsta apskaitos skyriaus mokėtojų komandai. Čia darbuotojas suderina gautas prekes su pardavėjo sąskaita ir įrašomas žurnalo įrašas į mokėtinas sumas. Galiausiai mokėjimas tvarkomas ižde, o grynieji pinigai iš tikrųjų išmokami.
Bendra ciklų audito metodika
Tikrinant skirtingų įmonių ciklus, paprastai reikia:
- Suprasti subjektą ir jo aplinką
- Kiekvienam ciklui nustatykite egzistuojančius vidinius valdiklius
- Įvertinkite kontrolės riziką ir reikšmingo iškraipymo riziką
- Įvertinkite bandymų kontrolės sąnaudų ir naudos analizę ir laikydamiesi kombinuoto audito metodo, palyginti su grynai esminiu audito metodu
Svarbūs įsigijimų ir išmokėjimų vidiniai valdikliai
Atminkite, kad sandorių klasėms yra penki taikomi teiginiai: atskyrimas, klasifikavimas, išsamumas, įvykis ir tikslumas.
Vidaus kontrolė, susijusi su tvirtinimu apie įvykį, yra ta, kad prie kiekvieno pirkinio pridedami būtini patvirtinantys dokumentai, tokie kaip pirkimo paraiška, pirkimo užsakymas, gavimo ataskaita ir pardavėjo sąskaita. Neturint tokių dokumentų pirkimas negali „įvykti“, todėl neturėjo būti užfiksuotas. Kiti valdikliai apima aukštesnio lygio darbuotojų patvirtinimus pirkimo užsakymams, dokumentų anuliavimą, kai operacija jau užfiksuota / apskaityta, ir visų tiekėjo sąrašo pakeitimų patvirtinimą.
Kalbant apie tvirtumą, pirkimo užsakymai ir gavimo ataskaitos paprastai yra iš anksto sunumeruoti ir už juos atsiskaitoma. Jei skaičius buvo įrašytas du kartus arba sąraše nėra numerio, problemą bus lengva išsiaiškinti.
Galiausiai, kalbant apie tvirtinimą dėl klasifikavimo, kai kurie valdikliai apima tinkamą vadovo pritarimą žurnalo įrašams, tinkamą sąskaitų sąrašą / sąskaitų planą su kiekvieno aprašymu ir likučių palyginimą su biudžete numatytomis sumomis. Kalbant apie grynųjų pinigų išmokėjimą, svarbiausia kontrolė yra muitų atskyrimas ir dažni bankų sutaikymai.
Auditoriaus vaidmuo
Esminės analizės procedūros paprastai yra tendencijų ir santykių analizė pagal pramonės duomenis, ankstesnių metų duomenis ir laukiamus rezultatus. Esminės analizės procedūros paprastai yra pakankamos ir tinkamos kaip audito įrodymai, nes sumos nėra reikšmingos ir labai dažnai susijusios su santykinai nereikšmingais balansais, tokiais kaip bendrosios ir administracinės išlaidos. Tačiau auditoriai norės gauti daugiau patikinimo ir atlikti išsamesnių likučių patikrinimus, jei reikia daugiau apsisprendimo klausimų, susijusių su teisinėmis, remonto, priežiūros ir nuomos išlaidomis.
Susiję skaitymai
Dėkojame, kad perskaitėte Finansų gavimo ir mokėjimo ciklo vadovą. Norėdami gauti daugiau informacijos, siūlome šiuos nemokamus išteklius.
- Gautinos sumos Gautinos sumos Gautinos sumos (AR) reiškia verslo kreditų pardavimą, kurio dar nėra visiškai apmokėję jos klientai - trumpalaikis turtas balanse. Bendrovės leidžia savo klientams mokėti per protingą, ilgesnį laiką, su sąlyga, kad bus susitarta dėl sąlygų.
- Nepaskirstytasis pelnas
- Pajamų ataskaita Pajamų ataskaita Pajamų ataskaita yra viena iš pagrindinių įmonės finansinių ataskaitų, rodanti jų pelną ir nuostolius per tam tikrą laikotarpį. Pelnas arba nuostolis nustatomas imant visas pajamas ir atėmus visas išlaidas tiek iš pagrindinės, tiek dėl ne pagrindinės veiklos. Ši ataskaita yra viena iš trijų ataskaitų, naudojamų tiek įmonių finansuose (įskaitant finansinį modeliavimą), tiek apskaitoje.
- Finansinio modeliavimo atestatas FMVA® sertifikatas Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“
