NOL mokesčių nuostolių pervedimas (dar vadinamas grynuoju veiklos nuostoliu NOL pervedimas) yra mechanizmas, kurį įmonės gali naudoti perkeldamos ankstesnių metų nuostolius, kad kompensuotų būsimą pelną, todėl mažesni būsimi pajamų mokesčiai Pelno mokesčių apskaita Pelno mokesčiai ir jų apskaita yra pagrindinė įmonių finansų sritis. Konceptualus pelno mokesčių apskaitos supratimas leidžia įmonei išlaikyti finansinį lankstumą. Mokesčiai yra sudėtinga sritis, kurioje reikia naršyti ir kuri dažnai glumina net labiausiai kvalifikuotus finansų analitikus. . Mokesčių nuostolių perkėlimas veikia taip, kad sudaromas visų kaupiamų nuostolių sekimo planas, kuris ateinančiais metais naudojamas siekiant sumažinti pelną, kol likutis TLCF bus lygus nuliui. Finansiniame modeliavime dažniausiai naudojamas NOL perkėlimo grafikas. Kas yra finansinis modeliavimas Finansinis modeliavimas atliekamas „Excel“, siekiant prognozuoti įmonės finansinę veiklą. Apžvalga, kas yra finansinis modeliavimas, kaip ir kodėl sukurti modelį. .
Koks yra NOL mokesčių nuostolių perkėlimo tikslas?
Mokesčių nuostolių perkėlimai egzistuoja taip, kad visi įmonės mokesčiai per visą gyvenimą teoriškai bus vienodi, nepaisant to, kaip paskirstomas jų pelnas ir nuostoliai.
Pavyzdys, jei įmonės NEGALI perkelti nuostolių:
Bendrovė, turinti 10 mln. USD nuostolių 2018 m. Ir 10 mln. USD pelną 2019 m., Taikydama 30% mokesčio tarifą, 2018 m. Sumokėtų nulį mokesčių ir 2019 m. - 3 mln. USD. Bendras pelnas prieš mokesčius 2018 m. Ir 2019 m. Buvo lygus nuliui, dar sumokėjo 3 milijonus dolerių mokesčių.
Palyginkite su kita įmone, kuri taip pat turėjo 0 USD pelno 2018 m. Ir 0 USD pelno 2019 m. Ši įmonė mokėtų nulį mokesčių ir bendras ikimokestinis pelnas būtų 0 USD.
Taigi kodėl pirmoji įmonė sumokėjo 3 milijonus dolerių mokesčių, o antroji - nė vieno? Pirmoji įmonė yra kur kas blogesnė dėl savo pelno paskirstymo ir laiko.
Siekiant išspręsti šią problemą, buvo sukurti mokesčių nuostolių perkėlimai.
Mokesčių nuostolių perkėlimo grafiko sudarymas
Lengviausias būdas stebėti TLCF tvarkaraštį yra sukurti modelį „Excel“. Žemiau pateiktoje ekrano kopijoje galite pamatyti, kaip finansų analitikas kuria tvarkaraštį.
Veiksmai, kaip sukurti mokesčių nuostolių perkėlimo tvarkaraštį „Excel“:
- Apskaičiuokite įmonės pelną prieš mokesčius Pelnas prieš apmokestinimą (EBT) Pelnas prieš apmokestinimą (EBT), randamas iš pardavimo pajamų atėmus visas susijusias veiklos ir palūkanų išlaidas. Pelnas prieš mokesčius yra naudojamas analizuojant įmonės pelningumą be jos mokesčių režimo įtakos. Tai leidžia kiekvienų metų skirtingų valstijų ar šalių įmones lengviau palyginti (EBT)
- Sukurkite eilutę, kuri yra pradinis balansas, kad būtų galima perkelti nuostolius
- Sukurkite eilutę, kuri lygi dabartinio laikotarpio nuostoliui, jei toks yra
- Sukurkite tarpinės eilutės eilutę
- Sukurkite eilutę, kad apskaičiuotumėte laikotarpio nuostolius pagal formulę, kurioje teigiama, kad „jei dabartinis laikotarpis turi apmokestinamųjų pajamų, sumažinkite jį mažesne iš laikotarpio apmokestinamųjų pajamų ir likusio TLCF balanso“.
