Veiklos biudžetą sudaro visos pajamos. Pardavimo pajamos Pardavimo pajamos yra pajamos, kurias įmonė gauna iš savo prekių pardavimo ar paslaugų teikimo. Apskaitoje terminai „pardavimas“ ir „pajamos“ gali būti vartojami ir dažnai vartojami kaip sinonimai, reiškiantys tą patį. Pajamos nebūtinai reiškia gautus grynuosius pinigus. ir išlaidos Išlaidos Išlaidos yra tam tikra išlaidų rūšis, kuri teka per pelno (nuostolių) ataskaitą ir yra atimama iš pajamų, kad gautų grynąsias pajamas. Atsižvelgiant į apskaitos kaupimo principą, išlaidos pripažįstamos tada, kai jos patiriamos, nebūtinai tada, kai už jas yra sumokama. per tam tikrą laikotarpį (paprastai ketvirtį ar metus), kurį korporacija korporacija Korporacija yra juridinis asmuo, kurį fiziniai asmenys, akcininkai ar akcininkai sukūrė, siekdami pelno. Korporacijoms leidžiama sudaryti sutartis, paduoti į teismą ir pareikšti ieškinį, turėti nuosavą turtą, atsisakyti federalinių ir valstybinių mokesčių bei skolintis pinigų iš finansinių institucijų. , vyriausybė (žr. JAV 2017 m. biudžetą) ar organizacija naudoja planuodama savo veiklą. Veiklos biudžetas parengiamas prieš ataskaitinį laikotarpį kaip tikslas ar planas, kurį įmonė tikisi pasiekti. Žemiau pateikiamas atsisiunčiamo biudžeto šablono pavyzdys ir paaiškinimas, kaip jį paruošti.
Atsisiųskite nemokamą šio veiklos biudžeto šablono kopiją.
Veiklos biudžeto sudedamosios dalys
Pagrindiniai veiklos biudžeto komponentai yra išdėstyti toliau. Kiekvienas verslas yra unikalus ir kiekviena pramonė turi savo niuansų, tačiau šie elementai yra pakankamai bendri, kad būtų pritaikyti daugumai pramonės šakų.
# 1 pajamos
Pajamos paprastai skirstomos į jų tvarkykles ir komponentus. Galima prognozuoti pajamas iš metų į priekį YoY (metai per metus) YoY reiškia metus per metus ir yra finansinės analizės rūšis, naudojama laiko eilučių duomenims palyginti. Naudinga matuoti augimą, nustatyti tendencijas, tačiau paprastai reikia daugiau informacijos, suskirstant pajamas į pagrindinius komponentus.
Pajamos Pajamų srautai Pajamų srautai yra įvairūs šaltiniai, iš kurių verslas uždirba pinigus parduodamas prekes ar teikdamas paslaugas. Pajamų rūšys, kurias įmonė įrašo į savo sąskaitas, priklauso nuo įmonės vykdomos veiklos rūšių. Žr. Kategorijas ir pavyzdžius, kurie paprastai apima vairuotojus:
- Apimtis (vienetai, sutartys, klientai, produktai ir kt.)
- Kaina (vidutinė kaina, vieneto kaina, segmento kaina ir kt.)
# 2 Kintamosios išlaidos
Po pajamų paprastai išskaičiuojamos kintamosios išlaidos. Šios išlaidos vadinamos „kintamosiomis“, nes priklauso nuo pajamų ir dažnai skaičiuojamos kaip pardavimo procentas.
Kintamosios išlaidos Kintamosios išlaidos Kintamosios išlaidos yra išlaidos, kurios skiriasi proporcingai verslo gaminamų prekių ar paslaugų kiekiui. Kitaip tariant, tai yra išlaidos, kurios dažnai skiriasi:
- Parduotų prekių savikaina Parduotų prekių savikaina (COGS) Parduotų prekių savikaina (COGS) nurodo „tiesiogines išlaidas“, patirtas gaminant bet kokias prekes ar paslaugas. Tai apima medžiagų sąnaudas, tiesiogines darbo sąnaudas ir tiesiogines gamyklos pridėtines išlaidas ir yra tiesiogiai proporcinga pajamoms. Didėjant pajamoms, prekėms ar paslaugoms gaminti reikia daugiau išteklių. COGS dažnai yra
- Tiesioginio pardavimo išlaidos
- Pardavimų komisiniai Komisijos komisija nurodo kompensaciją, mokamą darbuotojui atlikus užduotį, kuri dažnai yra tam tikro produktų ar paslaugų pardavimas.
