Kiekvieną dieną nerimas dėl auditorių teisinės atsakomybės vis didėja. Auditoriai yra labai svarbūs žmonės, nes galiausiai jie yra atsakingi už finansinių ataskaitų patikimumo didinimą. Trys finansinės ataskaitos Trys finansinės ataskaitos yra pelno (nuostolių) ataskaita, balansas ir pinigų srautų ataskaita. Šie trys pagrindiniai teiginiai yra sudėtingi visų rūšių išorės vartotojams. Kaip ir kitiems specialistams, jiems, vykdant savo pareigas, gali grėsti civilinė ir baudžiamoji atsakomybė.
Be nepriklausomų ir kompetentingų auditorių, daugybė sukčiavimo atvejų Populiariausi apskaitos skandalai Per pastaruosius du dešimtmečius įvyko vieni blogiausių apskaitos skandalų istorijoje. Dėl šių finansinių nelaimių buvo prarasta milijardai dolerių. Nepaisant visų kitų atvejų, kurie vis dar nėra atrasti, visame pasaulyje tai būtų nepastebėta. Profesinio elgesio kodekse nurodoma, kad auditoriai turi užsiimti savo reikalais dėl priežiūros. Tinkama priežiūra yra „protingo žmogaus“ sąvoka.
Tinkama priežiūra paprastai apima keturis dalykus:
- Auditorius turi turėti reikiamų įgūdžių įvertinti apskaitos įrašus
- Auditorius yra įpareigotas naudoti tokius įgūdžius pakankamai kruopščiai ir kruopščiai
- Auditorius savo užduotis (-as) vykdo sąžiningai ir sąžiningai, bet nėra neklystantis
- Auditorius gali būti atsakingas už aplaidumą, nesąžiningumą ar nesąžiningumą, bet ne tik už klaidas sprendime
Auditoriaus teisinės atsakomybės šaltiniai
Panagrinėkime galimus subjektus, kurie gali pareikšti ieškinį auditoriui, ir galimą ieškinio priežastį.
Teisinė auditorių atsakomybė trečiosioms šalims
Skaitant šį straipsnį, gali kilti klausimas, kam tiksliai yra atsakingi auditoriai? Ar bet kuri trečioji šalis gali paduoti auditorių į teismą? O gal yra tam tikros klasės vakarėliai? Paprastai žinoma, kad auditoriai yra atsakingi už dvi trečiųjų šalių grupes: 1) žinomus finansinių ataskaitų vartotojus ir 2) ribotą numatomų vartotojų grupę, kuri pasikliaus finansine atskaitomybe.
Žinomus finansinių ataskaitų vartotojus sudaro faktiniai bendrovės akcininkai ir kreditoriai. Paprastai įmonė tvarko išsamų visų šių asmenų sąrašą pagal vardą. Antroji grupė, susijusi su numatomais vartotojais, reikalauja šiek tiek sprendimo. Pavyzdžiui, jei įmonė bando išleisti naują kapitalą ar gauti paskolą iš banko, šie potencialūs investuotojai ir potencialus kreditorius (t. Y. Bankas) pateks į numatomų vartotojų klasę. Todėl, nors auditorius nepažįsta konkretaus vartotojo, auditorius žino, kad klientas naudos finansines ataskaitas bankui finansuoti ar naujoms akcijoms išleisti - taigi, jis žino vartotojo tipą.
Nepagrįsti ieškiniai
Nepaisant visų galimų ieškinių auditoriams, daugelis trečiųjų šalių ieškinių yra nepateisinami. Pavyzdžiui, jei trečioji šalis padavė auditorių į teismą, nes klientas (ty audituojama įmonė) nebėra perspektyvi įmonė, tai nėra pateisinama, nes auditorius nėra atsakingas už tai, kad įmonė būtų gyvybinga ir galėtų tęsti veikiančių ilgalaikėje perspektyvoje. Tik auditorius yra atsakingas už tai, kad finansinė atskaitomybė būtų pateikta teisingai, atsižvelgiant į tinkamus vertinimo kriterijus. Be to, nepagrįsti ieškiniai taip pat gali būti susiję su audito rizikos reiškiniu.
Audito rizika yra rizika, kad auditorius viską daro teisingai / pagal savo galimybes, tačiau vis tiek gali pareikšti netinkamą audito nuomonę apie finansines ataskaitas. Iš esmės situacija susijusi su finansinių ataskaitų klaidomis, kurios gali išlikti net ir tada, kai auditorius laikosi valdymo organo pateiktų audito taisyklių. Paprasčiausiai būna nesėkmės situacijų, kai, pavyzdžiui, auditorius nusprendžia pasirinkti auditui imtį, kuri nėra tipiška visų duomenų populiacijai. Klaidos kyla iš nelaimingų situacijų ir nėra auditoriaus atsakomybė. Tačiau jei auditorius nesilaikytų bendrųjų audito standartų, kuriuos nustatė valdymo apskaitos organas, tai būtų pagrįsta teismo byla, vadinama audito nesėkme.
Sėkmingi ieškiniai auditoriams
Kad trečioji šalis ar klientas galėtų sėkmingai paduoti auditorių pagal aplaidumas, nepakanka tik pateikti keletą įrodymų ir pateikti teismo bylą. Ieškovas turi įrodyti šiuos keturis kriterijus:
Papildomi resursai
Dėkojame, kad perskaitėte šį vadovą, kad geriau suprastumėte teisinę auditorių atsakomybę. Finansai yra oficialus pasaulinis finansinio modeliavimo analitikų sertifikato teikėjas. FMVA® sertifikatas. Prisijunkite prie 350 600 ir daugiau studentų, kurie dirba tokiose įmonėse kaip „Amazon“, J. P. Morganas ir „Ferrari“ ir siekia padėti visiems pasaulio žmonėms siekti karjeros finansų srityje. Norint tęsti mokymąsi, šie nemokami finansų ištekliai bus naudingi:
- Auditoriaus ataskaita Auditoriaus ataskaita Nepriklausomo auditoriaus ataskaita yra išorės ar vidaus auditoriaus oficiali nuomonė dėl finansinių ataskaitų kokybės ir tikslumo
- Teismo ekspertizės vadovas Teismo ekspertizės vadovas Teismo ekspertizės auditas yra išsamus įmonės įrašų auditas, kuris turi būti naudojamas teisme teisminiuose procesuose. Dalyvauja buhalteriai, teisininkai ir finansų specialistai. Atlikdami tokį auditą jie ieškos korupcijos, interesų konfliktų, kyšininkavimo, turto prievartavimo, turto pasisavinimo, finansinio sukčiavimo.
- Audituota finansinė atskaitomybė Audituota finansinė atskaitomybė Akcinės bendrovės pagal įstatymą privalo užtikrinti, kad jų finansines ataskaitas tikrintų registruotas CPA. Nepriklausomo audito tikslas yra užtikrinti, kad vadovybė pateikė finansines ataskaitas, kuriose nėra reikšmingų klaidų. Audituota finansinė atskaitomybė padeda sprendimus priimantiems asmenims
- Teisinis audito poveikis Apskaita Apskaita yra terminas, apibūdinantis finansinės informacijos konsolidavimo procesą, kad ji būtų aiški ir suprantama visiems