- Sukurkite baigiamojo balanso eilutę, lygią tarpinei sumai, atėmus laikotarpiui panaudotus nuostolius
- Kito laikotarpio pradinis balansas yra lygus paskutinio laikotarpio pabaigos balansui
Mokesčių nuostolių perkėlimo pavyzdys
Žemiau pateikiama mokesčių nuostolių perkėlimo tvarkaraščio, sukurto „Excel“, ekrano kopija. Tai paimta iš „Finance“ e-komercijos / startuolių finansinio modeliavimo kurso, kurio metu įmonė turi galimybę perkelti nuostolius dėl reikšmingų nuostolių, kuriuos tikimasi patirti verslui per pirmuosius kelerius veiklos metus.
Geriausias būdas išmokti sukurti TLCF yra praktika. Naudodamiesi pateiktu pavyzdžiu galite pamatyti, kaip jis buvo sukurtas, ir išbandyti save, kad sukurtumėte savo „Excel“. Jei norite, kad būtų naudojamas užbaigtas pavyzdys, peržiūrėkite „Finance“ finansinio modeliavimo šablonų biblioteką, kurioje pateikiami baigti modeliai nuo pradedančiųjų iki pažengusių.
IRS grynasis veiklos nuostolis NOL perdavimas
Vidaus pajamų tarnyba (IRS) klasifikuoja mokesčių nuostolius grynuoju veiklos nuostoliu (NOL) ir turi konkrečias taisykles, kaip atlikti grynųjų veiklos nuostolių NOL perkėlimą.
Pasak IRS, labai svarbu vesti gerą apskaitą. Tiksliau, turėtumėte turėti išsamią visų mokestinių metų, kurie patyrė grynąjį veiklos nuostolį, įrašus bent 3 metus po to, kai buvo panaudotas NOL perkėlimas.
Norėdami sužinoti daugiau, perskaitykite išsamią informaciją iš IRS NOL perkėlimo gairių //www.irs.gov/publications/p536.
Prieš skirdami baudas už bet kokias mokesčių formas, visada pasitarkite su profesionaliu mokesčių patarėju.
Papildomi resursai
Dėkojame, kad perskaitėte šį mokesčių nuostolių vadovą, NOL perkėlimo procesą ir tai, kaip jie gali būti naudingi kuriant vertinimo modelį. Finansai yra oficialus pasaulinio finansų modeliavimo ir vertinimo analitiko (FMVA) ™ FMVA® sertifikavimo teikėjas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, dirbančių tokiose įmonėse kaip „Amazon“, „JP Morgan“ ir „Ferrari“ sertifikavimo programa, skirta padėti visiems tapti pasaulinio lygio finansų analitikais. . Norint toliau mokytis ir tobulėti savo karjeroje, šie papildomi finansų ištekliai bus naudingi:
- Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas / turtas Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas arba turtas sukuriamas, kai yra laikini skirtumai tarp buhalterinio mokesčio ir faktinio pelno mokesčio. Yra daugybė sandorių rūšių, galinčių sukelti laikinus skirtumus tarp neapmokestinamųjų pajamų iš knygos ir apmokestinamųjų pajamų, taip sukuriant atidėtųjų mokesčių turtą ar įsipareigojimus
- Mokesčių rojus Mokesčių rojus Mokesčių rojus arba ofšorinis finansų centras yra bet kuri šalis ar jurisdikcija, siūlanti minimalias mokesčių prievoles užsienio asmenims ir įmonėms.
- Mokesčių skydai Mokesčių skydai Mokesčių skydas yra leidžiamas atskaitymas iš apmokestinamųjų pajamų, dėl kurio sumažėja mokėtini mokesčiai. Šių skydų vertė priklauso nuo faktinio korporacijos ar asmens mokesčio tarifo. Į atskaitomas bendras išlaidas įeina nusidėvėjimas, amortizacija, hipotekos mokėjimai ir palūkanų išlaidos
- Finansinio modeliavimo ištekliai Finansinis modeliavimas Nemokami finansinio modeliavimo ištekliai ir vadovai, kaip išmokti svarbiausias sąvokas savo tempu. Šie straipsniai išmokys jus apie geriausią finansinio modeliavimo praktiką su šimtais pavyzdžių, šablonų, vadovų, straipsnių ir dar daugiau. Sužinokite, kas yra finansinis modeliavimas, kaip sukurti modelį, „Excel“ įgūdžių, patarimų ir gudrybių