- Mokėjimo apdorojimo mokesčiai
- Krovinys
- Tam tikri rinkodaros aspektai
- Tiesioginis darbas
Skaitykite daugiau apie kintamąsias ir pastovias išlaidas Fiksuotosios ir kintamosios išlaidos Kaina gali būti klasifikuojama keliais būdais, atsižvelgiant į jos pobūdį. Vienas iš populiariausių metodų yra klasifikavimas pagal pastovias ir kintamas sąnaudas. Pastoviosios išlaidos nesikeičia didėjant / mažėjant gamybos apimties vienetams, o kintamosios išlaidos priklauso tik nuo to.
# 3 Fiksuotos išlaidos
Atėmus kintamąsias išlaidas, dažniausiai kitos yra pastoviosios išlaidos. Šios išlaidos nesiskiria tiek keičiantis pajamoms, tiek dažniausiai yra pastovios, bent jau per veiklos biudžetą.
Fiksuotų išlaidų pavyzdžiai:
- Nuoma
- Pagrindinis biuras
- Draudimas
- Telekomunikacijos
- Valdymo atlyginimai ir išmokos
- Komunalinės paslaugos
# 4 Nepiniginės išlaidos
Į veiklos biudžetą dažnai įtraukiamos nepiniginės išlaidos Nepiniginės išlaidos Nepiniginės išlaidos parodomos pelno (nuostolių) ataskaitoje, nes apskaitos principai reikalauja, kad jos būtų registruojamos, nepaisant to, kad iš tikrųjų jos nebuvo apmokėtos grynaisiais. , pavyzdžiui, nusidėvėjimas ir amortizacija. Nepaisant to, kad šios išlaidos neturi įtakos pinigų srautams. Vertinimas Nemokami vertinimo vadovai, skirti išmokti svarbiausias sąvokas savo tempu. Šie straipsniai išmokys verslo vertinimo geriausios praktikos ir kaip vertinti įmonę naudojant palyginamą įmonės analizę, diskontuotų pinigų srautų (DCF) modeliavimą ir precedentinius sandorius, kurie naudojami investicinėje bankininkystėje, nuosavybės tyrimuose (išskyrus mokesčius), jie turės įtakos finansinės atskaitomybės rezultatai (ty duomenys, kuriuos įmonė pateikia metų pabaigoje savo pajamų ataskaitoje).
# 5 Ne veiklos išlaidos
Ne veiklos sąnaudos yra tos, kurios nesiekia pelno prieš palūkanas ir mokesčius (EBIT EBIT vadovas EBIT reiškia pelnas prieš palūkanas ir mokesčius ir yra viena iš paskutinių tarpinių sumų pelno (nuostolių) ataskaitoje prieš grynąsias pajamas. EBIT taip pat kartais vadinamas veiklos pajamomis. ir tai vadinama todėl, kad ji nustatoma atėmus visas veiklos sąnaudas (gamybos ir ne gamybos sąnaudas) iš pardavimo pajamų.) arba Veiklos pajamos Veiklos pajamos Veiklos pajamos, dar vadinamos veiklos pelnu arba Pelnas prieš palūkanas ir mokesčius (EBIT), yra pajamų suma, likusi atėmus tiesiogines ir netiesiogines veiklos išlaidas. Skaičiuojant veiklos pajamas, į palūkanų sąnaudas, palūkanų pajamas ir kitus ne operacinių pajamų šaltinius neatsižvelgiama. Išlaidų, kurios gali būti įtrauktos į biudžetą, pavyzdžiai:
- Palūkanų palūkanų išlaidos Palūkanų išlaidos susidaro iš įmonės, kuri finansuoja skolos ar kapitalo nuomos būdu. Palūkanos yra pelno (nuostolių) ataskaitoje, tačiau jas taip pat galima apskaičiuoti pagal skolų grafiką. Tvarkaraštyje turėtų būti apibūdintos visos pagrindinės skolos, kurias įmonė turi savo balanse, ir apskaičiuoti palūkanas padauginus
- Pelnas ar nuostoliai
- Pajamų mokesčių apskaita Mokesčiai ir jų apskaita yra pagrindinė įmonių finansų sritis. Konceptualus pelno mokesčių apskaitos supratimas leidžia įmonei išlaikyti finansinį lankstumą. Mokesčiai yra sudėtinga sritis, kurioje reikia naršyti ir kuri dažnai glumina net labiausiai kvalifikuotus finansų analitikus.
# 6 Kapitalo išlaidos į veiklos biudžetą
Kapitalo sąnaudos Kaip apskaičiuoti „CapEx“ - formulė Šis vadovas parodo, kaip apskaičiuoti „CapEx“, iš pelno (nuostolio) ataskaitos ir balanso išvedant „CapEx“ formulę finansiniam modeliavimui ir analizei. paprastai neįtraukiami į veiklos biudžetą. Terminas veikiantis nurodo veiklos ataskaitą (pelno (nuostolio) ataskaitą), kurioje nėra kapitalo išlaidų.
Daugelis įmonių parengia atskirą kapitalo investicijų biudžetą. Kapitalo investicijų modelio šablonas Šis kapitalo investicijų modelio šablonas padės apskaičiuoti pagrindinę kapitalo investicijų vertinimo metriką, įskaitant pinigų srautus, NPV, IRR ir atsipirkimą. .
Biudžeto sudarymo ir prognozavimo kursai
Norėdami sužinoti daugiau apie biudžeto sudarymo ir prognozavimo procesą įmonėse, apsilankykite Finansų biudžeto kursuose! Klasėje sužinosite apie biudžetų tipus (prieauginis, nulio pagrindu nulis biudžetas Nulis biudžetas (ZBB) yra biudžeto sudarymo technika, skirianti finansavimą atsižvelgiant į efektyvumą ir būtinumą, o ne į biudžeto istoriją. Valdymas, vertė pasiūlymas, veikla pagrįsta veikla grindžiama savikaina Veiklos principu pagrįstas sąnaudų apskaičiavimas yra konkretesnis būdas paskirstyti pridėtines išlaidas remiantis „veikla“, kuri iš tikrųjų prisideda prie pridėtinių išlaidų. Veikla yra ir kt.), kiekvienos iš jų privalumai ir trūkumai ir kaip juos įgyvendinti.
Papildomi mokymosi tikslai yra geriausios finansų valdymo praktikos supratimas, mokymasis planuoti biudžeto sudarymo procesą ir paaiškinimas, kaip biudžeto sudarymo procesas sutampa su įmonės strategine struktūra. Strateginis planavimas Strateginis planavimas yra menas formuoti verslo strategijas, jas įgyvendinti ir įvertinti jų poveikį organizaciniai tikslai. Sąvoka .
Atsisiųskite nemokamą veiklos biudžeto šabloną
Geriausias būdas mokytis yra daryti! Norėdami pradėti savarankiškai dirbti su pavyzdžiu, atsisiųskite užpildytą veiklos biudžeto šabloną „Excel“ ir pakeiskite jį į savo numerius.
Šablonas sukurtas taip, kad jį būtų lengva redaguoti. Visi sunkiai užkoduoti skaičiai yra mėlyni, o visos formulės yra juodos. Būtinai redaguokite tik mėlynas langelius su savo numeriais, nebent norite sąmoningai pakeisti formules.
Spustelėkite nuorodą, kad atsisiųstumėte nemokamą biudžeto šabloną dabar!
Vaizdo įrašų biudžeto tipų paaiškinimas
Žemiau pateikiamas trumpas vaizdo įrašas, kuriame paaiškinami įvairūs biudžetai, kam jie naudojami ir kodėl jie svarbūs korporacijoms. Greitai sužinosite trijų pagrindinių biudžeto tipų (veiklos, kapitalo ir pinigų) skirtumus.
Papildomi resursai
Dėkojame, kad perskaitėte šį veiklos biudžetų vadovą. Finansų misija yra padėti jums tapti pasaulinio lygio finansų analitiku. Atsižvelgdami į šį tikslą, šie papildomi ištekliai padės jums:
- Biudžeto sudarymo vadovas Biudžeto vadovas Asmuo, kuris yra atsakingas už projekto biudžeto sudarymą ir sudarymą, yra žinomas kaip to projekto biudžeto vadovas. Pats biudžetas yra dokumentas, kuriame išvardijamos tikėtinos pajamos ir išlaidos, susijusios su projektu.
- Projekto biudžetas Projekto biudžetas Projekto biudžetas yra įrankis, kurį projekto vadovai naudoja bendrai projekto kainai įvertinti. Projekto biudžeto šablone pateikiamas išsamus visų išlaidų, kurios gali būti patirtos iki projekto pabaigos, sąmata.
- Biudžeto turėtojas Biudžeto turėtojas Asmuo, galiausiai atsakingas už biudžeto laikymąsi, yra žinomas kaip biudžeto savininkas. Biudžeto turėtojai paprastai yra bendrovių vadovai ir veiklos direktoriai, kuriems savininkai / akcininkai arba direktorių valdyba įpareigoja užtikrinti, kad įmonė laikytųsi savo biudžeto.
- Finansinio modeliavimo vadovas Nemokamas finansinio modeliavimo vadovas Šiame finansinio modeliavimo vadove pateikiami „Excel“ patarimai ir geriausia prielaidų, tvarkyklių, prognozavimo, trijų teiginių susiejimo, DCF analizės ir kt. Praktika.
